- Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ Bên có
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH AN LẠC KHÁNH
2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Công ty TNHH TM và DV Hùng Đức áp dụng hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung, hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán của công ty, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp.
Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán có nhiệm vụ phụ trách điều hành chung mọi công việc của phòng, chịu trách nhiệm kiểm tra giám sát mọi
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán kho Thủ quỹ
hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về số liệu kế toán cung cấp. Kế toán trưởng phải xây dựng kế hoạch, cân đối tài chính, chính sách chế độ, hướng dẫn và tổ chức triển khai trên toàn công ty.
- Kế toán tổng hợp :
+ Phản ánh kịp thời khối lượng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình biến động và dự trữ hàng hoá, phát hiện, xử lý kịp thời hàng hoá ứ đọng.
+ Phản ánh doanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu bằng những ghi chép kế toán tổng hợp và chi tiết hàng hoá tồn kho, hàng hoá .
+ Lập báo cáo nội bộ về tình hình thực hiện kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, về kết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, từng mặt hàng tiêu thụ chủ yếu.
+ Phụ trách quản lý hàng hoá, công cụ dụng cụ, thực hiện các nghiệp vụ nhập xuất hàng hoá, công cụ dụng cụ trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã được kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt.
+ Do đặc thù kinh doanh hàng hóa, hàng ngày kế toán tổng hợp cũng phải kết hợp ghi sổ chi tiết thanh toán người bán, người mua. Đồng thời, đôn đốc nhân viên bên kinh doanh thu hồi các khoản công nợ đến hạn.
- Kế toán kho : Thực hiện nhập,xuất hàng hóa,sắp xếp,bảo quản hàng hóa trong kho,kiểm kê,báo cáo số lượng hàng nhập,xuất,tồn kho thực tế và đối chiếu với số liệu của kế toán tổng hợp.
- Thủ quỹ : Là người quản lý tiền mặt của công ty,có nhiệm vụ ghi chép,theo dõi lượng tiền nhập,xuất,tồn trong công ty từng ngày,tháng,quý,năm.Đồng thời,thủ quỹ có trách nhiệm báo cáo với kế toán trưởng và kế toán tổng hợp về tình hình tồn quỹ để kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu với các phần hành liên quan. Qua đó, kế toán trưởng cũng biết được số lượng tiền mặt có trong quỹ để có những quyết định phù hợp.
Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất do Bộ tài chính quy định. Hệ thống tài khoản của Công ty bao gồm các tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2, tài khoản trong bảng cân đối kế toán và tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán.
Các chính sách chế độ kế toán áp dụng
Chế độ kế toán áp dụng ở Công ty là chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính ngày
20/03/2006
- Niên độ kế toán công ty áp dụng từ ngày 01/01 hàng năm và kết thúc vào ngày 31/12 năm đó,kỳ hạch toán tại công ty được tính theo tháng.
- Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng trong ghi chép,báo cáo quyết toán là đồng nội tệ: Việt Nam Đồng(VNĐ)
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định:Công ty áp dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng.
- Phương pháp tính thuế GTGT:Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Tính giá hàng thực tế xuất kho:theo phương pháp nhập trước xuất trước.
Hệ thống sổ kế toán được áp dụng tại công ty
Để phù hợp với quy mô cũng như điều kiện thực tế, hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung với việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Sổ cái : là bảng liệt kê số dư, chi tiết số phát sinh, tài khoản đối ứng của từng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản áp dụng, sổ cái được lập vào cuối mỗi tháng và in ra theo định kỳ từng tháng.
Sổ chi tiết tài khoản: Dùng để theo dõi các khoản chi phí phát sinh trong kỳ Nhật ký chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ không liên quan đến mua bán hàng hoá, thanh toán mà dùng để ghi chép các nghiệp vụ như: hạch toán khấu hao tài sản cố định, hạch toán chi phí tiền lương, các bút toán phân bổ, trích trước…
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3 : Trình tự kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung 2.1.5 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh trong những năm gần đây
Chỉ tiêu ĐVT Năm Chênh lệch
2010 2011 Giá trị (%) 1.Tổng doanh thu đồng 3.759.600.000 4.251.000.000 491.700.000 13% 2.Giá vốn đồng 2.892.000.000 2.975.700.000 83.700.000 2,8% Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toán
3.Lợi nhuận đồng 867.600.000 1.275.300.000 407.700.000 46% (Nguồn: Trích Báo cáo kết quả hoạt động SXKD năm 2010, năm 2011)