V ut ca ch sh u: n đ u t ca ch s h u không có bi n đ ng trong ba n m 2012 – 2014 n
N mă2014 mă2013 mă
Chênhăl ch 2014/2013 Chênhăl ch 2013/2012 Tuy tăđ i T ngăđ i
(%) Tuy tăđ i T ngăđ i (%)
(1) (2) (3) (4)=(1)-(2) (5)=(4)/(2) (6)=(2)-(3) (7)=(6)/(3)
1.DoanhăthuăbánăhƠngăvƠă
cung c p d ch v 780.460.549.907 742.432.456.767 681.225.462.459 38.028.093.140 5,12 61.206.994.308 8,98
2. Gi m tr doanh thu 5.213.518.963 4.857.370.619 4.427.012.988 356.148.344 7,33 430.357.631 9,72
3.Doanh thu thu n 775.247.030.944 737.575.086.148 676.798.449.471 37.671.944.796 5,11 60.776.636.677 8,98
4.Giá v n hàng bán 641.740.131.917 602.642.250.001 573.561.735.096 39.097.881.916 96,49 29.080.514.905 5,07
5.L i nhu n g p 133.506.899.027 134.932.836.147 103.236.714.375 (1.425.937.120) (1,06) 31.696.121.772 30,70
6.Doanh thu ho t đ ng tài
chính 5.099.602.549 5.618.310.549 4.498.551.891 (518.708.000) (9,23) 1.119.758.658 24,89
7.Chi phí tài chính 139.643.295 59.866.545 81.166.619 79.776.750 133,26 (21.300.074) (26,24)
- Chi ph́ lãi vay 16.362.000 18.834.000 19.651.000 (2.472.000) (13,13) (817.000) (4,16)
43
Ch tiêu
N mă2014 N mă2013 N mă2012
Chênhăl ch 2014/2013 Chênhăl ch 2013/2012 Tuy tăđ i T ngăđ i
(%) Tuy tăđ i T ngăđ i (%) (1) (2) (3) (4)=(1)-(2) (5)=(4)/(2) (6)=(2)-(3) (7)=(6)/(3) 9.Chi phí qu n lỦ doanh nghi p 48.909.843.502 44.007.676.809 37.396.769.435 4.902.166.693 11,14 6.610.907.374 17,68 10.L i nhu n thu n 31.774.846.752 31.725.636.244 23.824.147.297 49.210.508 0,16 7.901.488.947 33,17 11.Thu nh p khác 5.012.337.172 3.133.515.896 6.907.352.634 1.878.821.276 59,96 (3.773.836.738) (54,64) 12.Chi phí khác 2.762.916.610 1.238.967.809 1.549.340.052 1.523.948.801 123,00 (310.372.243) (20,03) 13.L i nhu năkhác 2.249.420.562 1.894.548.087 5.358.012.582 354.872.475 18,73 (3.463.464.495) (64,64) 14.T ng l i nhu n k toánă tr c thu 34.024.267.314 33.620.184.331 29.182.159.879 404.082.983 1,20 4.438.024.452 15,21 15.Chi phí thu TNDN hi n hành 7.509.882.816 8.157.415.426 8.223.347.769 (647.532.610) (7,94) (65.932.343) (0,80)
16.Chi phí thu TNDN hoãn
l i 285.418.158 (927.807.800) (285.418.158) (100,00) 1.213.225.958 (130,76)
17.L i nhu n sau thu 26.514.384.498 25.177.350.747 21.886.619.910 1.337.033.751 5,31 3.290.730.837 15,04
Doanh thu b́n h̀ng v̀ cung c p d ch v : N m 2013 t ng 8,98% t ng ng t ng 61.206.994.308 VN , đ n n m 2014 con s này l i t ng lên 5,12% so v i n m 2013 t ng ng v i 38.028.093.140. i u này ch ng t doanh thu c a Công ty v n t ng đ u qua các n m và quy mô kinh doanh t ng tr ng đ u đ n. ây là tín hi u t t vì sau kh ng ho ng kinh t n m 2008 đ n nay, t ng c u gi m, s c tiêu th chung c a th tr ng suy gi m nhi u. M t khác, s n ph m bánh k o không ph i là s n ph m tiêu dùng thi t y u, b t bu c ph i tiêu dùng hàng ngày nên khi l m phát x y ra (giá đi n t ng 10%, n c t ng 50%, x ng d u t ng 10%, than 28% đ n 41% tùy ch ng lo i), ng i dân b t bu c ph i th t ch t chi tiêu, dành ti n đ đ m b o các s n ph m thi t y u nh g o, mu i, b t gi t… làm nh h ng đ n tình hình tiêu th bánh k o. Tuy nhiên, doanh thu c a Công ty v n t ng tr ng đ u qua các n m đi u này cho th y đ ng l i, chính sách mà ban lãnh đ o Công tyđang th c hi n khá hi u qu . Ngoài ra, Sau nhiêu n m ch u áp l c c nh tranh m nh t các s n ph m bánh k o ngo i nh p, đ n nay các doanh nghi p n i đa đang chi m l nh th ph n trong n c. Các doanh nghi p bánh k o Vi t Nam đang cung c p kho ng 80% cho nhu c u th tr ng n i đ a, 20% còn l i là bánh k o nh p kh u.
