Theo Dƣơng Hữu Hạnh (2012, trang 715-719) thì có các chỉ tiêu để đánh giá và đo lƣờng rủi ro tín dụng.
2.1.4.1 Doanh số cho vay
Là chỉ số phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà NH đã cấp phát cho vay trong một khoảng thời gian nào đó, bao gồm vốn đã thu hồi và chƣa thu hồi.
2.1.4.2 Doanh số thu nợ
Là toàn bộ các món nợ mà NH đã thu về từ các khoản cho vay của NH kể cả năm vay và những năm trƣớc đó.
2.1.4.3 Dư nợ
Là chỉ số phản ánh tại một thời điểm xác định nào đó NH hiện còn cho vay bao nhiêu, và đây cũng là khoản mà NH cần phải thu về.
2.1.4.4 Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và (hoặc) lãi đã quá hạn. Nếu tại một thời điểm nhất định nào đó, tỷ lệ nợ quá hạn chiếm tỷ
17
trọng trên tổng dƣ nợ lớn, điều đó phản ánh chất lƣợng nghiệp vụ tại NH quá kém, rủi ro tín dụng cao và ngƣợc lại. Nợ quá hạn là những khoản nợ thuộc nhóm 2, 3, 4 và 5.
2.1.4.5 Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu so với tổng dƣ nợ ở thời điểm so sánh. Tỷ lệ nợ xấu cho thấy mức độ nguy hiểm mà NHTM phải đối mặt, do đó phải có biện pháp giải quyết, nếu không muốn NH của mình gặp tình huống nguy hiểm.
2.1.4.6 Dư nợ trên vốn huy động
Chỉ tiêu này cho biết có bao nhiêu đồng vốn huy động đƣợc sử dụng để cho vay đối với nền kinh tế. Dƣ nợ trên vốn huy động còn gián tiếp phản ánh khả năng huy động vốn của NH. Chỉ tiêu này lớn chứng tỏ vốn huy động tham gia vào dƣ nợ ít, khả năng huy động vốn của NH chƣa đƣợc tốt. Tỷ lệ dƣ nợ trên vốn huy động ngày càng gần 1 càng tốt.
2.1.4.7 Chỉ tiêu hệ số thu nợ
Hệ số thu nợ thể hiện mối quan hệ giữa doanh số thu nợ và doanh số cho vay. Chỉ tiêu này thể hiện khả năng thu hồi nợ của NH và khả năng trả nợ của khách hàng, cho biết số tiền mà NH thu đƣợc trong một thời kỳ kinh doanh nhất định từ một đồng doanh số cho vay. Hệ số càng cao khả năng thu hồi nợ của NH càng tốt, cho thấy công tác thu nợ đang tiến triển tốt.
2.1.4.8 Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng
Vòng quay vốn tín dụng =
Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ =
Doanh số thu nợ
Doanh số cho vay x 100%
(2.6) Dƣ nợ trên vốn huy động = Dƣ nợ Vốn huy động x 100% (2.5) Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu Tổng dƣ nợ (2.4) Tỷ lệ nợ quá hạn = Dƣ nợ quá hạn Tổng dƣ nợ x 100% (2.3) Dƣ nợ bình quân (2.7)
18
Dùng để đo lƣờng tốc độ luân chuyển vốn của tín dụng NH, nó cho thấy thời gian thu hồi nợ nhanh hay chậm. Nếu vòng quay vốn tín dụng nhanh, tức việc đƣa vốn vào sản xuất, kinh doanh của NH đạt hiệu quả cao.
2.1.4.9 Các hệ số về trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Hệ số này đánh giá khả năng đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng, ý nghĩa của nó là: cứ 1 đồng dƣ nợ cho vay thì có bao nhiêu DPRRTD đƣợc trích lập để bảo vệ NH khỏi rủi ro. Tuy nhiên, số này lớn có nghĩa là DPRRTD đƣợc trích lập nhiều, làm giảm sút lợi nhuận của NH.
Hệ số này phản ánh khả năng đảm bảo an toàn cho những khoản nợ xấu: cứ 1 đồng nợ xấu thì có bao nhiêu DPRRTD đƣợc trích lập. Tƣơng tự, hệ số này cao thì rủi ro tín dụng của NH giảm nhƣng lợi nhuận của NH bị ảnh hƣởng.
2.1.4.10 Hệ số khả năng mất vốn
Hệ số này phản ánh khả năng ngân hàng không thu hồi đƣợc nợ trong hoạt động tín dụng, hệ số này càng lớn cho thấy rủi ro của NH càng cao.