. 1 Cơ cấu tổ chức
4.4.Phân tích tình hình lợi nhuận – Earning (E)
Bất kì một tổ chức kinh doanh nào cũng vậy khi đã ra kinh doanh thì họ luôn muốn tối đa hóa lợi nhuận của mình, và không ngừng làm cho con số này tăng trưởng qua các năm, tuy nhiên con số này có tăng cao cũng không thể đánh giá chính xác được hiệu quả hoạt động mà còn phải dựa trên nhiều chỉ tiêu khác. lợi nhuận là thước đo hiệu quả hoạt động rõ ràng nhất. Và để đo lường được chỉ tiêu lợi nhuận thì chúng ta có thể sử dụng các chỉ số như: Hệ số lợi nhuận trên thu nhập, hệ số lợi nhuận trên tài sản có, hệ số thu nhập lãi, thu nhập lãi/chi phí lãi. Để có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình lợi nhuận của ngân hàng Eximbank An Giang qua năm 00 – 2011 ta xem xét các số liệu được trình bày chi tiết ở bảng 12 bên dưới.
Bảng 12: CÁC CH TIÊU ĐÁNH GIÁ M C INH LỜI QUA 3 NĂM
ĐVT: Triệu đồng
Ch tiêu Năm
2009 2010 2011
Lợi nhuận sau thuế 8.030 12.428 10.762
Thu nhập lãi 95.785 155.720 136.615
Chi phí lãi 77.234 129.109 105.948
Tổng tài sản 463.819 645.815 768.914
Tổng tài sản sinh lời 380.338 490.084 562.725
Tổng thu nhập 101.154 159.429 140.267
Hệ số Lợi nhuận/Thu nhập (%) 7,94 7,80 7,67
Hệ số Lợi nhuận/Tài sản có (%) 1,73 1,92 1,40
Hệ số thu nhập lãi (%) 4,88 5,43 5,45
Thu nhập lãi/Chi phí lãi 1,24 1,21 1,29
(Nguồn: Phòng kế toán – Ngân hàng TMCP im ank n Giang)
4.4.1. Hệ số lợi nhu n trên thu nh p
Hệ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập trong việc tạo ra lợi nhuận, hay nói cách khác là trong một đồng thu nhập sẽ có bao nhiêu đồng lợi nhuận trong đó.
Qua bảng trên, ta thấy hệ số lợi nhuận trên thu nhập của Eximbank An Giang biến động qua các năm. Cụ thể, năm 00 hệ số này là 7,94%, sang năm 2010 là 7,80%, năm 011 là 7,67% Thu nhập của Ngân hàng có thể nói đều tăng qua các năm riêng năm 011 thu nhập có giảm ít nhưng chi phí cũng tăng với
65
tốc độ khá nhanh, chứng tỏ Ngân hàng chưa kiểm soát tốt chi phí do đó hệ số lợi nhuận trên thu nhập qua các năm không cao nhưng có thể nói là khá đều. Nguyên nhân là do thị trường Ngân hàng vẫn còn nhiều diễn biến phức tạp và ảnh hưởng trực tiếp đến lãi suất biên, lợi nhuận cũng như tăng trưởng quy mô của các Ngân hàng. Mặt khác, do lãi suất huy động ngày càng tăng dẫn tới lãi suất cho vay cũng phải tăng theo mà còn tăng khá cao. Từ đó, khách hàng thà chịu đóng lãi suất phạt chứ không muốn vay mới vì lãi suất phạt còn thấp hơn lãi suất vay mới.
