- Trong đó: chi phí đi vay 260.595.540 260.595
16. Tỷ lệ LN/DT (%)(15/1) 13,02 13,74 0,
2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Phân tích doanh thu hàng xuất khẩu cần phải căn cứ vào số lượng hàng xuất khẩu, giá xuất khẩu và đồng tiền ngoại tệ làm phương tiện thanh toán để tính toán, xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố theo công thức sau:
Doanh thu xk
Mxk(vnđ) = Số lượng hàng xk(Q) x Đơn giá XK(P) x Tỷ giá ngoại tệ(R)
Biết rằng:
- Giá XK sang thị trường Mỹ năm 2012 so với năm 2011 tăng 10% (Ip = 1,1), sang thị trường EU tăng 5% (Ip = 1,05), sang thị trường Nhật tăng 2% (Ip = 1,02), sang thị trường khác giảm 5% (Ip = 0,95).
- Tỷ giá quy đổi ngoại tệ tại thời điểm năm 2011 là Ro = 18.932VND/USD, năm 2012 là R1=20.630 VND/USD
* Một số ký hiệu và công thức tính các chỉ tiêu trong bảng: Mxk: Doanh thu xuất khẩu
Mxko = QoPoRo : Doanh thu xuất khẩu năm 2011 Mxk1 = Q1P1R1 : Doanh thu xuất khẩu năm 2012 Q1PoRo = * Ro
Q1P1Ro = * Ro
Dựa vào công thức trên, căn cứ vào các số liệu thực tế năm 2012 và số liệu kế hoạch năm 2011, bằng phương pháp thay thế liên hoàn ta có thể xác định được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu xuất khẩu của công ty. Số liệu tính toán được thể hiện dưới bảng phân tích các nhân tố ảnh hưởng sau đây (bảng 2.8):
Bảng 2.8. Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của công ty CP may Sơn Hà năm 2011 - 2012
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu QoPoRo Q1PoRo Q1P1Ro Q1P1R1
↑↓ chung M ↑↓ Mxk do Q ↑↓ Mxk do P ↑↓ Mxk do R ST (%)TL ST (%)TL ST (%)TL ST (%)TL ∑DTxk 100.844.826.747 193.435.078.200 207.166.714.500 225.747.375.891 124.902.549.144 123,86 92.590.251.500 91,82 13.731.636.280 13,62 18.580.661.300 18,42 TTrg Mỹ 50.432.497.830 115.825.026.700 127.407.529.400 138.834.636.153 88.402.138.323 175,28 65.392.528.870 129,66 11.582.502.700 22,96 11.427.106.753 22,66 TTrg EU 30.253.448.541 55.517.916.220 58.293.812.030 63.522.149.917 33.268.701.376 109,96 25.264.467.680 83,51 2.775.895.806 9,17 5.228.337.880 17,28 TTrg Nhật 10.195.482.675 6.826.350.105 6.962.877.107 7.587.373.480 (2.608.109.195) (25,5) (3.369.132.565) (33,04) 136.527.002 1,34 624.496.373 6,2 TTrg khác 9.974.397.660 15.265.785.200 14.502.495.940 15.803.216.310 5.828.818.650 58,44 5.291.387.540 53,05 (763.289.260) (7,65) 1.300.720.370 13,04
(Nguồn: Báo cáo tình hình xuất khẩu hàng năm 2011; 2012 do phòng kế toán – tài vụ cung cấp)
Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy:
Nhìn chung tổng DTxk (VNĐ) năm 2012 so với năm 2011 tăng 124.902.549.414 đ tương ứng với tỷ lệ tăng 123,86% là do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
+ Do ảnh hưởng của nhân tố số lượng thành phẩm xuất khẩu tăng làm cho Tổng DTxk tăng 92.590.251.500đ tương ứng với tỷ lệ tăng 91,82%.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố đơn giá hàng xuất khẩu tăng làm cho tổng DTxk tăng 13.731.636.280đ tương ứng với tỷ lệ tăng 13,62%. + Do ảnh hưởng của nhân tố tỷ giá tại thời điểm thanh toán thay đổi làm cho tổng DTxk tăng 18.580.661.300 tương ứng với tỷ lệ tăng 18,42%.
Như vậy tổng DTxk năm 2012/2011 tăng lên chủ yếu là do số lượng thành phẩm tăng lên. Đây là tín hiệu tốt cho thấy hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty cần phát huy.
