Chứng từ ghi sổ
CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: LTG.Q2
Ngày 30 tháng 06 năm 2014
Tên chứng từ: Chứng từ ngân hàng ( sổ phụ)
Đơn vị tính: ñồng Số hiệu tài khoản
Trích yếu
Nợ Có
Số tiền Ghi chú
Lãi tiền gửi NH Eximbank Cái Khế/Doanh thu tài chính
11218 515 35.739
Tổng cộng 35.739
Lập, ngày 30 tháng 06 năm 2014
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, ñóng dấu)
Mẫu số S02a– DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
70
4.2.1.5Thực hiện kế toán tổng hợp
CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ
SỔ CÁI
Tài khoản : 515 – Doanh thu tài chính Từ ngày 01/04/2014 ñến Ngày 30/06/2014
Đơn vị tính: ñồng
Chứng từ ghi sổ Số tiền
Ngày Số Diễn giải
TK ñối
ứng Nợ Có
Số dưñầu kỳ 0
30/06 LTG.Q2 Doanh thu tài chính 11218 35.739
30/06 PK.Q2 KC DTTC & xác ñịnh
kết quả kinh doanh
911 35.739
Số phát sinh trong kỳ 35.739 35.739
Số dư cuối kỳ 0
Lập, ngày 30 tháng 06 năm 2014 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, ñóng dấu)
4.2.2 Kế toán chi phí bán hàng
4.2.2.1Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng
- Chứng từ: Phiếu kế toán ( phụ lục 10), bảng tổng hợp (phụ lục 11) - Sổ: chứng từ ghi sổ, sổ cái
- Tài khoản sử dụng: TK 641 “ Chi phí bán hàng”
4.2.2.2Các nghiệp vụ phát sinh
1.Ngày 29/04 trích chi phí hoa hồng nhân viên tháng 04 theo PKT 006/04 với số tiền là 8.120.539 ñồng.
2.Ngày 29/04 Hội sở chi hộ tiền áo Supperview theo PKT 008/04 với số tiền là 1.380.000 ñồng.
3.Ngày 31/05 trích chi phí hoa hồng nhân viên tháng 05 theo PKT 008/05 với số tiền là 11.218.965 ñồng.
4.Ngày 30/06 trích chi phí hoa hồng nhân viên tháng 06 theo PKT 003/06 với số tiền là 5.954.955 ñồng.
71 Nhận xét:
- Về thực hiện chế ñộ kế toán: công ty có ñầy ñủ hóa ñơn GTGT ñầu vào, phiếu kế toán, phiếu chi, mọi thông tin trên hóa ñơn và phiếu chi ñều hợp lý, hợp lệ và có ñầy ñủ chữ ký.
- Về tổ chức công tác kế toán: công ty thực hiện ghi sổ chứng từ ghi sổ và sổ cái theo ñúng quy ñinh, không mở sổ chi tiết tài khoản 641.
4.2.2.3Thực hiện kế toán chi tiết
Chứng từ ghi sổ
CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: BH.Q2
Ngày 30 tháng 06 năm 2014 Tên chứng từ: Chi phí bán hàng
Đơn vị tính: ñồng Số hiệu tài khoản
Trích yếu
Nợ Có
Số tiền Ghi chú
Chi phí hoa hồng/Phải trả công nhân viên 6411 3341 25.294.459 Chi phí bán hàng/Dịch vụ mua ngoài 6417 3361 1.380.000 Tổng cộng 26.674.459 Lập, ngày 30 tháng 06 năm 2014
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, ñóng dấu)
Mẫu số S02a– DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ
72
4.2.2.4Thực hiện kế toán tổng hợp
CTY TNHH TM & SX TÂN PHÚ VINH – CN CẦN THƠ
SỔ CÁI
Tài khoản : 641 – Chi phí bán hàng Từ ngày 01/04/2014 ñến ngày 30/06/2014
Đơn vị tính: ñồng
Chứng từ ghi sổ Số tiền
Ngày Số Diễn giải
TK ñối ứng Nợ Có Số dưñầu kỳ 0 30/06 BH.Q2 CPBH/Phải trả công nhân viên 3341 25.294.459 30/06 BH.Q2 CPBH/Dịch vụ mua ngoài 3361 1.380.000 30/06 PK.Q2 KC CPBH & xác ñịnh
kết quả kinh doanh
911 26.674.459
Số phát sinh trong kỳ 26.674.459 26.674.459
Số dư cuối kỳ 0
Lập, ngày 30 tháng 06 năm 2014 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, ñóng dấu)
4.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
4.2.3.1Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng
- Chứng từ: Hóa ñơn GTGT(phụ lục 13), phiếu chi ( phụ lục 12), phiếu kế toán (phụ lục 10), bảng tổng hợp chứng từ ( phụ lục 14, 15)
- Sổ: Chứng từ ghi sổ, sổ cái.
- Tài khoản sử dụng: TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” + TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý
+ TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý + TK 6423: Chi phí ñồ dùng văn phòng + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425: Thuế, phí và lệ phí
73
+ TK 6426: Chi phí dự phòng
+ TK 6427: Chi phí dịch dụ mua ngoài + TK 6428: Chi phí khác bằng tiền
4.2.3.2Luân chuyển chứng từ
Khi nhận ñược hóa ñơn GTGT của người cung cấp gửi ñến, kế toán tiền
mặt tiến hành lập phiếu chi gồm 3 liên sau ñó nộp cho kế toán trưởng ký
duyệt. Liên 1 sẽ ñược lưu tại phòng kế toán tiền mặt. Liên 2, 3 và hóa ñơn
GTGT chuyển cho thủ quỹ. Thủ quỹ căn cứ vào chứng từ tiến hành chi tiền và ghi vào sổ quỹ. Liên 2 lưu tại bộ phận quỹ. Liên 3 và hóa ñơn GTGT chuyển
lại cho kế toán tiền mặt ñẻ ghi vào sổ chi tiết TK 642, 111, 331. Sau ñó 2
chứng từ này ñược chuyển cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp nhận ñược 2 chứng từ này tiến hành lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái.