S đ 2 C c ut ch c ca Công ty C ph nC khí và Khoáng sn (MIMECO)
2.2.1.1 Tình hình tài n
D a vƠo các s li u đ a ra ph l c 1 ta có th đ a ra m t s nh n xét, phơn tích, đánh giá quy mô tƠi s n c a Công ty giai đo n 2012-2014 nh sau:
TƠi s n ng n h n: D a vƠo s li u trong b ng cơn đ i k toán n m vƠ s li u tính toán đ c ta có th th y đ c quy mô tƠi s n ng n h n t i Công ty C ph n C khí vƠ Khoáng s n (MIMECO) có s bi n đ ng trong giai đo n n m 2012 – 2014. N m 2012 quy mô TSNH lƠ 10.862.794.083 đ ng, đ n n m 2013 gi m m nh 3.776.508.325 đ ng t ng ng gi m 34,77% so v i n m 2012. n n m 2014, quy mô TSNH lƠ 8.164.792.254 đ ng t ng h n so v i n m 2013lƠ 1.078.506.496 đ ng, t ng đ ng t ng 15,22%. i u nƠy cho th y chi n l c đ u t cho tƠi s n ng n h n c a Công ty v n ch a n đnh.
Ti n và các kho n t ng đ ng ti n
Trong n m 2013, ti n vƠ các kho n t ngđ ng ti n lƠ 524.779.268 đ ng, gi m 382.952.737đ ng t ng đ ng gi m 42,19% so v i n m 2012 lƠ 605.154.670 đ ng. VƠ t i n m 2014, ti n vƠ các kho n t ng đ ng ti n gi m 36,93% t ng đ ng v i m c chênh l ch so v i n m 2013lƠ 193.779.777 đ ng. Theo thuy t minh báo cáo tƠi chính giai đo n 2012 – 2014, ti n vƠ các kho n t ng đ ng ti n bao g m ti n m t vƠ ti n g i ngơn hƠng. Trong đó, công ty ch chú tr ng vƠo vi c d tr ti n m t nên l ng ti n g i ngơn hƠng lƠ không đáng k .
Xét v t h n nói riêng nhƠ cung c p. Vì th Công ty nên cơn nh c t ng l ng ti n m t vƠ ch ng khoán ng n h n c ng nh t ng tƠi s n c a doanh nghi p nói chung. C th , t tr ng c a ti n vƠ các kho n t ng đ ng ti n n m 2014 ch ti n d tr c ng giúp công ty gi m chi phí liên quan đ n vi c d tr ti n, tránh lƠm đ ng v n chi m 1,88% trong t ng tƠi s n, n m 2013 chi m 2,88% vƠ n m 2012 chi m 4,42%. Nhìn tr ng c a kho n m c nƠy trong t ng tƠi s n thì t tr ng không l n trong c c u t ng tƠi s n ng n chung, ta th y t tr ng c a ti n vƠ các kho n t ng đ ng ti n đ u gi m d n trong 3 n m lƠ do công ty đã gi m t i đa vi c d tr ti n qua các n m. Ta có th th y, vi c c t gi m l ng. Tuy nhiên đi u nƠy có th nh h ng t i kh n ng thanh toán nh ng kho n n t c th i cho lên đ t ng tính an toƠn trong thanh toán, vƠ đ phòng nh ng r i ro b t ng có th x y ra.
Các kho n ph i thu ng n h n
Kho n ph i thu ng n h n c a công ty lƠ đ ng t ng đ ng gi m 39,98% so v i n m 2012. n tr ng kho n ph i thu ng n h n n m 2012 lƠ 36,65%, chi m t tr ng t ng đ i cao trong t ng tƠi s n n m 2014, ch tiêu nƠy gi m nh h n các kho n bao g m kho n ph i thu khách hƠng vƠ các kho n ph i thu khác. T i n m 2013, các kho n ph i thu ng n h n gi m 3.009.766.155 xu ng còn 222.385.500 đ ng t ng đ ng gi m 4,92% so gi m d n. T . i u nƠy cho th y trong n m 2012 công ty có khá nhi u kho n n c a khách hƠng ch a thu h i đ c. Sang n m 2013 tình hình thu n c a công ty có ph n t t h n nên t tr ng kho n ph i thu trong n m v i n m 2013. Kho n ph i thu ng n h n gi m qua các n m cho th y t tr ng kho n ph i thu c ng nƠy đã gi m xu ng còn 24,75% vƠ n m 2014c ng ti p t c gi m nh còn 24,42%.
