thanh khoản
Phân tích khả năng thanh toán là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính tốt
hay xấu của công ty. Các tỷ số thanh khoản đo lường khả năng thanh toán các
khoản nợ ngắn hạn của công ty bằng các tài sản lưu động.
Bảng 5.23 Các tỷ số thanh toán của công ty qua các năm Năm
Chỉ tiêu ĐVT
2010 2011 2012 6th/2012 6th/2013 Tài sản lưu động (1) Triệu đồng 379.761 651.542 329.653 441.304 505.241 Nợ ngắn hạn (2) Triệu đồng 335.258 605.758 301.964 443.036 442.802 Hàng tồn kho (3) Triệu đồng 243.228 387.451 181.272 243.840 215.487 Tỷ số thanh khoản ngắn hạn (1) / (2) Lần 1,13 1,08 1,09 1 1,14 Tỷ số thanh khoản nhanh [(1) – (3)] / (2) Lần 0,41 0,44 0,49 0,45 0,65
( Nguồn: Bộ phận kế toán công ty)
Tỷ số thanh khoản ngắn hạn
Tỷ số thanh khoản ngắn hạn là công cụ đo lường khả năng thanh toán
hiện thời của công ty là cao hay thấp. Qua bảng trên ta thấy: năm 2010 tỷ số
có khả năng thanh toán 1,13 lần so với số nợ cần thanh toán, tức là 1 đồng nợ
của công ty có 1,13 đồng tài sản lưu động của công ty đảm bảo. Năm 2011 tỷ
số thanh khoản nợ ngắn hạn đạt thấp nhất 1,08 lần, thấp hơn năm 2010 là 0,5
lần. Nhưng đến năm 2012 tỷ số đạt 1,09 lần tăng rất ít so với năm 2011 0,1
lần, thấp hơn năm 2012 0,4 lần. Đến 6 tháng đầu năm 2013 tỷ số này đạt 1,14
lần cao hơn 6 tháng đầu năm 2012 (1 lần) là 0,14 lần. Qua các năm tỷ số thanh
khoản ngắn hạn của công ty luôn lớn hơn 1. Điều này cho thấy khả năng thanh
toán nợ ngắn hạn của công ty là khá tốt. Và cho thấy công ty có khả năng
thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Tỷ số thanh khoản nhanh
Tỷ số này cho thấy khả năng thanh khoản của doanh nghiệp và hàng tồn kho không được đưa vào mặc dù nó là 1 tài sản lưu động. Nguyên nhân là do tính thanh khoản của nó kém và cần 1 khoảng thời gian nhất định mới có thể
chuyển đổi thành tiền. Qua bảng trên ta thấy: năm 2010 khả năng thanh toán
của công ty là 0,41 lần tức 1 đồng nợ chỉ có 0,41 đồng vốn bảo đảm. Năm
2011 tỷ số này đạt 0,44 lần cao hơn năm 2010 là 0,03 lần, đến năm 2012 đạt
0,49 lần cao hơn năm 2011 là 0,05 lần và cao hơn năm 2010 là 0,08 lần. 6
tháng đầu năm 2013 đạt 0,65 lần cao hơn 6 tháng đầu năm 2012 (0,45 lần) là 0,2 lần. Điều đó cho thấy tỷ số này tăng dần qua các năm. Cũng như tỷ số
thanh khoản ngắn hạn giá trị càng cao thì khả năng thanh toán nợ càng lớn. Tuy nhiên năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 các tỷ số này đều
thấp hơn 1 cho ta thấy công ty khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ
ngắn hạn.