Doanh thu BTT ni a và BTT quc t ca Vit Nam th hin qua biu
2.6, có th thy c5ng nh tình hình cung cp dch v BTT trên toàn c(u, doanh thu BTT ni a ca Vit Nam c5ng chim t/ tr∗ng cao so v∃i BTT quc t.
Bi2u / 2.6: Doanh thu BTT ni a và BTT quc t c(a Vi.t Nam giai on 2005 – 2010
Nm 2005, Vit Nam b8t (u phát sinh doanh thu BTT ni a là 2 triu EUR, cha phát sinh doanh thu BTT quc t. Qua 5 nm hot ng, s liu ca bng 2.5 chng minh dch v BTT ni a v,n chim t/ tr∗ng l∃n hn nhiu so v∃i dch v BTT quc t.
B)ng 2.5: Doanh thu BTT quc t và BTT ni a c(a Vi.t Nam giai on 2005 – 2010
n v tính: Triu EUR 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Doanh thu BTT ni a 2 15,57 41 80 90 45 T/ tr∗ng (%) 100 97 95 94 95 69 Doanh thu BTT quc t 0 0,43 2 5 5 20 T/ tr∗ng (%) 0 3 5 6 5 31 T∋ng doanh thu BTT 2 16 43 85 95 65 (Ngun: www.factors-chain.com)
T% nm 2006 – 2009, doanh thu BTT ni a chim t/ tr∗ng trên 90% t∋ng doanh thu BTT. Tuy nhiên n nm 2010, doanh thu BTT ni a ca Vit Nam gim mt n+a so v∃i doanh thu nm tr∃c, ch: còn 45 triu EUR, t/ tr∗ng ca BTT ni a c5ng gim mnh ch: còn 69%. Nh0ng s liu trên cho thy hot ng BTT
ni a ca Vit Nam có du hiu thu h>p v quy mô hot ng, các NHTM ã không quan tâm #y mnh qung bá, gi∃i thiu sn ph#m này n các khách hàng, vic cung ng dch v BTT mang tính dè ch%ng, ch: nh−m mc ích a dng hóa sn ph#m tài chính ca ngân hàng.
2.3.3 Thc tin ho t ng bao thanh toán ni a t i ngân hàng thng m i c phn Á Châu (ACB)
Ngân hàng nhà n∃c cp phép hot ng BTT cho ACB vào ngày 18/11/2004 nhng dch v BTT ni a chính thc )c cung cp n khách hàng vào tháng 4/2005. ACB ch: cung cp dch v BTT ni a có truy òi. Ngày 22/04/2005, Hi ng qun tr ACB ban hành quyt nh s 99/NVQ-KDN.05 “Quy ch hot ng BTT ca NHTMCP Á Châu”. Quyt nh này khái quát (y
ni dung nghip v BTT theo quyt nh s 1096/2004/Q-NHNN ca NHNN
ng th!i chi tit hoá, b∋ sung mt s ni dung phù h)p v∃i tình hình thc t, mc tiêu hot ng ca ACB.
2.3.3.1 Quy trình thc hin dch v BTT ni a ti ACB:
Khi thc hin cung cp dch v BTT ni a, trình t thc hin )c ACB quy nh rõ ràng, chi tit v công vic ca các b phn trong ngân hàng.
Vi.c th≅m nh và c∋p hn m c BTT cho bên mua hàng do khi khách hàng doanh nghi.p (hi s1) tin hành:
Khi khách hàng doanh nghip tin hành thu thp các thông tin v doanh nghip )c ánh giá là có nhu c(u v mua các loi hàng hoá v∃i doanh s l∃n hay có tim nng mua hàng và liên tc cp nht thông tin v các i t)ng khách hàng và tình hình hot ng kinh doanh ca h∗ nh−m m. rng danh sách khách hàng bên mua và xác nh hn mc BTT cho t%ng i t)ng khách hàng phù h)p v∃i t%ng giai on hot ng sn xut kinh doanh nht nh. Hn mc BTT cho t%ng bên mua là s tin mà ACB s6 BTT ti a cho các doanh nghip bán hàng cho bên mua
Tiêu chí la ch∗n và hn mc BTT bên mua:
V quy mô:
B)ng 2.6: Tiêu chí l,a ch>n ng∀0i mua trong hot ng BTT ti ACB: Quy mô c(a DN mua hàng Hn m c BTT
+ Vn ch s. h0u ? 50 t/ng
+ Doanh thu thu(n ca nm g(n nht ? 150 t/ng + T∋ng tài sn ? 100 t/ng.