Có th nói kho n ph i thu ng n h n c a Công ty C ph n C khí vƠ khoáng s n MIMECO có thay đ i th ng xuyên, c th :
Ph i thu c khách hàng:
N m 2013 ch tiêu nƠy t ng 140.233.846 c th lƠ khách hƠng s đ c mua tr ch m, thanh toán trong 5/10 NET 45 (ngh a lƠ n u khách d ng c a công ty đ c qu n lý ch t ch h n, Công ty h n ch vi c đ khách hƠng chi m d ng đ ng t ng đ ng t ng 3.72% so v i n m 2012 lƠ 3.766.326.704 đ ng. Nguyên nhơn lƠ công ty đã n i l ng chính sách tín d ng v i khách hƠng; hƠng thanh toán trong vòng 10 ngƠy thì s đ c h ng ph i thu khách hƠng c a công ty gi m so v i n m 2013 lƠ 222.385.500 đ ng, t ng đ ng gi m 5,69%. M c t ng, gi m nƠy cho th y l ng t ng hay gi m khách hƠng c a công ty lƠ không nhi u, duy trì m c đ n đ nh. M t khác, do chính sách tín v n. Nh v y s giúp công ty gi m t i đa các kho n ph i thu khách hƠng đ chu n b cho đ u t , kinh doanh các d án m i trong t ng lai. Tuy nhiên, chi t kh u thanh toán lƠ 5% giá tr lô hƠng, thanh toán t ngƠy th 45 tr đi thì s không đ c
27
h ng chi t kh u). Do đó, kho n m c ph i thu ng n h n t ng kéo theo TSNH t ng. n n m 2014, kho n đi u nƠy c ng lƠm gi m kh n ng tìm ki m, h p tác c a khách hƠng v i công ty trên th tr ng c nh tranh đ y bi n đ ng nh hi n nay.
Các kho n ph i thu khác:
Ph i thu khác vƠ m t s kho n ph i thu khác. N m 2013các kho n ph i thu khác gi m m nh so v i n m 2012 lƠ 3.150.000.000 đ ng, t ng đ ng gi m c a Công ty C ph n C khí vƠ khoáng s n MIMECO bao g m các kho n ti n cho vay có tính ch t t m b t th ng c a nh ng kho n v n vay nƠy không ch a thu h i t n m 2011 vƠ kho n n t nhƠ cung c p do cung c p m t s hƠng hoá kém ch t l ng đã b công ty tr l i. Nh n th y nh ng nguy c r i ro t các kho n cho vay ng n h n ph i lƠ m t d u hi u t t. Trong n đó vƠ ch còn l i nh ng kho n ph i thu nh lƠ nh ng kho n th i không l y lãi, ti n hoƠn thu t c quan thu nh ng ch a nh n đ c 83,76%. Vi c t ng lên cho vay mang tính ch t r i ro khá cao, ti m n nguy c chính sách quan h c a mình, Công ty c n ph i duy trì m t s kho n vay đ t o đi u ki n cho ho t đ ng kinh doanh sau nƠy nh ng đơy đ n n m 2013công ty đã thu h i đ c s không thu h i đ c v n. NgoƠi ra, trong n m 2012 công ty còn có m t kho n ph i thu nh lƠ ti n hoƠn thu giá tr gia t ng,. Sang n m 2014, công ty đã hoƠn toƠn thu h i đ c các kho n ph i thu khác còn l i t n m 2013.
ảàng t n kho
N m 2012, c a t tr ng hƠng t n kho trong t ng tƠi s n c a n m 2013 so v i n m 2012. Tuy nhiên m c gi m lƠ không đáng k , t tr ng hƠng hƠng t n kho lƠ 2.379.324.273 đ ng nh ng đ n n m 2013 đã gi m 394.266.496 đ ng, t ng đ ng gi m 16,57% so v i n m 2012. M c gi m nƠy c ng cho th y s gi m sút t n kho n m 2013 lƠ 10,88%, vƠ t ng t c đ quay vòng v n c a Công ty. T c đ quay ch gi m 0,77% so v i n m 2012 lƠ 11,58%. HƠng t n kho gi m c ng lƠm t ng kh n ng thanh toán vòng hƠng t n kho nhanh s giúp Công ty có nhi u c h i m r ng s n xu t kinh doanh.
N m 2014 t ng hƠng t n kho nh v y thì t tr ng hƠng t n kho trong n m 2014 c ng t ng lên không ít, t ng 8,72% so v i n m 2013 vƠ chi m hƠng t n kho t ng 1.462.722.570 đ ng t ng đ ng t ng 73,69%. ng ngh a v i m c 19,6% trong t ng tƠi s nh. Theo phí s n xu t kinh doanh d dang t ng 267.472.380 đ ng so v i n m 2012. ng th i công ty còn t n kho m t l ng hƠng hóa lƠ 617.812.000 thuy t minh báo cáo tƠi chính, n m 2013 nguyên li u v t li u t ng 89.864.000 đ ng, chi đ ng. Vi c tích tr m t ng cho khách hƠng b t k lúc nƠo. Tuy nhiên vi c d tr quá nhi u hƠng t n kho s lƠm t ng chi phí l u kho cho công ty. ng th i hƠng hóa, nguyên v t li u t n kho quá lơu không tiêu th đ c có th b gi m ch t l ng, h h ng,ầkhi đó đ
tiêu th đ c h t hƠng hóa vƠ thu h i v n thì công l ng l n hƠng hóa, nguyên v t li u giúp công ty luôn đ m b o đ c ngu n hƠng, s n sƠng cung ty ph i bán gi m giá, thanh lý gơy ra l v n cho công ty.
