3.4.1 Chức năng
Công ty cổ phần xi măng Tây Đô với chức năng sản xuất và kinh doanh sản phẩm xi măng poóc lăng hỗn hợp PCB30, PCB40…nhãn hiệu Xi Măng Tây Đô theo quy chuẩn 16-1:2011 (TCVN 6260-2009), thích hợp với điều kiện khí hậu nhiệt đới, tăng cường tính chống xâm thực, ăn mòn ở môi trường nước nhiễm phèn, mặn, tăng độ dẻo bê tông, dễ bơm, dễ thi công.
3.4.2 Nhiệm vụ
Lập qui hoạch, xây dựng, quản lý và vận hành một trạm nghiền xi măng ở phường Phước Thới, Quận Ô Môn bao gồm các cơ sở hạ tầng cần thiết cho hoạt
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toán tcừ SỔ NHẬT KÝ CHUNG tcừ SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh tcừ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH tcừ
Bảng Tổng hợp chi tiết
tcừ Sổ, thẻ kế toán chi tiết
tcừ Sổ, thẻ kế
toán chi tiết tcừ
33
động sản xuất và một cầu cảng chuyên dụng để tiếp nhận nguyên vật liệu và xuất sản phẩm.
Chủ động lập kế hoạch các loại nguyên vật liệu như clinker, thạch cao, các chất phụ gia khác để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh ở mức ổn định.
Chủ động tổ chức khâu tiêu thụ sản phẩm không chỉ ở thị trường Cần Thơ mà còn cho các vùng lân cận.
Bảo đảm kinh doanh có lãi, bảo toàn và phát triển vốn của công ty.
Đảm bảo và từng bước nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho toàn thể cán bộ, công nhân viên trong công ty.
Phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ đã được Đảng và nhà nước giao phó, luôn trích nộp đúng và đủ những khoản thuế, không những vậy công ty còn làm tốt trách nhiệm của một doanh nghiệp đối với công tác xã hội trên địa bàn.
3.4.3 Mục tiêu
Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô là thương hiệu biểu tượng về chất lượng. Nói đến Xi măng Tây Đô là nói đến xi măng chất lượng cao và ổn định, phù hợp với vùng đất Đồng Bằng Sông Cửu Long, đáp ứng mọi nhu cầu xây dựng về dân dụng và công nghiệp.
Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô cam kết:
Tuân thủ đầy đủ các công ước Quốc tế về lao động, các quy định pháp luật của Việt Nam về lao động, chất lượng, môi trường, an toàn và sức khỏe nghề nghiệp, và các yêu cầu khác mà công ty cam kết áp dụng; nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ và đa dạng hóa sản phẩm nhằm thỏa mãn ngày một tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
Nâng cao việc kiểm soát các tác động, các mối nguy và rủi ro từ hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm xi măng của Công ty đối với môi trường, an toàn và sức khỏe nghề nghiệp.
Cung cấp đầy đủ nguồn lực, tạo môi trường làm việc an toàn và chăm lo đời sống người lao động, phấn đấu để không có tác động xấu cho môi trường hay rủi ro cho bất cứ nhân viên trong công ty, các đối tác, khách viếng thăm và cộng đồng xung quanh.
Thực hiện cải tiến thường xuyên.
Để triển khai và thực hiện hiệu quả các cam kết trên, công ty đã thiết lập và duy trì áp dụng các hệ thống quản lý theo tiêu chuẩn Quốc tế:
ISO 9001: Tiêu chuẩn về HTQL chất lượng.
34
ISO/IEC 17025: Tiêu chuẩn về HTQL chất lượng phòng thử nghiệm.
OHSAS 18001: Tiêu chuẩn về HTQL AT và sức khỏe nghề nghiệp.
SA 8000: Tiêu chuẩn về HTQL trách nhiệm xã hội.
Chính sách này được phổ biến tới tất cả cán bộ công nhân viên và đảm bảo được thấu hiểu, thực hiện, duy trì ở mọi cấp, và được lãnh đạo công ty xem xét định kỳ để đảm bảo sự phù hợp.
Chính sách này cũng được thông báo rộng rãi đến khách hàng, nhà cung ứng và các bên có liên quan.
Mục tiêu chất lượng năm 2013:
Thực hiện tiêu thụ 550.000 tấn xi măng trong năm 2013, phấn đấu đạt 600.000 tấn/năm. Cổ tức đạt 30%năm.
