V n Ch s hu
B ng 2.4 Hs thanh toán ca công ty nm 2012 ậ
( n v tính: VN ) Ch tiêu N m 2012 (1) N m 2013 (2) N m 2014 (3) Chênh l ch (2) - (1) Chênh l ch (3) - (2) H s thanh toán n ng n h n (l n) 0,73 0,63 0,72 (0,10) 0,08 H s thanh toán nhanh (l n) 0,57 0,46 0,41 (0,12) (0,04) H s thanh toán t c th i (l n) 0,06 0,05 0,03 (0,01) (0,02)
(Ngu n: B ng C KT Công ty C ph n C khí và Khoáng s n (MIMECO))
2.2.5.1 Kh n ng thanh toán ng n h n
H s kh n ng thanh toán ng n h n cho bi t kh n ng đáp thêm 0,08 l n so v i n m 2013. N m 2014 cho th y m t đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng 0,72 đ ng tƠi s n ng n h n. M c dù kh n ng thanh toán ng n h n n m 2014 có t ng ng các kho n n ng n h n c a Công 0,1 l n so v i n m 2012lƠ 0,73 đ ng. Nguyên nhơn lƠ do n m 2013 n ng n h n vƠ tƠi s n s n ng n h n không đ đ đ m b o cho ty lƠ cao hay th p. Theo b ng 2.4 ta th y, n m 2013 kh n m thanh toán ng n h n c a công ty cho th y m t đ ng n ng n h n đ c ng n h n đ u gi m so v i n m 2012 nh ng n ng n h n l i gi m ít h n tƠi s n ng n h n. N m 2013 TSNH gi m 34,77% so v i n m 2012 trong khi n ng n h n ch gi m 24,59%. Sang n m 2014 h s thanh quan, mu n thanh toán h t đ c n ng n h n Công ty ph i bán đi tƠi s n dƠi h n ho c huy toán ng n h n t ng h n so v i n m 2013 nh ng nhìn chung qua 3 n m h s nƠy đ u nh h n 1 ch ng t giá tr tƠi s n tƠi đ m b o b ng 0,63 đ ng tƠi s n ng n h n, gi m vi c thanh toán các kho n n ng n h n c a công ty. Tình hình thanh kho n c a công ty lƠ không kh đ ng thêm n dƠi h n hay vay v n ch s h u đ tr n .
2.2.5.2 Kh n ng thanh toán nhanh
Ch tiêu kh n ng thanh toán nhanh cho bi t khi không tính đ n hƠng t n kho thì m t đ ng n ng n h n đ c đ m b o b i bao nhiêu đ ng tƠi s n ng n h n không có hƠng t n kho. HƠng t n kho b lo i ra vì trong tƠi s n ng n h n, hƠng t n kho đ c coi
lƠ lo i tƠi s n ng n h n n m 2013 vƠ 0,57 đ ng n m 2012, t c lƠ n m 2013 gi m 0,12 l n so v i n m 2012. N m 2014 h s kh n ng thanh toánhƠng t n kho, công ty ch a đ kh n ng thanh toán các kho n n ng n h n mƠ không c n dùng t i đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng 0,46 đ ng tƠi bi n pháp vƠ k ho ch lƠm nhanh hƠng t n kho. Công ty c n có n m 2013. H s kh n ng thanh toán nhanh c a công ty trong 3 n m lƠ khá th p vƠ đ u nh h n 1 ch ng t kh n ng thanh toán c a công ty v n b ph thu c vƠo t ng có tính thanh kho n th p nh t (kh n ng chuy n hoá thƠnh ti n lơu). D a vƠo s li u trong b ng 2.4, ta th y 1 ti p t c gi m 0,04 l n so v i s n ng n h n h s kh n ng thanh toán nhanh vì n u ch tiêu nƠy quá th p, kéo dƠi s xu t hi n d u hi u r i ro tƠi chính, nguy c phá s n có th x y ra.
2.2.5.3 Kh n ng thanh toán t c th i
H s thanh toán t c th i t ng đ ng ti n. Theo b ng 2.4, trong giai đo n nƠy l ng ti n vƠ các kho n t ng đ ng ti n lƠ r t ít do công ty không tích c c d tr ti n m t vƠ các kho n t ng g bao nhiêu đ ng ti n m t vƠ các kho n ng n h n lƠ r t cao. i u nƠy lƠm cho h s thanh toán t c th i c a công ty đ u con s r t th p vƠ trong 3 n m h s nƠy đ u nh h n 1. C th , n m 2012 h s đ ng ti n vƠ ng c l i các kho n n cho bi t m i đ ng n công ty đ c đ m b o b nthanh vƠ các kho n ti n m t không đ đ chi tr t c th i. Vì v y, công ty c n t ng l ng ti n vƠ các kho n t ng đ ng ti n b ng cách nhanh chóng thu h i các kho n ph i thu ng n toán t c th i lƠ 0, c a công ty ch a đ c kh quan do công ty có các kho n n ng n n m 2013 lƠ 0,05 l n vƠ n m 2014 lƠ 0,03 l n. H s thanh toán t c th i 06 l n, giá tr c a ti n vƠ các kho n t ng đ ng ti n không đ đ đ m b o thanh toán t c th i cho các kho n n ng n h n. Nhìn chung ta th y kh n ng thanh toán t c th i nh h n 1 cho th y h n lƠ khá l n h n, b sung l ng ti n m t đ có th đáp ng đ c vi c thanh toán t c th i cho công ty.
2.2.6. Phân tích ch tiêu kh n ng qu n lí tài s n 2.2.6.1 Vòng quay kho n ph i thu 2.2.6.1 Vòng quay kho n ph i thu