X ng sn xu mx ng sn xu Dc ph m chuyên sn xu t các lo id c ph m khác nhau nh ng đ u tuân th ch t ch theo mt quy trình chung và x ng s n
16. L iănhu năsauăthu ăthuă
nh pădoanhănghi p 30.163.738.597 21.454.641.140 20.814.634.395 (8.709.097.457) (28,87%) (640.006.745) (2,98%)
33
Tìnhăhìnhădoanhăthu
DoanhăthuăbánăhƠngăvƠăcungăc p d ch v : Tình hình doanh thu t bán hàng và cung c p d ch v đang bi n đ ng tích c c theo chi u h ng đi lên trong giai đo n 2012-2014.
Cu i chu k s n xu t 2012, t ng doanh thu đ t 201.390.345.021 đ ng, sau đó t ng 2,55% t ng đ ng 5.144.419.591 đ ng lên 201.390.345.021 đ ng trong n m 2013. Lý gi i cho s gia t ng này là ch y u là do s t ng lên c a giá v n hàng bán, kéo theo đó là s thay đ i c a giá bán đ bù đ p chi phí s n xu t đ m b o l i nhu n cho Chi nhánh.
Sang n m 2014, t ng doanh thu t ng tr ng 6,43%, t ng ng 13.280.406.829 đ ng. Doanh thu t ng do c giá bán và s n l ng hàng bán đ c t ng. Giá bán t ng là do các y u t chi phí s n xu t và bán hàng t ng. Còn s n l ng hàng bán t ng là k t qu c a nh ng n l c trong kinh doanh nh m r ng m ng l i kênh phân ph i ra các tnh Nam nh, Qu ng Ninh, Thanh Hóa, bên c nh đó Chi nhánh v n duy trì và tìm ki m thêm các khách hàng m i th truy n th ng là Hà N i. M t khác, Chi nhánh tích c c đ u t nghiên c u th tr ng đ a ra nh ng s n ph m đã đ c c i ti n v c v m u mã và ch t l ng nh m đáp ng t t h n th hi u c a khách hàng. Vi c đ a vào kinh doanh m t s lo i bia, r u do Chi nhánh t s n xu t đã mang l i k t qu t t, góp ph n vào s t ng tr ng c a t ng doanh thu.
Cácă kho n gi m tr doanh thu: N m 2012 Chi nhánh không có các kho n gi m tr doanh thu. Tuy nhiên sang n m 2013, các kho n gi m tr doanh thu m c th p 29.151.877 đ ng do có m t lô hàng kem ngh Thái D ng và s a r a m t b tr l i vì giao nh m kích c và phát sinh kho n thu tiêu th đ c bi t.
n n m 2014, các kho n gi m tr doanh thu t ng đ t bi n 3.430.522.673 đ ng. Bên c nh m t l ng hàng bán b tr l i (18.541.960 đ ng) thì nguyên nhân ch y u c a v n đ này là do s t ng v t c a kho n thu tiêu th đ c bi t. T n m 2013, Chi nhánh đã b t đ u đ u t vào l nh v c s n xu t và kinh doanh các lo i bia và r u và đ t đ c thành công khi khi doanh thu trong l nh v c này t ng m nh, kéo theo đó là kho n l n thu tiêu th đ c bi t.
Doanh thu thu n v bánă hƠngă vƠă cungă c p d ch v : không ng ng t ng lên trong giai đo n 2012-2014, nh t là giai đo n 2013-2014. C th : n m 2013, doanh thu thu n là 206.505.612.735 đ ng, t ng 5.115.267.714 đ ng t ng đ ng 2,54% so v i n m 2012 là 201.390.345.021 đ ng.
Cu i n m 2014, m c dù các kho n gi m tr doanh thu l n nh ng doanh thu thu n v n t ng thêm 9.879.036.033 đ ng, đ t 216.384.648.768 đ ng. Nh v y tình
hình kinh doanh c a Chi nhánh có d u hi u t ng tr ng t t khi m c t ng doanh thu thu n c a n m 2014 l n h n m c t ng c a n m 2013
Doanh thu t ho tă đ ngătƠiăchính: N m 2013, ho t đ ng tài chính mang v doanh thu 16.148.082 đ ng, gi m 68,07% t ng ng 34.430.977 đ ng so v i n m 2012 đ t 50.579.059 đ ng. Sang n m 2014, doanh thu t ho t đ ng tài chính ti p t c gi m 6.135.841 đ ng t ng ng 38% so v i n m 2013.