Không có khiếu nại hợp lý của khách hàng về giao hàng trễ, chất lượng xi măng.
Đảm bảo các chỉ tiêu môi trường như: nước thải, nồng độ bụi, tiếng ồn, chiếu sáng, vi khí hậu…phù hợp theo tiêu chuẩn Việt Nam.
Đảm bảo 365 ngày trong năm 2013 không xảy ra tai nạn nghề nghiệp nghiêm trọng ảnh hưởng đến sức khỏe và bệnh nghề nghiệp của công nhân.
3.5 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG CÁC NĂM 2010, 2011, 2012 TRONG CÁC NĂM 2010, 2011, 2012
35
Bảng3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010, 2011, 2012
Đơn vị tính: triệu đồng
Tên chỉ tiêu
Năm Năm Năm Chênh lệch 2011 so
với 2010 Chênh lệch 2012 2010 2011 2012 so với 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ 637.860 697.860 705.860 60.000 9,41 8.000 1,15 2. Các khoản giảm trừ 0 0 0 0 - 0 -
3. Doanh thu thuần 637.860 697.860 705.860 60.000 9,41 8.000 1,15
4. Giá vốn hàng bán 550.661 605.661 612.198 55.000 9,99 6.537 1,08
5. Lợi nhuận gộp 87.198 92.198 93.661 5.000 5,73 1.463 1,59
6. Doanh thu tài chính 2.988 5.652 4.393 2.664 89,17 (1.258) (22,27)
7. Chi phí tài chính 5.893 8.706 9.804 2.813 47,73 1.098 12,61
8. Chi phí bán hàng 15.869 17.411 16.453 1.542 9,71 (958) (5,50)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 21.665 22.239 21.873 575 2,65 (366) (1,65)
10. Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 46.759 49.494 49.925 2.735 5,85 431 0,87
11. Thu nhập khác 1.735 642 768 (1.093) (63,01) 126 19,58
12. Chi phí khác 636 326 169 (310) (48,76) (156) (48,02)
13. Lợi nhuận khác 1.099 316 598 (783) (71,25) 282 89,29
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 47.858 49.810 50.523 1.952 4,08 713 1,43
36
Qua bảng trên ta thấy trong năm 2010 doanh thu công ty đạt 637.860 triệu đồng, trong đó giá vốn hàng bán là 550.661 triệu đồng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu, lợi nhuận gộp đạt 87.198 triệu đồng đây là một kết quả kinh doanh hết sức khả quan. Năm 2011 tổng doanh thu đạt 697.860 triệu đồng tăng 60.000 triệu đồng tương đương 9,41% so với năm 2010 và tiếp tục tăng trong năm 2012. Cụ thể, năm 2012 tăng 8.000 triệu đồng tương đương 1,15% so với năm 2011, tổng doanh thu có xu hướng tăng nhưng tốc độ tăng chậm.
Những biến động trên làm cho lợi nhuận gộp trong các năm 2011, 2012 đều tăng so với năm trước đó. Cụ thể, năm 2011 lợi nhuận gộp tăng 5.000 triệu đồng tương đương 5,73% so với năm 2010 và năm 2012 tăng 1.463 triệu đồng tương đương 1,59% so với năm 2011.
Chi phí tài chính trong các năm không ngừng tăng lên cụ thể trong năm 2010 là 5.893 triệuđồng, năm 2011 là 8.706 triệu đồng, năm 2012 là 9.804 triệu đồng nguyên nhân là do lãi suất ngân hàng không ngừng tăng qua các năm. Ngược lại, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng so với năm 2010 nhưng đến năm 2012 giảm, cụ thể năm 2011 so với 2010 chi phí bán hàng tăng 1.542 triệu đồng tương đương 9,71%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 575 triệu đồng tương đương 2,65%; năm 2012 so với năm 2011 chi phí bán hàng giảm 958 triệu đồng tương đương (5,50%) và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 366 triệu đồng tương đương (1,65%); nguyên nhân giảm đây chính là nổ lực của các nhân viên của công ty trong việc cắt giảm tiết kiệm các chi phí không cần thiết; một nguyên nhân khác nữa là trong năm 2012 công ty đã ký kết thành công nhiều hợp đồng đối với khách hàng quan trọng nên đã giảm được nhiều chi phí bán hàng.