TƠi s n dƠi h n: N m 2013 quy mô tƠi s n dƠi h n t ng 1.486.723.385 đ ng, t ng đ ng t ng 15,36% so v i n m 2012 lƠ 9.676.153.055 đ ng. Sang n m 2014 quy mô tƠi s n dƠi h n gi m xu ng còn 9.422.300.525 đ ng, t ng đ ng gi m 15,59% so v i n m 2013. Trong đó:
Tài s n c đnh
N m 2013 đã đ u t thêm TSC lƠ các máy móc thi t b đ ph c v cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a mình. n n m 2014, ngoƠi t ng chi d n v i t ng giá tr lƠ 1.740.575.915 đ ng. N m 2014 giá tr hao công ty có kho n tƠi s n c đ nh t ng 1.176.015.530 đ ng t ng đ ng t ng 21,53% so v i n m 2012. Qua t c đ phí xơy d ng d dang lƠ 134.209.104 đ ng thì công ty không mua s m thêm tƠi s n c đnh nƠo khác, ngoƠi ra công ty còn nh ng bán m t s máy móc thi t b vƠ ph ng ti n v n t i truy n gia t ng c a tƠi s n c đnh ta th y trong n m 2013công ty mòn l y k gi m 9,58% so v i n m 2013, giá tr hao mòn c a tƠi s n c đ nh đem đi nh ng bán đã lƠm gi m giá tr hao mòn l y k c a TSC trên b ng cơn đ i k toán.
ậ TƠi s n dƠi h n khác c a Công ty chính lƠ kho n chi phí tr tr c dƠi h n, n m 2013tƠi s n dƠi h n khác t ng 310.707.856 đ ng, t ng đ ng t ng 7,38% so v i n m 2012. N m 2014 công ty không có thêm b t k kho n chi phí tr tr c dƠi h n nƠo.
Qua nh ng phơn tích trên ta đã n m đ c tình hình bi n đ ng c a t ng kho n m c trong t ng tƠi s n. Ta có th hi u rõ h n v c c u tƠi s n c a Công ty thông qua bi u đ 2.1 bi u đ t tr ng tƠi s n d i đơy:
Bi u đ 2.1. T tr ng tài s n ng n h n và tài s n ếài h n c a Công ty C ph n C khí và khoáng s n MIMECO n m 2012– 2014
ng C KT Công ty CP C khí và khoáng s MIMECO n m 2012 –
0%20% 20% 40% 60% 80% 100% N m 2012 N m 2013 N m 2014 52,89% 38,83% 46,42% 47,11% 61,17% 53,58%
29
Qua bi u đ 2.1 ta th y tình hình tƠi s n trong 3 n m 2012, 2013, 2014 c a công ty có xu h ng tr ng tƠi s n ng n h n c a công ty l i t ng 7,59% so v i n m 2013. S t ng gi m c a tƠi s n ng n h n có th do s t ng gi m không n có khó kh n. ng th i s bi n đ ng c a n n kinh t đã tác đ ng đ n ngƠnh xơy d ng trong vƠi n m tr l i đơy c ng lƠm công ty b nh h ng, các ho t đ ng giao d ch, mua đ nh l ng hƠng t n kho n m 2012. Nh ng sang n m 2014 t tr ng hƠng t n kho l i t ng 8,72% so v i n m 2013. NgoƠi ra, t bi u đ ta th y t tr ng tƠi s n dƠi h n t ng lên khi t tr ng tƠi s n ng n h n gi m đi vƠ ng c l i. Trong khi đó s chênh l ch gi a t tr ng tƠi s n ng n h n vƠ tƠi s n dƠi h n lƠ không nhi u. Tuy nhiên, t tr ng xu h ng chi m nhi u h n trong t ng tƠi s n t i n m 2013 vƠ 2014. Nguyên nhơn c a tình tr ng nƠy lƠ do trong n m 2013 vƠ 2014 tình hình kinh doanh c a c a công ty. N m 2013 t tr ng hƠng t n kho trên t ng tƠi s n lƠ 10,88% gi m 0,7% so v i công ty đang g p m t s tƠi s n dƠi h n bán c a công ty trên th tr ng lƠ không nhi u. Chính vì v y ban lãnh đ o công ty quy t đnh m 2013 vƠ 2014 t ng đ i cao, chi m l n t ng gi m không rõ rƠng qua các n m. N m 2013 t tr ng tƠi s n ng n h n gi m 14,06% so v i n m 2012, t 52,89% n m 2012 gi m xu ng còn 38,83%.. n n m 2014 t l t lƠ 61,67% vƠ 53,58% trong t ng tƠi s n.