Nhìn chung doanh thu t ho t đ ng tài chính đang có xu h ng gi m d n k t n m 2012. H u h t doanh thu tài chính c a Chi nhánh có đ c nh vào lãi ti n g i thanh toán hàng n m t i ngân hàng Agribank và VietinBank. Ngu n thu t ho t đ ng tài chính gi m d n do Chi nhánh khôngng duy trì thêm ti n g i đ sinh l i mà ch đ đ ti n ph c v các giao d ch.
Thu nh p khác:ăThu nh p khác là kho n m c bi n đ ng th t th ng trong báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh. ây là ngu n thu đ n t vi c thanh lý nguyên v t li u qua s d ng hay tài s n c đ nh đã l i th i, l c h u. N m 2012, thu nh p khác là 49.200.000 đ ng, gi m xu ng còn 32.219.948 đ ng vào cu i n m 2013 sau đó đ t ng t t ng m nh lên 357.538.585 đ ng trong n m 2014.
Nguyên nhân c a s bi n đ ng th t th ng c a kho n m c thu nh p khác là do các TSC đ c thanh lý m i n m c a Chi nhánh là khác nhau. N m 2014, Chi nhánh quy t đ nh thay th thi t b đóng gói các s n ph m d c ph m đ nâng c p m u mã và ch t l ng b o qu n c a s n ph m. Vì v y s ti n khác l n thu v t thanh lý thi t b c đã làm thu nh p khác t ng m nh.
Tìnhăhìnhăchiăphí
Nhìn chung t ng chi phí t ng d n sau m i n m, c th h n:
Giáăv năhƠngăbán: Bên c nh s t ng lên c a doanh thu thu n thì giá v n hàng bán c ng không ng ng t ng lên. Nguyên nhân ch y u là do tác đ ng c a y u t l m phát, s l a ch n ngu n nguyên v t li u t t h n và đ u t c i ti n dây chuy n s n xu t. N m 2012, GVHB là 110.445.287.103 đ ng. Sang n m 2013, GVHB t ng m nh 21.698.066.38 đ ng (19,65%) so v i n m 2012 do giá c nguyên v t li u đ u vào (đ c bi t là ngành d c ph m) đ ng lo t t ng m nh t 10 đ n 15%.
Giá v n hàng bán n m 2014 t ng ít h n nhi u so v i l ng t ng c a n m 2013. ch t ng 5.245.178.258 đ ng t ng ng 3,97% m t ph n do giá nguyên v t li u không bi n đ ng m nh. ây c ng là thành qu c a vi c áp d ng dây chuy n s n m i trong vi c s n xu t các lo i m ph m, nh đó mà l ng nguyên v t li u đ u vào đ c s d ng ti t ki m h n. Ngoài ra, Chi nhánh c ng th a thu n v i nhà cung c p v ph ng th c đ t hàng m i v i s l ng đ t hàng l n h n đ có đ nguyên v t li u cung c p cho quá trình s n xu t mà l i có đ c m c giá h p lí h n.
35
ChiăphíătƠiăchính: Chi phí tài chính (chi phí lãi vay) đang có xu h ng gi m d n. N m 2013 chi phí tài chính gi m m nh 30,29% còn 5.469.988.226 đ ng so v i n m 2012 là 7.846.855.448 đ ng. Nguyên nhân do chính sách đ i phó v i s b t n c a n n kinh t , thay vì s d ng ngu n v n tài tr t vay n , Chi nhánh gi l i ngu n ti n mà tr c đây v n dùng đ g i ngân hàng đ s d ng.
N m 2014 chi phí lãi vay ti p t c gi m nh ng ít h n, ch gi m 8,92% so v i n m 2013 còn 4.981.811.878 đ ng do Chi nhánh đã thanh toán đ c m t ph n g c vay nh ng v n c n duy trì kho n n dài h n đ có đ l ng v n đ m b o duy trì ho t đ ng s n xu t kinh doanh.