Đối với lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty: lợi nhuận trước thuế không ngừng tăng qua các năm cho thấy công ty hoạt động có hiệu quả.
- Năm 2010 công ty đạt lợi nhuận là 47.858 triệu đồng, kết quả này là rất khả quan so với các công ty khác.
- Năm 2011 lợi nhuận tiếp tục tăng đạt 49.810triệu đồng tăng 1.952triệu đồng tương đương 4,08% so với năm 2011.
- Hoạt động kinh doanh của công ty tiếp tục đạt kết quả cao trong năm 2012 cụ thể lợi nhuận trước thuế đạt 50.523triệu đồng tăng 713triệu đồng tương đương 1,43% so với năm 2011.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty tốt đẹp trong các năm qua là do trong thời gian này công ty đã mở rộng quy mô sản xuất, thành công trong
37
việc tìm kiếm khách hàng mới. Mặc khác, công ty đã sử dụng chi phí một cách hiệu quả đã góp phần làm cho lợi nhuận không ngừng tăng lên.
Qua phân tích trên có thể thấy trong các năm 2010, 2011, 2012 công ty hoạt động có hiệu quả, lợi nhuận qua các năm không ngừng tăng lên.Có được kết quả này là nhờ sự điều hành sáng suốt linh hoạt kịp thờicủa Ban lãnh đạo công ty và sự phấn đấu nổ lực của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty.
38
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: triệu đồng
Tên chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013
Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ
(%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 366.376 388.223 21.846 5,96
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 -
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 366.376 388.223 21.846 5,96
4. Giá vốn hàng bán 317.972 336.709 18.737 5,89
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 48.404 51.514 3.110 6,42
6. Doanh thu hoạt động tài chính 2.967 2.416 (551) (18,57)
7. Chi phí hoạt động tài chính 4.571 5.392 821 17,97
8. Chi phí báng hàng 9.141 9.049 (91) (1,00)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.676 12.030 354 3,04
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 25.984 27.459 1.474 5,67
11. Thu nhập khác 337 422 85 25,28
12. Chi phí khác 151 93 (58) (38,34)
13. Lợi nhuận khác 186 329 143 76,97
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 26.170 27.788 1.617 6,18
39
Qua bảng phân tích ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 có hướng phát triển so với cùng kỳ năm 2012. Cụ thể, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của 6 tháng đầu năm 2013 đã đạt con số 27.788 triệu đồng tức tăng 1.617 triệu đồng so về số tiền còn nếu so về tỷ lệ thì nó đã tăng 6,18%. Đóng góp cho sự tăng trưởng của tổng lợi nhuận trước thuế là sự tăng lên của hai khoản lợi nhuận gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác, trong đó lợi nhuận khác có mức tăng cao nhất nếu so về tỷ lệ thì nó đã tăng 76,97% chạm mốc lợi nhuận 329 triệu đồng trong 6 tháng đầu năm, nguyên nhân của việc tăng này là do sự sụt giảm mạnh về tốc độ của chi phí khác là 38,34% tương ứng số tiền 58 triệu đồng và sự tăng lên đột biến của khoản thu nhập khác khi chỉ trong 6 tháng đầu năm 2013 nó đã đạt 422 triệu đồng tăng 85 triệu đồng về số tiền và 25,28% về tỷ lệ. Riêng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh thì có tốc độ tăng chậm hơn tốc độ tăng của lợi nhuận khác và tổng lợi nhuận nhưng do đây là khoản lợi nhuận chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng lợi nhuận nên mặc dù tăng chậm nhưng nó cũng đã làm cho tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 1.474 triệu đồng.
3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN, ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM TỚI CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM TỚI
3.6.1Thuận lợi
Công ty có được hai cổ đông chiến lược là SADICO Cần Thơ và xi măng Hà Tiên 2 đã và đang giúp đỡ cho công ty phát triển nhanh và vững mạnh.
Công ty có vị trí địa lý nằm ở bên bờ Nam sông Hậu trung tâm của Thành phố Cần Thơ thuận lợi cho việc vận chuyển vật liệu vào cũng như việc xuất bán giao thương đường thủy.
Nằm cạnh nhà máy nhiệt điện Ô Môn đảm bảo cung cấp đầy đủ lượng điện năng tiêu thụ, đồng thời Công ty có máy phát điện dự phòng công suất 500 KVA cung cấp liên tục và kịp thời không để xảy ra gián đoạn khi lưới điện xảy ra sự cố.