4.4.2. Lợi nh n trên t i sản ó
Chỉ số này cho thấy được khả năng bao quát của Ngân hàng trong việc tạo ra lợi nhuận từ tài sản. Nói cách khác, lợi nhuận trên tài sản có giúp ta xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản hay một đồng tài sản tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Qua bảng trên tỷ số lợi nhuận trên tài sản có của Ngân hàng tiến triển rất khả quan qua các năm. Năm 00 , tỷ số này là 1,73%. Năm 010, tỷ số này là 1,92% tăng 0,19 điểm phần trăm so với năm 00 . Năm 011, tỷ số này là 1,40% (giảm 0,33 điểm phần trăm so với năm 00 . Mặc dù có sự sụt giảm vào năm 011 nhưng nhìn chung chỉ số RO đều lớn hơn 1 nên điều này cho thấy Ngân hàng đã nâng cao được hiệu quả kinh doanh, cơ cấu hợp lý và có sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục tài sản trước những biến động của nền kinh tế. Tỷ số này luôn tăng như vậy là do lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trước và tốc độ tăng trưởng lợi nhuận thì cao hơn tốc độ tăng trưởng tổng tài sản.
Nhìn chung, tỉ số lợi nhuận trên tài sản có của Eximbank An Giang như vậy là ở mức cao do Ngân hàng đã tận dụng tốt các nhóm tài sản sinh lời để mang lại lợi nhuận.
4.4.3. Hệ số th nh ãi
Qua bảng trên hệ số thu nhập lãi của Ngân hàng biến động qua các năm. Tức là mức chênh lệch giữa thu từ lãi và chi phí trả lãi có biến động. Năm 010 cả thu nhập lãi và chi phí lãi của Ngân hàng đều tăng nhưng tốc độ tăng của thu nhập lãi cao hơn tốc độ tăng của chi phí lãi, từ đó làm cho chỉ tiêu hệ số thu nhập lãi đạt 5,43% tăng 0,55 điểm phần trăm so với năm 009). Nguyên nhân là Ngân hàng đã kiểm soát chặt chẽ tài sản sinh lời và huy động được nguồn vốn có chi phí thấp. Sang năm 011 chỉ tiêu này tăng nhẹ lên 5,45% (tăng 0,02 điểm phần
66
trăm so với năm 010 . Nguyên nhân là do chiến lược kinh doanh của Ngân hàng có hiệu quả, Ngân hàng đã tận dụng tốt được nguồn vốn với chi phí thấp và đầu tư vốn với suất sinh lời cao.
4.4.4. Th nh ãi/Chi h ãi
Qua bảng trên ta thấy thu nhập lãi trên chi phí lãi của Ngân hàng biến động qua các năm và chỉ tiêu đạt ở mức khá tốt (trên 1,2 lần). Nguyên nhân là Ngân hàng đã kiểm soát tốt chi phí trả lãi dẫn tới chi phí trả lãi có tăng nhưng tăng không đáng kể so với sự tăng lên của thu nhập từ lãi. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tóm lại thì từ các chỉ tiêu đánh giá mức sinh lời qua năm ta không thể phủ nhận một điều là Eximbank – Chi nhánh An Giang vẫn luôn cố gắng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng điển hình là chỉ số RO qua các năm đều lớn hơn 1 và lại lớn hơn so với ngành và một số đối thủ cạnh tranh khác. Bảng 13 bên dưới thể hiện các chỉ số sinh lời của 6 tháng đầu năm 01 , vậy liệu các nhóm chỉ tiêu ở 6 tháng đầu năm bên dưới có khả quan hơn, có như mong đợi hay không thì phần phân tích bên dưới sẽ làm rõ điều đó.
