1111 5.350.000 1/12 1/12 Mua hàng chưa thanh toán
2.6.2.2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng là số tiền tạm thời nhàn rỗi của công ty đang gửi tại ngân hàng. Kế toán tiền gửi ngân hàng phải mở sổ theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi và từng nơi gửi.
*Chứng từ sử dụng
Giấy báo Nợ, giấy báo Có, hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc.
TK sử dụng : TK112: Tiền gửi ngân hàng -TK 1121: Tiền Việt Nam
-TK 11211: Tiền gửi VNĐ tại NH VID Public bank -TK 11212: Tiền gửi VNĐ tại ANZ bank
-TK 11213: Tiền gửi VNĐ tại NH Láng Hạ
-TK 11214: Tiền Việt Nam tại NH NN và PTNT Mỹ Đình -TK 11215: Tiền Việt Nam tại NH Tây Hồ.
Hàng ngày khi nhận được chứng từ kế toán do ngân hàng gửi đến, kế toán tiến hành đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có chênh lệch phải thông báo kịp thời để đối chiếu.
Để theo dõi chi tiết tiền Việt Nam gửi tại ngân hàng kế toán sử dụng sổ tiền gửi ngân hàng. Căn cứ ghi sổ là các giấy báo nợ, giấy báo có, hoặc sổ phụ của ngân hàng. Cuối tháng tính ra số tiền còn gửi tại ngân hàng chuyển tháng sau. Số dư trên sổ tiền gửi được dùng để đối chiếu với số dư tại ngân hàng nơi mở tài khoản.
Phương pháp hạch toán kế toán tiền gửi NH tương tự như kế toán tiền mặt và có lưu ý sau:
Số lãi về tiền gửi được hưởng:
Nợ TK 111, 112: Số tiền lãi được hưởng
Biểu 39
Công ty TNHH thương mại và sản xuất Ngọc Minh
Mẫu số: S18-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số:... Ngày 12 tháng 12 năm 2010
Số: 478 Nợ TK: 111
Có TK: 112
Họ tên người nộp tiền: Lê Thu Hương Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do nộp: Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền: 350.000.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Ba trăm năm mươi triệu đồng chẵn./ Kèm theo: ...2... chứng từ gốc Ngày 12 tháng 12 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba trăm năm mươi triệu đồng chẵn./
Biểu 40
Công ty TNHH thương mại và sản xuất Ngọc Minh
Mẫu số: S18-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:... Ngày 10 tháng 12 năm 2010
Số: 278 Nợ TK: 334
Có TK: 111
Họ tên người nhận tiền: Hoàng Minh Thư Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Chi trả tiền lương tháng 11
Số tiền: 120.780.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu bẩy trăm tám mươi nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: ...2... chứng từ gốc Ngày 10 tháng 12 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu bẩy trăm tám mươi nghìn đồng chẵn./
Biểu 41
Công ty TNHH thương mại và sản xuất Ngọc Minh
Mẫu số: S18-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)