Bảng số 11 là bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn. Nó là bức tranh phản ánh khá đầy đủ về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, nó sẽ cho ta biết vốn xuất phát từ đâu và sử dụng vào việc gì. Tổng nguồn vốn hoạt động trong năm 2012 là 28,045.4 triệu đồng, chủ yếu được tăng từ việc trích
khấu hao TSCĐ hữu hình, tăng vốn đầu tư chủ sở hữu, tăng phải trả người bán, giảm tiền,… Trong đó tăng từ vốn chủ sở hữu chiếm tới 46.64 %, tiếp đến tăng từ phải trả người bán chiếm 27.06 %, tăng từ trích khấu hao tài sản cố định 11.04 %, còn lại là giảm tiền (5.83%), giảm phải thu khách hàng (4.30%), còn lại các khoản mục khác chiếm tỷ trọng không đáng kể. Ta thấy, trong năm vốn chủ sở hữu tăng lên 13.1 tỷ đồng, dẫn đến tỷ trọng vốn chủ trong tổng nguồn vốn cũng tăng lên, vốn chủ tăng lên mạnh trong năm cho thấy công ty muốn tăng tự chủ tài chính, giảm tỷ trọng nợ vay. Khoản mục chiếm dụng vốn (chủ yếu là phải trả người bán) tăng khá mạnh cho thấy công ty đã gia tăng vốn bằng cách đi chiếm dụng, đây là nguồn vốn có chi phí sử dụng thấp, đôi khi không phải trả lãi, tuy nhiên công ty vẫn phải chú ý thanh toán các khoản nợ đến hạn, chấp hành kỷ luật thanh toán. Trích khấu hao tài sản cố định tăng hơn 3.1 tỷ đồng chủ yếu từ khoản trích khấu hao máy móc thiết bị. Diễn biến huy động nguồn vốn như trên cơ bản đã làm thay đổi cơ bản cấu trúc tài chính của doanh nghiệp.
Lượng nguồn vốn huy động trên được sử dụng vào nhiều mục đích khác nhau nhưng chủ yếu là để trả các khoản vay và nợ ngắn hạn khiến khoản này giảm 25.6 %, giảm khoản người mua trả tiền trước khiến khoản này giảm 73.3 %. Hoạt động tài trợ của công ty chủ yếu là giảm khoản người mua trả tiền trước (giảm 73.30%), đầu năm khoản người mua trả tiền trước là gần 22 tỷ đồng thì đến cuối năm giảm rất mạnh còn gần 1.3 tỷ đồng. Thứ hai, công ty dùng vốn huy động được để tài trợ cho giảm vay và nợ ngắn hạn gần 7.2 tỷ đồng.
Bảng 11: Diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn công ty Trí Đức năm 2012 Diễn biến nguồn vốn Số tiền
(triệu đồng) Tỷ trọng (%) Sử dụng vốn Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%)
Giảm tiền 1,638.73 5.83 Tăng các khoản phải thu khác
0.24 0
Giảm phải thu khách hàng 1,208.40 4.3 Tăng tài sản ngắn hạn khác
99.2 0.35
Giảm trả trước cho người bán 5.18 0 Tăng nguyên giá TSCĐ hữu hình
205.039 0.73
Giảm HTK 369.28 1.3 Giảm vay và nợ ngắn hạn 7,188.085 25.6
Giảm chi phí trả trước NH 463.54 1.65 Giảm người mua trả tiền trước
20,585.331 73.3
Giá trị hao mòn TSCĐ HH 3,101.43 11.04 Giảm quỹ khác thuộc vốn CSH
7.5 0
Tăng phải trả người bán 7,601.53 27.06 Tăng thuế và các khoản phải
nộp
101.14 0.36
Tăng phải trả người lao động 188.36 0.67 Tăng các khoản phải nộp NH 150.00 0.53 Tăng quỹ khen thưởng, phúc
lợi
15.6 0
Tăng vốn đầu tư của chủ SH 13,100.00 46.64 Tăng LNST chưa phân phối 142.20 0.5
TỔNG CỘNG 28,085.40 100 TỔNG CỘNG 28,085.4 100
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán công ty Trí Đức 32/12/2012)
Xem xét diễn biến nguồn vốn của công ty trong năm 2012, ta thấy nguồn vốn của công ty được huy động chủ yếu từ việc gia tăng vốn chủ sở hữu, đồng thời công ty còn tăng các khoản đi chiếm dụng và tăng việc trích khấu hao TSCĐ hữu hình…Điều này cho thấy chiến lược của công ty trong năm là gia tăng tự chủ về mặt tài chính, giảm vay nợ ngân hàng, tăng đi chiếm dụng vốn.
Về việc sử dụng vốn của công ty, thông qua bảng số liệu ta thấy nguồn vốn huy động chủ yếu để giảm khoản người mua trả tiền trước vốn rất lớn vào đầu năm, đồng thời còn dùng để thanh toán các khoản vay nợ ngắn hạn. Điều
này giúp công ty thực hiện thanh toán hợp đồng từ đầu năm góp phần giảm áp lực nợ, gia tăng uy tín của công ty trên thị trường. Bên cạnh đó công ty cũng tăng cường quản lý các khoản vốn bị chiếm dụng, đẩy nhanh thu hồi các khoản phải thu khách hàng và phải thu khác.