Công ty đang áp dụng cùng lúc 5 tiêu chuẩn về: môi trường, chất lượng xi măng và phòng thí nghiệm, an toàn cho người lao động, trách nhiệm với xã hội. Từ đây, công ty đã tạo được niềm tin, sự an tâm cho khách hàng, người lao động và người dân sinh sống xung quanh khu vực công ty.
Một thuận lợi nữa không thể không nhắc đến. Đó là, công ty có được một đội ngũ cán bộ nhân viên có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng,
40
tinh thần trách nhiệm cao, tận tụy với công việc, tâm huyết với nghề đây là một lợi thế rất lớn giúp công ty phát triển.
Công ty cũng được sự quan tâm, giúp đỡ tạo điều kiện để phát triển của các cấp, chính quyền địa phương.
3.6.2 Khó khăn
Hiện nay, công ty chưa chủ động sản xuất được một số nguyên liệu quan trọng đầu vào để phục vụ cho sản xuất xi măng mà chủ yếu là phải nhập khẩu hoặc mua từ các đơn vị khác. Do đó, công ty không đảm bảo được nguồn cung nguyên vật liệu đầu vào ổn định.
Các chi phí đầu vào có xu hướng tăng.
Những năm gần đây, sản phẩm công ty bị sự cạnh tranh rất gay gắt từ các nhà máy xi măng trong khu vực.
Cũng như nhiều doanh nghiệp khác của Việt Nam, công ty đang bị ảnh hưởng từ những khó khăn của nền kinh tế trong nước như: bất động sản vẫn đóng băng, tốc độ tăng trưởng chậm, lạm phát bước đầu đã được kiềm chế nhưng chưa ổn định, khó tiếp cận vốn vay ngân hàng.
3.6.3 Định hướng phát triển của Công ty
Thực hiện chính sách chất lượng hướng đến người tiêu dùng với tiêu chí:"sản phẩm-dịch vụ chất lượng cao, thân thiện với môi trường và hướng đến cộng đồng". Công ty đã áp dụng cùng lúc năm hệ thống quản lý vào sản xuất kinh doanh, nhằm tạo ra sản phẩm có chất lượng cao và ổn định, thỏa mãn nhu cầu ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
Cũng cố và giữ vững các khách hàng và thị trường truyền thống. Đồng thời, từng bước mở rộng thị trường tiềm năng. Tạo mối quan hệ bền chặt giữa Công ty với các khách hàng, đặt lợi ích của khách hàng lên hàng đầu trong việc đề ra các chính sách – chiến lược kinh doanh nhằm đáp ứng tốt nhất các yêu cầu và nguyện vọng của khách hàng, từ đó tạo thêm uy tín cho công ty, thu hút thêm các khách hàng mới.
Nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống phân phối, dịch vụ trước và sau bán hàng cho phù hợp với đặc điểm của từng thị trường.
Linh hoạt đưa ra giá bán và các hình thức khuyến mại cho khách hàng phù hợp với từng thời điểm và từng thị trường.
Liên doanh, liên kết với các đối tác chiến lược để đầu tư xây dựng và sản xuất các sản phẩm từ xi măng, nhằm để đa dạng hóa sản phẩm trong chiến
41
lược xây dựng và phát triển thương hiệu bền vững theo mô hình tổ hợp công nghiệp.
Nâng cao vai trò trách nhiệm xã hội của công ty đối với cộng đồng nhằm quảng bá thương hiệu và hình ảnh của công ty, thông qua việc hỗ trợ và tư vấn chương trình bảo vệ môi trường cho các tầng lớp xã hội; thành lập câu lạc bộ doanh nghiệp có thương hiệu Tây Đô để tạo sự gắn kết cùng xây dựng và phát triển thương hiệu; tài trợ kinh phí cho các chương trình khuyến học, nghiên cứu khoa học cho học sinh và sinh viên; tài trợ kinh phí cho các lễ hội truyền thống dân tộc ở các tỉnhthành Đồng Bằng Sông Cửu long.
42
CHƯƠNG 4
KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG
TÂY ĐÔ
4.1 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY TY
4.1.1 Quy trình sản xuất tại công ty
Các loại xi măng của công ty có cùng một quy trình công nghệ và