Đi sâu phân tích DTxk ở từng thị trường cụ thể ta thấy: * DTxk từ thị trường Mỹ:
Đây là thị trường chính của công ty nên doanh thu tăng một cách đáng kể, so với năm 2011 DT tăng 88.402.138.323đ tương ứng với tỷ lệ tăng 175,28%. Do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
+ Do ảnh hưởng của nhân tố số lượng thành phẩm xuất khẩu sang thị trường Mỹ tăng làm cho Tổng DTxk tăng 65.392.528.870đ tương ứng với tỷ lệ tăng 129,66%. + Do ảnh hưởng của nhân tố đơn giá hàng xuất khẩu sang thị trường Mỹ tăng làm cho tổng DTxk tăng 11.582.502.700đ tương ứng với tỷ lệ tăng 22,96%.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố tỷ giá tại thời điểm thanh toán thay đổi làm cho tổng DTxk tăng 11.427.106.753đ tương ứng với tỷ lệ tăng 22,66%.
Vậy tổng DTxk sang thị trường Mỹ tăng chủ yếu do số lượng thành phẩm xuất khẩu sang Mỹ tăng nhiều hơn.
* DTxk từ thị trường EU:
đứng thứ hai về tốc độ tăng doanh thu chỉ sau thị trường mỹ. Năm 2012 DTxk từ thị trường EU tăng 33.268.701.376đ tương ứng với tỷ lệ tăng 109,96%. Do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
+ Do ảnh hưởng của nhân tố số lượng thành phẩm xuất khẩu sang thị trường EU tăng làm cho Tổng DTxk tăng 25.264.467.680đ tương ứng với tỷ lệ tăng 83,51%. + Do ảnh hưởng của nhân tố đơn giá hàng xuất khẩu sang thị trường EU tăng làm cho tổng DTxk tăng 2.775.895.806đ tương ứng với tỷ lệ tăng 9,17%.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố tỷ giá tại thời điểm thanh toán thay đổi làm cho tổng DTxk tăng 5.228.337.880đ tương ứng với tỷ lệ tăng 17,28%.
Vậy tổng DTxk sang thị trường EU tăng chủ yếu cũng do số lượng thành phẩm xuất khẩu sang EU tăng nhiều hơn.
* DTxk từ thị trường Nhật:
so với năm 2011 DTxk từ thị trường Nhật giảm2.608.109.195đ tương ứng với tỷ lệ giảm25,5%. Do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
+ Do ảnh hưởng của nhân tố số lượng thành phẩm xuất khẩu sang thị trường Nhậtgiảm làm cho Tổng DTxk giảm3.369.132.565đ tương ứng với tỷ lệ giảm 33,04%.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố đơn giá hàng xuất khẩu sang thị trường Nhật tăng làm cho tổng DTxk tăng 136.527.002đ tương ứng với tỷ lệ tăng 1,34%.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố tỷ giá tại thời điểm thanh toán thay đổi làm cho tổng DTxk tăng 624.496.373đ tương ứng với tỷ lệ tăng 6,2%.
Vậy tổng DTxk sang thị trường Nhậtgiảm chủ yếu do số lượng thành phẩm xuất khẩu sang Nhật bị giảm xuống.
* DTxk từ thị trường khác:
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 DTxk từ thị trường khác tăng 5.828.818.650đ tương ứng với tỷ lệ tăng 58,44%. Do ảnh hưởng của 3 nhân tố: + Do ảnh hưởng của nhân tố số lượng thành phẩm xuất khẩu sang các thị trường khác tăng làm cho Tổng DTxk tăng 5.291.387.540đ tương ứng với tỷ lệ tăng 53,05%.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố đơn giá hàng xuất khẩu sang thị trường khácgiảm làm cho tổng DTxk giảm 763.289.260đ tương ứng với tỷ lệ giảm 7,65%.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố tỷ giá tại thời điểm thanh toán thay đổi làm cho tổng DTxk tăng 1.300.720.370đ tương ứng với tỷ lệ tăng 13,04%.
Vậy tổng DTxk sang thị trường kháctăng chủ yếu do số lượng thành phẩm xuất khẩu sang Nhật tăng lên so với năm trước.
Từ những phân tích trên ta rút ra kết luận:
Tổng DTxk của công ty tăng lên chủ yếu do ảnh hưởng tăng bởi số lượng thành phẩm xuất khẩu sang các thị trường chính của công ty như thị trường Mỹ và thị trường EU. Điều đó chứng tỏ công ty đã thực hiện tốt kế hoạch doanh thu đề ra. Nhân tố số lượng là nhân tổ chủ quan nên công ty có thể điều chỉnh dễ dàng hơn.Nó phụ thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh cua DN. Tuy nhiên bên cạnh đó DT của công ty cũng chịu ảnh hưởng không nhỏ của nhân tố Đơn giá bán và tỷ giá, là những nhân tố khách quan do sự điều tiết của quy luật cung – cầu trên thị trường.