ChiăphíăbánăhƠng: Nh m ti t ki m chi phí đ đ m b o l i nhu n, chi nhánh công ty bu c ph i đóng c a m t c a hàng gi i thi u s n ph m V nh Tr , Hà Nam, Do đó, n m 2013 chi phí bán hàng ch còn 24.815.024.456 đ ng đã gi m 2% so v i 2012 là 25.320.553.601 đ ng.
Tuy nhiên, n m 2014 Chi nhánh đã m nh d n đ u t thêmvào vi c qu ng bá s n ph m trên truy n hình và m r ng kênh phân ph i ra c các hi u thu c nh . Vì v y chi phí bán hàng t ng m nh 5.355.949.854 đ ng t ng ng 21,58% so v i n m tr c, đ t 30.170.974.310 d ng. Vi c đ u t này đã mang l i hi u qu khi mà l ng tiêu th s n ph m t ng, đ c bi t là dòng s n ph m làm đ p Tây Thi và d u g i Thái D ng, d n đ n s t ng m nh c a DTT.
Chiăphíăqu nălỦădoanhănghi p: N m 2013 có th nói là m t n m thành công trong vi c n l c c t gi m chi phí c a Chi nhánh, Vi c tinh l c b máy t ch c, c t gi m b t nhân viên nh ng b ph n không quan tr ng và áp d ng chính sách ti t ki m trong vi c s d ng các tài nguyên đã làm gi m chi phí qu n lý doanh nghi p 17,15% xu ng còn 20.923.755.032 đ ng so v i n m 2012 là 25.256.002.971 đ ng, Nh ng do tác đ ng c a l m phát và chính sách t ng l ng cho nhân viên mà chi phí qu n lý doanh nghi p n m 2014 đã t ng 565.078.603 đ ng t ng đ ng 2,7% so v i n m 2013.
Chiăphíăkhác: là các chi phí phát sinh trong quá trình Chi nhánh thanh lý máy móc thi t b l i th i và nguyên v t li u, ch y u là chi phí v n chuy n. Các chi phí này r t nh , không đáng k và t ng lên do y u t l m phát.
Chiăphíăthu thu nh p doanh nghi p: M t b ph n khác c a chi phí là ph n ti n Chi nhánh b ra đ th c hi n ngh a v v i Nhà n c. N m 2012, chi phí thu thu nh p doanh nghi p là 2,457,649,206 đ ng, gi m xu ng còn 1.747.218.423 đ ng do s s t gi m c a l i nhu n tr c thu và t ng lên 1.907.413.630 đ ng n m 2014.
T ngăchiăphí: Do có s bù tr t ng gi m gi a các lo i chi phí, n m 2013, t ng chi phí t ng 8,04% so v i n m 2012 lên 185.099.401.486 đ ng và ti p t c t ng ít h n, chi phí t ng 8,04% so v i n m 2012 lên 185.099.401.486 đ ng và ti p t c t ng ít h n,
ch 10.838.247.994 đ ng (5,86%) lên 195.937.649.480 đ ng n m 2014. Tìnhăhìnhăl i nhu n
L i nhu n g p v bánăhƠngăvƠăcung c p d ch v : D dàng nh n th y l i nhu n c a doanh nghi p đang có xu h ng gi m d n. Do nh h ng l n t s gia t ng c a GVHB, l i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v n m 2013 s t gi m m nh 16.582.798.671 đ ng t ng ng 18,13% còn 74.362.259.247 đ ng. Nguyên nhân là do s t ng v t c a GVHB. Giá v n hàng bán t ng thêm 21.698.066.385 đ ng trong khi doanh thu thu n ch t ng thêm 5.115.267.714 đ ng
Sang n m 2014, vì DTT t ng 9.879.036.033 đ ng, nhi u h n so v i m c t ng 5.245.178.258 đ ng c a GVHB nên l i nhu n g p c ng t ng thêm4.633.857.775 đ ng t ng ng 6,23%, đ t 78.996.117.022 đ ng. ây là m t d u hi u tích c c th hi n n l c c a chi nhánh trong vi c n đinh giá v n hàng bán.
