1111 5.350.000 1/12 1/12 Mua hàng chưa thanh toán
2.6.1.3. Kế toán thanh toán với nhà nước
Công ty TNHH thương mại và sản xuất Ngọc Minh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Hàng tháng ty căn cứ vào các hóa đơn mua vào, bán ra lập bảng kê khai chứng từ hàng hóa mua vào, bán ra và lập tờ khai thuế GTGT sau đó tính ra số thuế phải nộp nhà nước.
*Chứng từ và sổ sách sử dụng:
Để theo dõi tình hình thanh toán với nhà nước kế toán sử dụng các chứng từ sau:
- Hóa đơn GTGT, bảng kê hóa đơn bán ra, mua vào... - Sổ chi tiết TK 133, 333, sổ cái TK 133, 333
*Tài khoản sử dụng:
- TK 333: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước + TK 3331: Thuế GTGT
+ TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp + TK 3338: Các loại thuế khác
Biểu 38
Công ty TNHH thương mại và sản xuất Ngọc Minh
Mẫu số: S18-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tháng 12 năm 2010
TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
ĐVT: VNĐ
Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang... -Ngày mở sổ: ... Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Ngày, tháng
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SH
TK Số tiền Số tiền SH NT Trang sổ STT dòng Nợ Có - Dư nợ đầu tháng: 1.213.478.100 - số phát sinh trong tháng
1/12 1/12 Mua hàng chưa thanh toán 331 314.460
1/12 12/11 Thanh toán cước điện thoại
T11 ( Viễn thông Hà Nội) 1111 236.802
2/12 2/12 Nhập nước khoáng (CTCP Vital)
1111 7.854.545
... ... ... ... ... ... ... ... ....
31/12 31/12 KC thuế GTGT đầu vào và
đầu ra 3331
- Cộng phát sinh tháng 785.496.560 423.177.709
- Số dư cuối tháng 1.575.796.951