2.2.4. Phân tích hiệu quả của hợp đồng xuất khẩu
Để đánh giá được hiệu quả kinh doanh của hợp đồng xuất khẩu cần phải tính toán toàn bộ chi phí cho hàng xuất khẩu bao gồm chi phí mua hoặc chi phí sản xuất gia công hàng xuất khẩu, chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản, chi phí sơ chế hàng xuất khẩu và những chi phí trực tiếp , gián tiếp khác gắn với hợp đồng xuất khẩu, so với doanh thu xuất khẩu bằng ngoại tệ thu được. Thông qua 5 chỉ tiêu cụ thể sau:
(nguồn số liệu: căn cứ vào số liệu ở các báo cáo tình hình xuất khẩu do phong kinh doanh XNK công ty CP may Sơn Hà cung cấp)
* Tỷ suất ngoại tệ của hợp đồng xuất khẩu:
Là chỉ tiêu phản ánh tổng số bản tệ phải chi ra để thu được một đơn vị ngoại tệ do hợp đồng xuất khẩu tạo nên.
Như vậy, để thu được 1USD công ty CP may Sơn Hà phải bỏ ra chi phí là 14.594,08 đồng việt nam.
* Lãi của một đơn vị ngoại tệ hợp đồng xuất khẩu:
Là khoản chênh lệch khi so sánh giữa 2 chỉ tiêu tỷ suất ngoại tệ HĐXK và tỷ giá quy đổi ngoại tệ do ngân hàng nhà nước quy định.
Lãi 1 đơn vị ngoại
tệ =
Tỷ giá thực tế tại thời điểm
phân tích -
Tỷ suất ngoại tệ HĐXK
= 20.630 - 14.594,08 = 6.035,08USD
So sánh giữa tỷ giá ngoại tệ do Ngân hàng Ngoại thương công bố tại thời điểm thanh toán với tỷ giá xuất khẩu ta được lãi 1 đơn vị ngoại tệ là 6.035,08 USD.
Như vậy, hợp đồng xuất khẩu của công ty CP may Sơn Hà có hiệu quả vì chi phí để thu được 1 USD từ hợp đồng xuất khẩu công ty chỉ phải chi phí mất 14.594,08 VND giảm so với giá bán USD của Ngân hàng Ngoại thương là 6.035,08 đồng.
* Tổng lãi của hợp đồng xuất khẩu Tổng lãi của
HĐXK = Lãi 1 đơn vịngoại tệ x Tổng ngoại tệ thu được của HĐXK
=
Tổng lãi của
HĐXK = 6.035,08 * 447.548,86 = 2.700.993.174 VND
Như vậy khi thu được tổng DT ngoại tệ là 447.548,86 USD sẽ thu được tổng lãi là 2.700.993.174 VND.
* Tỷ suất lãi của hợp đồng xuất khẩu:
Chỉ tiêu này phản ánh số tiền lãi thu được từ HĐXK khi bỏ ra 100 đồng chi phí. Chỉ tiêu này càng lớn thì đánh giá hiệu quả của HĐXK càng cao.
Tỷ suất lãi của
HĐXK = x 100%
Tỷ suất lãi
của HĐXK = * 100 = 41,35%
* Tỷ suất lãi bình quân tháng của hợp đồng xuất khẩu: Tỷ suất lãi bq tháng của
HĐXK =
Tỷ suất lãi bq
tháng của HĐXK = = 3,45%
Vậy tỷ lệ lợi nhuận đạt được trên doanh thu của hợp đồng là 3,45% Kết luận:
Nhìn lên số liệu tính toán được ở trên ta thấy hợp đồng xuất khẩu của Công ty CP may Sơn Hà đạt hiệu quả, và có lãi. Do đó công ty nên tiếp tục duy trì hoạt động xuất khẩu là thế mạnh của công ty. Bên cạnh đó công ty nên nắm bắt tốt tình hình biến động tỷ giá trên thị trường cũng như tỷ giá của ngân hàng công bố và lựa chọn thời điểm ký kết hợp đồng xuất khẩu tốt để mang lại nguồn doanh thu cao nhất cho công ty.