L i nhu n thu n t ho tăđ ng kinh doanh: N m 2012, l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh là 32.572.224.957 đ ng. N m 2013, m c dù các lo i chi phí bán hàng, chi phí tài chính, chi phí qu n lý doanh nghi p đ u gi m xu ng nh ng do s nh h ng c a GVHB t ng m nh nên l i nhu n thu n v n gi m m nh 28,87% xu ng còn 23.169.639.615 đ ng.
Sang n m 2014, l i nhu n thu n ti p t c gi m nh ng ít h n, ch gi m 805.130.157 đ ng t ng ng 3,47% còn 22.364.509.440 đ ng. Lý do c a s s t gi m này ch y u là b i CP bán hàng t ng 5.355.949.854 đ ng, v t quá m c t ng c a l i nhu n g p là 4.633.857.775 đ ng. Chi nhánh c n ph i ki m soát vi c đ u t cho vi c m r ng m ng l i tiêu th s n ph m đ đ m b o đ t đ c m c tiêu l i nhu n.
L i nhu năkhác: Bên c nh ngu n thu t ho t đ ng kinh doanh chính, Chi nhánh còn có ngu n l i nhu n khác đ n t vi c thanh lý m t s lo i nguyên v t li u sau khi tách b tinh ch t nh ng v n s d ng đ c và m t s máy móc, trang thi t b đã l i th i. N m 2012, l i nhu n khác c a Chi nhánh là 49.162.846 đ ng, n m 2013 gi m còn 32.219.948 đ ng nh ng l i t ng v t lên 357.538.585 đ ng cu i n m 2014. S bi n đ ng th t th ng c a ngu n l i nhu n khác là do không ph i lúc nào Chi nhánh c ng có TSC đã b l i th i và các tài s n đ c thanh lý m i n m là khác nhau. Thêm vào đó, s l ng nguyên v t li u có th thanh lý c ng thayđ i th ng xuyên và ph thu c vào k ho ch s n xu t c a chi nhánh.
L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p: N m 2012, l i nhu n sau thu (EAT) đ t 30.163.738.597 đ ng. n cu i n m 2013, EAT gi m 8.709.097.457 đ ng (28,87%) xu ng còn 21.454.641.140 đ ng do doanh thu t ng nh ng v n không đ đ bù đ p chi phí t ng m nh.
37
kh c ph c tình tr ng này. K t qu là EAT n m 2014 là 20.814.634.395 đ ng, v n gi m nh ng ít h n nhi u, ch gi m 640.006.745 đ ng (2,98%). âylà d u hi u th hi n nh ng c g ng, n l c c a Chi nhánh trong vi c nâng cao hi u qu kinh doanh.
Phân tích B ng cân đ i k toán c a Chi nhánh CTCP Sao Thái D ng t i Hà Nam
2.2.2.
TìnhăhìnhătƠiăs n ậ Ngu n v n
B ng 2.2. B ngăcơnăđ i k toánăgiaiăđo n 2012-2014 ChiănhánhăCTCPăSaoăTháiăD ngăt iăHƠăNam
VT: đ ng
Ch ătiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014 Chênhălêchă2013/2012 Chênhăl chă2014/2013 T ngăđ i Tuy tăđ iă
(%) T ngăđ i Tuy tăđ iă (%)
(A) (3) (2) (1) (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2) (4)=(1)-(2) (5)=(4)/(2)
TÀIăS N
A - TÀIăS NăNG NăH N 106.500.621.515 108.578.447.113 120.417.656.528 2.077.825.598 1,95% 11.839.209.415 10,90%
I. Ti n và các kho n t ng
đ ng ti n 1.753.689.200 3.237.629.097 1.354.675.406 1.483.939.897 84,62% (1.882.953.691) (58,16%) II. Các kho n đ u t tài chính
ng n h n
III. Các kho n ph i thu ng n
h n 17.929.870.871 17.406.275.905 15.668.793.445 (523.594.966) (2,92%) (1.737.482.460) (9,98%) 1. Ph i thu khách hàng 4.593.421.026 3.015.330.855 6.474.477.748 (1.578.090.171) (34,36%) 3.459.146.893 114,72% 2. Tr tr c cho ng i bán 8.361.063.304 6.482.341.654 1.783.888.024 (1.878.721.650) (22,47%) (4.698.453.630) (72,48%) 3. Ph ithu n i b ng n h n 4.358.986.534 6.512.580.382 5.550.212.877 2.153.593.848 49,41% (962.367.505) (14,78%) 4. Các kho n ph i thu khác 616.400.007 1.396.023.014 1.860.214.796 779.623.007 126,48% 464.191.782 33,25%
