LẬP KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT NĂM
4.2. NỘI DUNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT.
Lập kế hoạch chi phớ sản xuất được lập theo 52 khoản mục chi hiện hành. Việc lập này dựa trờn cơ sở cỏc kế hoạch:
+ Kế hoạch lao động tiền lương.
+ Kế hoạch tiờu hao vật tư trong quỏ trỡnh sản xuất.
+ Tiờu hao về nhiờn liệu chạy tàu, điện phục vụ sản xuất (dịch vụ mua ngoài).
+ Cỏc quy định và định mức để tớnh cỏc khoản về bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, phớ cụng đoàn, chi phớ khỏc thuộc về chế độ người lao động và chi phớ chung cho cỏc xớ nghiệp thành viờn.
Ở Giỏp Bỏt được lập theo những khoản mục chi:
Phần A: Là phần chi phớ trực tiếp cho sản xuất ga.
KMC 01: Cụng tỏc phục vụ chạy tàu.
KMC 02: Cụng tỏc phục vụ hành khỏch + hành lý. KMC 03: Cụng tỏc hàng hoỏ.
KMC 04: Cụng tỏc tiếp thị.
Phần B: Chi cho phục vụ sản xuất ga:
KMC 25: Duy tu cỏc thiết bị. KMC 25: Duy tu các thiết bị.
KMC 25a: Duy tu nhà làm việc, kiến trỳc ga. KMC 25a: Duy tu nhà làm việc, kiến trúc ga.
KMC 25b: Duy tu mạng điện. KMC 25b: Duy tu mạng điện.
KMC 26 : Phương tiện vận chuyển nội bộ . KMC 26 : Phơng tiện vận chuyển nội bộ .
KMC 27: Nhiờn liệu phục vụ sản xuất . KMC 27: Nhiên liệu phục vụ sản xuất .
KMC 28: Điện lực. KMC 28: Điện lực.
KMC 29: Bổ trợ phục vụ sản xuất. KMC 29: Bổ trợ phục vụ sản xuất.
KMC 30: Giỏn tiếp cụng . KMC 30: Gián tiếp công .
KMC 31: Cụng tỏc quản lý sản xuất.KMC 31: Công tác quản lý sản xuất.
KMC 32: Cụng tỏc y tế. KMC 32: Công tác y tế.
KMC 34: Bảo hiểm xó hội + bảo hiểm y tế. KMC 34: Bảo hiểm xã hội + bảo hiểm y tế.
KMC 36: Chi chế độ cho CBCNV. KMC 36: Chi chế độ cho CBCNV.
KMC 37: Cụng tỏc đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, tuyển dụng tập quõn sự. KMC 37: Công tác đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ, tuyển dụng tập quân sự.
KMC 38: Cụng tỏc thụng tin tuyờn truyền. KMC 38: Công tác thông tin tuyên truyền.
KMC 39: Phũng bóo lũ, phũng hoả. KMC 39: Phòng bão lũ, phòng hoả.
KMC 40: Cải thiện điều kiện làm việc cho cỏn bộ cụng nhõn viờn. KMC 40: Cải thiện điều kiện làm việc cho cán bộ công nhân viên.
Bảo hiểm xó hội =15% quỹ lương cấp bậc trong đơn vị (theo văn bản 332/LHI_KH ngày 13/3/1995).
Bảo hiểm y tế tớnh = 2% quỹ lương cấp bậc trong đơn vị. Phớ cụng đoàn tớnh =2% tổng quỹ lương trong đơn vị.
Chi phớ nhiờn liệu: Bao gồm xăng, dầu, mỏy phỏt điện chạy ụ tụ, căn cứ vào số lượng phương tiện sử dụng trong kỳ kế hoạch.
Chi phớ nhiờn liệu = Lượng tiờu hao x Đơn giỏ x Thời gian kỳ kế hoạch.
Chi phớ vật liệu: Bao gồm cờ, cũi, đốn biển bỏo, ấn chỉ, biển chức danh…xỏc định vào số sản phẩm được giao, định mức tiờu hao vật liệu cho từng đơn vị sản phẩm, sản phẩm mỗi loại, tỡnh hỡnh thực hiện kỳ trước.
Chi phớ vật liệu = số lượng vật tư theo yờu cầu từng loại trong kỳ kế hoạch x Đơn giỏ từng loại vật liệu.
Chi phớ dịch vụ mua ngoài: Bao gồm điện phục vụ sản xuất, duy tự sửa chữa cỏc phương tiện sản xuất, cước phớ điện thoại… trong đú lớn hơn cả là điện phục vụ sản xuất được xỏc định bằng định mức tiờu hao cho từng thiết bị để tớnh lượng tiờu hao cho 1 đơn vị thời gian x Đơn giỏ 1KWh x Thời gian kỳ kế hoạch.
Ngoài ra trong chi dịch vụ mua ngoài cũn phải núi đến trang thiết bị đồng phục, bảo hộ lao động theo chức danh được tớnh = định mức cho từng loại chức danh theo quy định x Số lao động từng loại x Thời kỳ kế hoạch.
Chi khỏc: Bao gồm phục vụ nhà giao ban, chi phớ dồn giải thể xe, sự cố, thuốc cấp cứu phục vụ hành khỏch, tẩy uế kho, bói, hoỏ trường, chi chế độ cho người lao động, cụng tỏc tiếp thị, cụng tỏc đào tạo…
Phần chi phớ này được xỏc định trờn cơ sở kinh nghiệm, tỡnh hỡnh thực hiện kỳ trước, kế hoạch sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch so với kỳ trước.