Bảng 13: CÁC CH TIÊU ĐÁNH GIÁ M C INH LỜI 6 THÁNG ĐẦU NĂM 20 2
ĐVT: Triệu đồng
Ch tiêu Năm
6 tháng 2011 6 tháng 2012
Lợi nhuận sau thuế 5.942 8.030
Thu nhập lãi 61.540 102.420
Chi phí lãi 43.655 72.892
Tổng tài sản 542.951 787.003
Tổng tài sản sinh lời 409.183 564.090
Tổng thu nhập 63.731 106.363
Hệ số Lợi nhuận/Thu nhập (%) 9,32 7,55
Hệ số Lợi nhuận/Tài sản có (%) 1,09 1,02
Hệ số thu nhập lãi (%) 4,37 5,23
Thu nhập lãi/Chi phí lãi 1,41 1,41
(Nguồn: Phòng kế toán – Ngân hàng TMCP im ank n Giang)
Nhận xét tương tự đối với bảng số liệu 13, ta thấy chỉ tiêu hệ số lợi nhuận 6 tháng đầu năm 01 thấp hơn so với cùng kì 2011 mặc dù nguồn thu nhập 6 tháng đầu 01 tăng rất cao nhưng bên cạnh đó khoản chi phí cũng tăng cao làm
67
cho lợi nhuận chung của 6 tháng 01 tăng không nhiều so với cùng kì 2011 nên làm cho hệ số 1 đồng thu nhập 6 tháng đầu 2012 tạo ra chỉ , đồng lợi nhuận. Điều này bị ảnh hưởng bởi nguyên nhân là do thị trường Ngân hàng vẫn còn nhiều diễn biến phức tạp và ảnh hưởng trực tiếp đến lãi suất biên, lợi nhuận cũng như tăng trưởng quy mô của các Ngân hàng. Mặt khác, do lãi suất huy động ngày càng tăng dẫn tới lãi suất cho vay cũng phải tăng theo mà còn tăng khá cao. Chỉ tiêu hệ số lợi nhuận trên tài sản có (ROA) của cả hai kì đang xem xét đều ở mức tốt, đều lớn hơn 1% cho thấy khả năng lãnh đạo cũng như năng lực quản trị ngân hàng về sử dụng tài chính và những nguồn vốn thực sự đem lại lợi nhuận, hệ số trên luôn lớn hơn 1 càng thể hiện sự sắp xếp phân bổ và quản lý tài sản hợp lý và hiệu quả. Tỷ số này luôn tăng như vậy là do lợi nhuận kì sau luôn cao kì trước và tốc độ tăng trưởng lợi nhuận thì cao hơn tốc độ tăng trưởng tổng tài sản. Hai chỉ tiêu còn lại nhìn chung so sánh giữ 2 kì của năm ta thấy có sự tương đương, không có sự chênh lệch nhiều đặc biệt thu nhập lãi trên chi phí lãi là bằng nhau, ổn định cho thấy ngân hàng đảm bảo tốt công tác quản lý và có chiến lược kinh doanh có hiệu quả, đã kiểm soát tốt chi phí trả lãi dẫn tới chi phí trả lãi có tăng nhưng tăng không cao so với sự tăng lên của thu nhập từ lãi đồng thời Ngân hàng đã tận dụng tốt được nguồn vốn với chi phí thấp và đầu tư vốn với suất sinh lời cao nhằm giữ vững và nâng cao các chỉ tiêu sinh lời của chi nhánh.
4.5. ĐÁNH GIÁ TÍNH THANH KHOẢN – LIQUIDITY (L)
Có hai nguyên nhân giải thích tại sao thanh khoản lại có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với ngân hàng. Thứ nhất, cần phải có thanh khoản để đáp ứng yêu cầu vay mới mà không cần phải thu hồi những khoản cho vay đang trong hạn hoặc thanh lý các khoản đầu tư có kỳ hạn. Thứ hai, cần có thanh khoản để đáp ứng tất cả các biến động hàng ngày hay theo mùa vụ về nhu cầu rút tiền một cách kịp thời và có trật tự. Do ngân hàng thường xuyên huy động tiền gửi ngắn hạn (với lãi suất thấp) và cho vay số tiền đó với thời hạn dài hạn (lãi suất cao hơn nên ngân hàng về cơ bản luôn có nhu cầu thanh khoản rất lớn. Để đánh giá được tính thanh khoản của ngân hàng ra sao, biểu hiện qua các năm như thế nào, biến động giữa các năm có khác nhau không, ta lần lượt phân tích các chỉ tiêu trong bảng 14 thông qua các số liệu đã được tính toán.