Ch ătiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014 Chênhălêchă2013/2012 Chênhăl chă2014/2013 T ngăđ i Tuy tăđ iă(%) T ngăđ i Tuy tăđ iă(%)
(A) (3) (2) (1) (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2) (4)=(1)-(2) (5)=(4)/(2) III. Hàng t n kho 85.888.520.757 86.774.514.221 102.200.872.960 885.993.464 1,03% 15.426.358.739 17,78% IV. Tài s n ng n h n khác 928.540.687 1.160.027.890 1.193.314.717 231.487.203 24,93% 33.286.827 2,87% 1. Chi phí tr tr c ng n h n 744.142.921 845.460.496 787.253.988 101.317.575 13,62% (58.206.508) (6,88%) 2. Thu và các kho n khác ph i thu nhà n c 14.397.766 144.567.394 150.980.779 130.169.628 904,10% 6.413.385 4,44% 3. Tài s n ng n h n khác 170.000.000 170.000.000 255.079.950 0 0,00% 85.079.950 50,05% B - TƠiăs nădƠiăh n 122.583.761.379 137.399.019.540 153.556.240.996 14.815.258.161 12,09% 16.157.221.456 11,76% I. Tài s n c đ nh 121.422.580.954 133.644.666.108 150.427.211.396 12.222.085.154 10,07% 16.782.545.288 12,56% 1.TSC h u hình 72.384.330.168 71.390.955.922 90.745.446.437 (993.374.246) (1,37%) 19.354.490.515 27,11% 2.CP Xây d ng c b n d dang 49.038.250.786 62.253.710.186 59.681.764.959 13.215.459.400 26,95% (2.571.945.227) (4,13%) II. Tài s n dài h n khác 1.161.180.425 3.754.353.432 3.129.029.600 2.593.173.007 223,32% (625.323.832) (16,66%)
T NGăTÀIăS N 229.084.382.894 245.977.466.653 273.973.897.524 16.893.083.759 7,37% 27.996.430.871 11,38% NGU NăV N NGU NăV N A - N ăPH IăTR 82.962.371.670 81.547.665.261 90.897.293.666 (1.414.706.409) (1,71%) 9.349.628.405 11,47% I. N ng n h n 69.604.026.375 74.482.665.261 74.591.449.263 4.878.638.886 7,01% 108.784.002 0,15% 1. Vay và n ng n h n 48.284.579.983 52.922.286.568 43.151.345.397 4.637.706.585 9,60% (9.770.941.171) (18,46%) 2. Ph i tr ng i bán 10.865.375.934 11.486.990.422 19.093.945.393 621.614.488 5,72% 7.606.954.971 66,22%
39
Ch ătiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014 Chênhălêchă2013/2012 Chênhăl chă2014/2013 T ngăđ i Tuy tăđ iă(%) T ngăđ i Tuy tăđ iă(%)
(A) (3) (2) (1) (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2) (4)=(1)-(2) (5)=(4)/(2) 3. Thu và các kho n ph i n p nhà n c 2.138.277.171 945.930.091 1.498.817.322 (1.192.347.080) (55,76%) 552.887.231 58,45% 4. Ph i tr ng i lao đ ng 6.613.170.207 7.036.404.350 7.356.408.082 423.234.143 6,40% 320.003.732 4,55% 5. Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác 398.095.233 527.063.833 1.239.590.440 128.968.600 32,40% 712.526.607 135,19% 6. Qu khen th ng phúc l i 1.304.527.847 1.563.989.997 2.251.342.629 259.462.150 19,89% 687.352.632 43,95% II. N dài h n 13.358.345.295 7.065.000.000 16.305.844.403 (6.293.345.295) (47,11%) 9.240.844.403 130,80%
B - V NăCH ăS ăH U 146.122.011.224 164.429.801.392 183.076.603.858 18.307.790.168 12,53% 18.646.802.466 11,34%
I. V n ch s h u 146.122.011.224 164.429.801.392 183.076.603.858 18.307.790.168 12,53% 18.646.802.466 11,34%