- Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ Bên có
SỔ CHI TIẾT
PHIẾU XUẤT KHO
Công ty TNHH An Lạc Khánh Mẫu số 02 - VT
166 Quang Trung,Hà Đông,Hà Nội ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 06 tháng 07 năm 2012 Số 71
Họ tên người nhận hàng: Cao Văn Việt Địa chỉ: Nhân viên kinh doanh
Nội STT Tên hàng Mã ĐVT Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền 1 Tương ớt vịt vàng250ml To1 chai 400 400 5,700 2,280,000 2 Tương ớt VH 250ml To2 chai 320 320 4,800 1,536,000
3 Tương ớt VH 2L To3 chai 150 150 34,100 5,115,000
4 Tương ớt Angon 2L To4 chai 60 60 25,300 1,518,000 5 Dấm thanh Angon 450ml D1 chai 60 60 3,400 204,000 6 Dấm trắng 500ml D2 chai 50 50 4,800 240,000 7 Dấm gạo 500ml D3 chai 50 50 5,900 295,000 Cộng 11,188,000
Xuất tại kho: Hà Đông
Tống số tiền (viết bằng chữ): Mười một triệu một trăm tám mươi tám nghìn đồng.
Ngày 06 tháng 07 năm 2012
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.10 : Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01 GTKT3/001 Liên 3(Lưu nội bộ) Ký hiệu : NK/11P
Mã số thuế : 0105408879
Địa chỉ : 166 Quang Trung,Hà Đông,Hà Nội
Số tài khoản: 13320550895017-Ngân hàng TMCP Techcombank Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị : Đại lý Yến Ánh Mã số thuế :
Địa chỉ :158 Nguyễn Trãi,Thanh Xuân,Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán : TM/Chuyển khoản
STT Tên hàng hóa,dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Tương ớt vịt vàng250ml chai 400 6,900 2,760,000
2 Tương ớt VH 250ml chai 320 5,700 1,824,000
3 Tương ớt VH 2L chai 150 40,900 6,135,000
4 Tương ớt Angon 2L chai 60 30,400 1,824,000
5 Dấm thanh Angon 450ml chai 60 4,100 246,000
6 Dấm trắng 500ml chai 50 5,700 285,000
7 Dấm gạo 500ml chai 50 6,800 340,000
Cộng tiền hàng 13,414,000
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 1,341,400 Tổng cộng tiền thanh toán 14,755,400 Bằng chữ : Mười bốn triệu bảy trăm năm mươi lăm nghìn bốn trăm đồng
Người mua hàng
Người bán
hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,đóng dấu,họ tên)
Ngoài hoạt động xuất bán cho siêu thị,cửa hang,đại lý Công ty TNHH An Lạc Khánh còn xuất bán hàng lẻ cho khách. Vì vậy, đối với những khách hàng lẻ, công ty vẫn thực hiện viết HĐ GTGT, cuối mồi tuần kế toán sẽ tập hợp khách lẻ lại và viết chung trên 1 hóa đơn, kèm theo đó là bảng kê chi tiết.
Biểu 2.11 Mẫu sổ chi tiếttài khoản 511
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 511 : Doanh thu bán hang Mã hàng hoá:Tương ớt vịt vàng 250ml
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu tháng
06/07 Xuất bán cho Đại lý Yến Ánh 131 2,760,000
08/07 Xuất bán cho ST Thu Hồng 131 1,725,000
09/07 Xuất bán cho CH 178 Nguyễn Sơn
131 345,000
… … … …
23/07 Xuất bán cho Đại lý Ngọc Lan 131 2,622,000
… … … … … …
Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 17,664,000
Cộng phát sịnh 17,664,000 17,664,000
Số dư cuối tháng
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)
Biểu 2.12 Mẫu sổ chi tiếttài khoản 131
Đối tượng : Đại lý Yến Ánh Tháng 07 năm 2012
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu tháng
H Đ8318 06/07 Xuất bán theo HĐ 8318 5111, 3331
14,755,400
PT152 10/07 ĐL Yến Ánh thanh toán tiền 111 14,755,400
HĐ 8323 11/07 Xuất bán theo HĐ8323 5111, 3331
8,681,200 PT163 20/07 Đại lý Yến Ánh thanh toán
tiền
111 8,681,200
HĐ8338 24/07 Xuất bán theo HĐ8338 5111, 3331
12,122,000
PT180 31/07 ĐL Yến Ánh thanh toán tiền 111 12,122,000
Cộng phát sinh 35,558,600 35,558,600
Số dư cuối tháng
Người lập biểu Kế toán trưởng
Công ty TNHH An Lạc Khánh Mẫu số S03b - DNN 166 Quang Trung,Hà Đông,Hà Nội ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 511 : Doanh thu bán hàng Tháng 07 năm 2012 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng … … … …
HĐ8318 06/07 Xuất bán cho đại lý Yến Ánh 131 13,414,000
… … … …
HĐ8320 08/07 Xuất bán cho ST Thu Hồng 131 10,800,000
… … … … … ..
HĐ8325 12/07 Xuất bán cho CH Tâm Hùng 131 20,907,000
… … … … … …
HĐ8336 23/07 Xuất bán cho đại lý Ngọc Lan
131 41,814,000
… … … …
31/07 Kết chuyển doanh thu bán hàng
462,323,899
Cộng phát sinh 462,323,899 462,323,899
Số dư cuối tháng
Người lập biểu Kế toán trưởng
Tài khoản 531 : “Hàng bán bị trả lại” Tài khoản 532 : “Giảm giá hàng bán”
Trong trường hợp công ty xuất hóa đơn,khách hàng chưa hoặc đã nhận hàng nhưng phát hiện hàng hóa không đúng quy cách ,chất lượng đã ghi trên đơn hàng…Tùy thuộc vào từng trường hợp mà công ty có thể điều chỉnh giảm giá hàng bán hay đồng ý cho khách hàng trả lại hàng.
Tuy nhiên trong tháng 07 năm 2012 công ty không phát sinh nghiệp vụ nào lien quan đến các khoản giảm giá hàng bán ,hàng bán bị trả lại.
2.2.2.4 Kế toán doanh thu và chi phí hoạt động tài chính2.2.2.4.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 2.2.2.4.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty bao gồm các khoản: lãi tiền gửi. Chứng từ ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính gồm có:
-Sổ phụ ngân hàng. -Giấy báo có.
-Bảng sao kê ngân hàng
Định kỳ hàng tháng,công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng cho việc gửi tiền trong tài khoản của công ty.
Từ các chứng từ giấy báo có của ngân hàng,kế toán vào sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 515.
Ngân hàng TMCP ngoại thương Vietcombank Láng Hạ,Đống Đa,Hà Nội