68
Bảng 14: CÁC CH Ố THANH KHOẢN QUA 3 NĂM 2009-2011
ĐVT: Triệu đồng Ch tiê Năm Chênh ệ h 2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010 Giá trị % Giá trị % Tổng tài sản 463.819 645.815 768.914 181.996 39,24 123.100 19,06 Tổng dư nợ 441.925 610.333 764.873 168.408 38,11 154.540 25,32
Tài sản có thanh khoản 72.210 143.137 188.066 70.928 98,22 44.929 31,39
- Tiền mặt 10.761 27.189 39.676 16.428 152,67 12.487 45,93
- Tiền gửi NHNN 7.607 17.695 24.997 10.089 132,63 7.302 41,27
- Tiền gửi TCTD 53.843 98.253 123.393 44.411 82,48 25.140 25,59
Tổng VHĐ 332.458 619.374 750.764 286.916 86,30 131.390 21,21
Tài sản có thanh khoản/ VHĐ 21,72 23,11 25,05 1,39 6,40 1,94 8,39 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài sản có thanh khoản/ TS 15,57 22,16 24,46 6,60 42,36 2,29 10,35
69
4.5.1. Tài sản thanh khoản/ vốn h đ ng
Vốn huy động là một nhân tố quan trọng cho sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng, với mục tiêu bảo đảm vốn cho vay, an toàn thanh khoản và tăng nhanh tài sản, nâng cao vị thế của chi nhánh đối với các Ngân hàng khác trên cùng địa bàn nên Eximbank An Giang luôn chú trọng đến công tác huy động vốn. Tuy nhiên huy động vốn là điều không dễ dàng, vì nó còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: lãi suất huy động, địa điểm thuận lợi, đáng tin cậy, thủ tục nhanh chóng,… vì thế để có được nguồn vốn từ dân cư cũng như các tổ chức trên địa bàn, Ngân hàng phải có những sản phẩm đa dạng và những chiến lược kinh doanh hợp lý nhằm thu hút khách hàng đến gửi tiền tại Ngân hàng. Theo như bảng số liệu trên thì chỉ tiêu này qua năm đều tăng. Năm 00 , trên 100 đơn vị vốn huy động thì có 1, đơn vị tài sản có thể dùng để thanh toán ngay. Do trong năm 010 Ngân hàng luôn tăng cường các chiến dịch khuyến mãi với nhiều quà tặng phong phú như: “vui xuân đón tết, nhận ngay quà tặng”, “an cư lạc nghiệp – an gia hạnh phúc”, “quà tặng mùa hè 2010”, "khuyến mãi đặc biệt - quà tặng hấp dẫn"… hoặc tặng phiếu sử dụng dịch vụ miễn phí khi khách hàng có tiền gửi phù hợp với quy định của Ngân hàng, nên thu hút được nhiều người dân tham gia gửi tiền hơn. Năm 011 do tài sản thanh khoản tăng so với năm 2010, và vốn huy động cũng tăng nên làm cho chỉ số này tăng tương đương ,0 % điều này cho biết là cứ trên 100 đơn vị vốn huy động thì chỉ có 25,0 đơn vị tài sản có thể dùng để thanh toán ngay. Eximbank đã mở ra nhiều chương trình khuyến mãi hấp dẫn nên hoạt động huy động vốn tốt. Lãi suất của Eximbank luôn tuân thủ theo quy định của NHNN và điều chỉnh linh hoạt theo thị trường. Ngoài ra, sản phẩm huy động vốn của Eximbank ngày càng đa dạng như phát hành thêm kỳ phiếu, tài khoản thông minh... nên đã làm cho chỉ tiêu tài sản có thanh khoản/nguồn vốn huy động của Eximbank vẫn giữ được ổn định và tăng trưởng tốt. Đây là một tín hiệu tốt, tuy nhiên ngân hàng cũng phải cố gắng hơn nữa để tỷ lệ này nằm trong tiêu chuẩn qui định (30% - % , để có thể tạo lòng tin cho khách hàng thì trong thời gian tới Eximbank – Chi nhánh An Giang cần phải tăng cường hơn nữa khả năng thanh toán điều này đồng nghĩa với việc cần phải gia tăng lượng tiền gửi thanh toán tại NHNNVN, và các tổ chức tín dụng khác.