Doanh thu thu n: d dàng nh n th y kho n m c doanh thu thu n c a Công ty c ng có bi n đ ng t ng ng v i kho n m c doanh thu. i u này d hi u vì Công tyđã phát sinh các kho n gi m tr doanh thu (kho n gi m tr doanh thu n m 2013 t ng 9,72% t ng ng v i 430.357.631VN so v i n m 2012 và n m 2014t ng 7,33% so v i n m 2013 t ng ng v i 356.148.344 VN ) theo đó mà doanh thu thu n c a Công tyc ng bi n đ ng gi ng v i doanh thu bán hàng. Kho n gi m tr doanh thu này đ n t nh ng kho n gi m giá hàng bán, hàng bán b tr l i do l i k thu t,… đi u này là d hi u đ i v i nh ng doanh nghi p trong ngành bánh k o vì do quá trình v n chuy n, b o qu n không tránh kh i nh ng l i trên.
Doanh thu ho t đ ng t̀i chính: trong n m 2013 và 2014 đ u t ng so v i n m 2012. Nguyên nhân là do trong n m 2013 và 2014, các kho n ti n g i ngân hàng t ng đáng k nên doanh thu t ho t đ ng tài chính hoàn toàn là thu t lãi ti n g i ngân hàng. Nh ng nhìn chung Công tych a th c s chú tr ng vào ho t đ ng đ u t tài chính khi mà doanh thu tài chính ch chi m t tr ng r t nh so v i doanh thu t ho t đ ng kinh doanh.
Gí v n h̀ng b́n:đây là kho n m c chi m t tr ng r t l n kho ng 80%-85% trên t ng doanh thu do đ c thù c a ngành bánh k o. Giá v n hàng bán n m 2013 t ng 5,07% so v i n m 2012 t ng ng v i 29.080.514.905 VN , n m 2014 giá v n hàngbán t ng 6,49% t ng ng v i 39.097.881.916 VN . Nguyên nhân chính là do s t ng giá c a
45
các nguyên li u đ u vào trong đó bao g m các h ng li u, nguyên li u s n xu t bánh k o, nguyên li u bao bì (bình quân t ng 12%), nhiên li u (bình quân t ng 11%).
Chi phí hoat đ ng t̀i chính:đây là lo i chi phí phát sinh trong tr ng h p doanh nghi p th c hi n chính sách chi t kh u thanh toán ho c chi phí lãi vay t ngân hàng. i v i Công tychi phí ho t đ ng tài chính ch y u là chi phí lãi vay. Th y r ng, kho n m c này c a Công ty gi m t n m 2012 – 2013 và t ng vào n m 2013 – 2014. C th , n m 2013 gi m 26,24% so v i n m 2012t ng ng v i gi m 21.300.074 VN , con s này t ng 133,26% vào n m 2014 t ng ng v i 79.776.750 VN so v i n m 2013. Nguyên nhân gi m là do trong n m 2013 Công tyđã gi m các kho n vay t ngân hàng, theo đó mà chi phí lãi vay c ng gi m theo. Trong n m 2014, do khó kh n trong vi c tiêu th s n ph m b i nh h ng chung c a n n kinh t , Công ty ch đ ng th c hi n các chính sách chi t kh u thanh toán cho khách hàng nh m t ng l ng hàng bán ra khi n chi phí này t ng trong n m 2014.
