Nội dung và các quy định về kế toán thuế môn bài
- Người nộp thuế mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 06 tháng đầu năm thì thực hiện kê khai, nộp thuế môn bài cả năm.
- Người nộp thuế mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 06 tháng cuối năm Tức là từ ngày 1 tháng 7 trở đi) thì thực hiện kê khai, nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
- Người nộp thuế có thực tế kinh doanh nhưng không kê khai đăng ký thuế và mã số thuế thì phải nộp mức thuế môn bài cả năm không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.
- Trường hợp người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh có mức thuế môn bài phải nộp nay không có sự thay đổi so với năm trước thì người nộp thuế không phải nộp Tờ khai thuế môn bài, mà chỉ phải nộp tiền thuế, hạn nộp là ngày 30/1 đầu năm tài chính.
- Trường hợp người nộp thuế có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế như thay đổi vốn điều lệ, vốn đầu tư...) làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp
của năm thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài theo Mẫu số 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài Chính). Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.
Các chứng từ kế toán
Tờ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI
Phiếu chi
Biên lai thuế môn bài
Các chứng từ khác liên quan.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 3338 - Các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về thuế môn bài
Kết cấu Tài khoản:
Bên Nợ: Phản ánh số thuế môn bài đã nộp cho Nhà nước Bên Có: Phản ánh số thuế môn bài phải nộp
Số dư bên Có: Số thuế môn bài chưa nộp
Sơ đồ 1.4: Quy trình kế toán thuế Môn Bài