70
4.5.2. Tài sản có thanh khoản/ tổng tài sản
Tỷ lệ tài sản có thanh khoản trên tổng tài sản của Eximbank n Giang năm 00 , và năm 010 có sự khác biệt lớn, tỷ lệ này tăng vào năm 010 và tăng khoản 6,60% nguyên nhân là do tốc độ tăng tài sản có thanh khoản cao hơn tốc độ tăng tổng tài sản. Chỉ số này cao là do lượng tiền gửi chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng tài sản có thanh toán như ta đã xem xét về cơ cấu tiền gửi ở phần trên. Với hiện trạng thanh khoản hiện nay thì Eximbank An Giang được xem là có khả năng thanh khoản tốt. Bên cạnh các chỉ tiêu trên, ta cũng có thể nhìn nhận khả năng thanh toán của Eximbank thông qua việc đảm bảo tỷ lệ thanh toán. Eximbank An Giang luôn đảm bảo thực hiện tốt quy định của NHNN về trích lập quỹ đảm bảo thanh toán để có thể luôn giải quyết tốt các vấn đề thanh khoản có thể xảy ra. Nhưng đến năm 011 chỉ tiêu này là , 6% tăng , % so với năm 2010, đó là do tài sản thanh khoản và tổng tài sản chỉ tăng lần lượt là 31,39% và 19,06%, nó cho biết cứ trên 100 đơn vị tài sản thì có 24,46 đơn vị tài sản có thể thanh khoản. Nguyên nhân tiền gửi liên tiếp tăng là do thu nhập của người dân trên địa bàn ngày càng ổn định, hoạt động Ngân hàng ngày càng hiện đại, tiếp cận được với đại đa số các đối tượng khách hàng, ngoài ra cũng do một phần từ sự nỗ lực của Ngân hàng, luôn làm mới các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm với nhiều hình thức như tiền gửi bậc thang, tiền gửi ngắn hạn với lãi suất hấp dẫn, tiền gửi góp vốn, rút gốc linh hoạt,… kèm theo những chương trình khuyến mãi giá trị giữ chân khách hàng góp phần làm tăng nguồn vốn huy động cho Ngân hàng.
4.5.3. Tổng hợp các ch số thanh khoản 6 tháng đầ năm 20 2
Tiếp theo ta sẽ phân tích các chỉ số này trong 6 tháng 2012 so với 6 tháng 2011 nhằm có sự so sánh chính xác đối với các chỉ tiêu qua những tháng đầu của năm 01 dựa vào các số liệu có trong bảng 15 làm căn cứ phân tích.
Tài sản thanh khoản/vốn huy động
Dựa vào bảng số liệu bên dưới ta thấy chỉ tiêu tài sản thanh khoản/vốn huy động tăng gấp đôi so với 6 tháng 2011, nên làm cho chỉ tiêu này vào 6 tháng 2012 là 26,0 % có nghĩa là trên 100 đơn vị vốn huy động thì được đảm bảo bằng 6,0 đơn vị tài sản có thể thanh toán. Có thể lý giải là do nguồn vốn huy động của kì sau tăng cao hơn kì trước, đồng thời tài sản có thanh khoản cũng tăng cao do tiền gửi của các TCTD tăng đột biến, có thể giải thích do trong giai
71
đoạn này Eximbank đã mở ra nhiều chương trình khuyến mãi hấp dẫn, thu nhập