Chi phí b́n h̀ng v̀ chi phí qu n lý ếoanh nghi p: Nhìn chung thì chi phí bán hàng và chi phí qu n lỦ doanh nghi p có xu h ng t ng qua các n m. C th , chi phí bán hàng n m 2013 t ng 39,46% t ng ng v i 18.324.784.183 VN so v i n m 2012, n m 2014chi phí bán hàng gi m 10,77% t ng ng v i 6.975.799.071 VN so v i n m 2013 nh ng v n t ng so v i n m 2012. Nguyên nhân là do Công tyđ y m nh ho t đ ng s n xu t kinh doanh, c g ng chi m l nh các th tr ng v n n m trong tay các Công ty bánh k o đ i th khác nh Kinh ô hay Bibica. Cùng v i đó, chi phí qu n lỦ doanh nghi p n m 2013 t ng 17,68% so v i n m 2012 và n m 2014 t ng 11,14% so v i n m 2013. i u này là trong n m 2013 và 2014, Công tyđã m r ng b máy, m thêm m t s chi nhánh Hà N i, TP. H Chí Minh, à N ng.
L i nhu n g p v b́n h̀ng v̀ cung c p d ch v : l i nhu n g p c a Công ty v n t ng tr ng n đ nh. C th , l i nhu n g p n m 2013 t ng 30,70% so v i n m 2012 t ng ng v i 31.696.121.772 VN . LỦ gi i cho s gia t ng m nh m c a l i nhu n g p là do s gia t ng c a doanh thu thu n l n h n so v i t c đ gia t ng c a giá v n hàng bán.N m 2014 l i nhu n g p gi m nh 1,06% t ng ng v i 1.425.937.120 VN so v i n m 2013. i u này là do trong n m 2014, chi phí giá v n hàng bán t ng cao do chi phí nguyên v t li u t ng. T c đ t ng này l n h n t c đ t ng c a doanh thu thu n, khi n cho l i nhu n g p n m 2014 có xu h ng gi m nh so v i n m 2013.
L i nhu n kh́c:ta có l i nhu n khác là chênh l ch c a thu nh p khác trong n m và chi phí khác. N m 2013, l i nhu n khác gi m 64,64% so v i n m 2012, t ng ng 3.463.464.495 VN . Nguyên nhân là do trong n m 2012, Công tythanh lỦ đ c m t s TSC , đ ng th i hoàn nh p qu d phòng tr c p m t vi c làmnên l i nhu n khác n m
2012 l n h n n m 2013. n n m 2014, l i nhu n khác t ng 18,73% t ng ng v i 354.872.475 do có thêmcác kho n thu t thanh lỦ tài s n c đ nh, bán ph li u…
L i nhu n tr c thu : L i nhu n tr c thu có xu h ng t ng đ u qua các n m. Trong n m 2013, l i nhu n tr c thu t ng 15,21% so v i n m 2012 t ng ng 4.438.024.452 VN và trong n m 2014, l i nhu n tr c thu t ng 1,20% t ng ng v i 404.082.983 VN so v i n m 2013. i u này cho th y l i nhu n c a Công ty v n t ng đ u qua các n m và đây th c s là m t tín hi u t t cho ho t đ ng kinh doanh c a Công ty.
L i nhu n sau thu : Sau khi tr các kho n chi phí phát sinh và th c hi n ngh a v đóng thu cho nhà n c đ y đ . K t qu kinh doanh cu i cùng c a ba n m 2012, 2013, 2014 c a Công ty đ u đ t m c t ng tr ng d ng và khá n đnh. C th , n m 2013 là 25.177.350.747 VN , t ng 15,04% so v i n m 2012, n m 2014 là 26.514.384.498 VN , t ng 5,31% so v i n m 2013. Có th th y, t c đ t ng tr ng qua 3 n m đ u n đ nh m c l n h n 5% trên 1 n m.
Nh năxétăchung:
Qua phân tích trên ta th y đ c dù trong giai đo n 2012 –2014 nên kinh t g p nhi u khó kh n nh ng k t qu SXKD c a Công tyđ t đ c v n r t kh quan. K t qu kinh doanh c a Công ty cho th y kh n ng m r ng s n xu t kinh doanh, t n d ng các ngu n tài nguyên t t v i chính sách lãnh đ o khôn khéo đã mang l i m t n m tài chính thành công. Nh ng k t qu v doanh thu và l i nhu n cho th y t c đ t ng tr ng c a Công tylà t t, đáp ng đ c k v ng c a ban lãnh đ o và c n ti p t c c g ng h n n a trong t ng lai.
47
2.2.3. Phân tích B́o ćo l u chuy n ti n t
2.2.3.1 L u chuy n ti n t t ho t đ ng kinh doanh