IV. HẠCH TOÁN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
2. Hạchtoỏn tổng hợp cỏc khoản trớch theo lương và tớnh toỏn tiền lương nghỉ phộp.
tiền lương nghỉ phộp.
a. Tài khoản sử dụng
TK 338: Phải trả và phải nộp khỏc
Dựng để phản ỏnh cỏc khoản phải trả và phải nộp cho cơ quan Phỏp luật, cho cỏc tổ chức, đoàn thể xó hội, cho cấp trờn về kinh phớ Cụng đoàn, BHXH, BHYT, cỏc khoản khấu trừ vào lương theo Quyết định của toà ỏn (tiền nuụi con khi ly dị, nuụi con ngoài giỏ thú, ỏn phớ ... ) giỏ trị tài sản thừa chờ xử lý, cỏc khoản vay mượn tạm thời, nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, cỏc khoản thu hộ, giữ hộ.
Bờn Nợ
+ Cỏc khoản đó nộp cho cơ quan quản lý cỏc quỹ + Cỏc khoản đó chi về kinh phớ Cụng đoàn + Xử lý giỏ trị tài sản thừa.
+ Cỏc khoản đó trả, đó nộp khỏc. Bờn Cú
+ Cỏc khoản phải nộp, phải trả hay thu hộ TK 3383, 3384
TK 111, 112 ...
Thanh toán lơng,thởng
BHXH và các khoản khác cho CNV TK 641, 642 TK 431(1,2) TK 3383 NV bán hàng
+ Giỏ trị tài sản thừa chờ xử lý
+ Số đó nộp, đó trả lớn hơn số phải nộp, phải trả được hoàn lại. Dư Nợ (nếu cú) Số trả thừa, nộp thừa, vượt chi chưa được thanh toỏn.
Dư Cú: Số tiền cũn phải trả, phải nộp hay giỏ trị tài sản thừa chờ xử lý.
TK 338 chi tiết làm 5 tài khoản cấp 2:
TK 3381 : Tài sản thừa chờ giải quyết Tài sản thừa chờ giải quyết
TK 3382: Kinh phớ Cụng đoàn Kinh phí Công đoàn TK 3383: Bảo hiểm xó hội Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm ytế Bảo hiểm ytế
TK 3387:Doanh thu chưa thực hiện Doanh thu cha thực hiện
TK 3388: Phải nộp khỏc Phải nộp khác