? 5 t/ng
+ Vn ch s. h0u ? 30 t/ng
+ Doanh thu thu(n ca nm g(n nht ? 70 t/ng. + T∋ng tài sn ? 50 t/ng
Ti a 15% vn ch s. h0u ca bên mua hàng.
Ngun: Ngân hàng thng mi c phn Á Châu
Lch s+ thanh toán: bên mua thanh toán (y các khon phi thu ã
n hn trong vòng 6 tháng tr. v tr∃c tính n th!i im bên bán hàng ngh
BTT.
Tình hình tài chính lành mnh, c th: ROE thc t (theo báo cáo kim toán hoc kim tra s l)ng báo cáo thc t ni b) trong nm g(n nht ? 10%. Tr!ng h)p bên mua b l9 trong các nm tr∃c thì t∋ng l9 lu1 k các nm không quá 20% vn thc góp; t∋ng n) phi tr/ vn ch s. h0u ≅ 5; lch s+ tín dng không có n) vay ti các t∋ chc tín dng t% nhóm 2 tr. lên.
Nh∃ng ni dung th∀m nh ch yu do Khi khách hàng DN tin hành:
o Th#m nh s phù h)p v các iu kin ca bên mua.
o Th#m nh tình hình hot ng sn xut kinh doanh, thng hiu, tình hình tài chính ca bên mua.
o Cn c trên tình hình tài chính hin có phân tích kh nng thanh toán ng8n hn ca bên mua.
o Tin hành xác nh hn mc BTT cho t%ng i t)ng bên mua.
o Nhn xét kin ngh cp hay không cp hn mc BTT, hn mc cp cho t%ng i t)ng khách hàng cho bên mua.
Vi.c tip th và cung c∋p dch v% BTT ni a cho bên bán hàng do S1
giao dch và các chi nhánh th,c hi.n:
- Cn c vào các loi hàng hoá mà bên mua (n−m trong danh sách khách hàng bên mua do khi khách hàng doanh nghip cung cp và cp nht liên tc) tip th bên bán hàng. - H∃ng d,n lp h s BTT - Th#m nh bên bán hàng: o Th#m nh s phù h)p viu kin ca bên bán. o Th#m nh tình hình hot ng sn xut kinh doanh, thng hiu, tình hình tài chính bên bán.
o Cn c trên tình hình hin có phân tích kh nng thanh toán ng8n hn bên bán.
o Th#m nh k hoch kinh doanh và d phòng tình hình tr n) ca bên bán. o Tin hành xác nh hn mc BTT cho t%ng i t)ng bên bán.
Trong ó, t/ l a ti a b−ng 50%, t/ l này xác nh da vào tình hình bán hàng theo mùa v ca khách hàng.
Ví d: công ty A kinh doanh bánh k>o có doanh s bán hàng ca công ty: 10.000.000.000 /nm và tháng 1 doanh s th!ng tng 30%.
Th!i hn mà khách hàng thanh toán là 60 ngày k t% ngày giao hàng. Ta có:
Hn mc bao thanh toán =
Doanh s bán hàng 1 nm x (1 + a%) x th!i hn thanh toán 360
Hn mc BTT = 10.000.000.000 x (1 + 0,3) x 60 / 360 = 2.666.666.667 ng o Nhn xét và kin ngh cp hay không cp hn mc BTT, hn mc cp cho t%ng i t)ng khách hàng (bên mua).
o Tiêu chí la ch∗n và hn mc BTT bên bán: bên bán là các doanh nghip sn xut, ch bin, kinh doanh hàng hoá có iu kin cp tín dng theo quy ch
BTT ca ACB, quy nh ca pháp lut hin hành và tho mãn thêm các iu kin sau:
Α Là ch s. h0u h)p pháp và có toàn quyn h.ng l)i i v∃i các khon phi thu.
Α Có giy chng nhn tiêu chu#n ngành phù h)p v∃i quy nh ca ngành hàng (nu có).
Α Th!i hn quan h mua bán v∃i bên mua hàng ti thiu 3 tháng và
ã có ít nht 2 l(n giao hàng. - Th#m nh khon phi thu:
o Th#m nh s phù h)p các khon phi thu )c BTT: Phân loi nhóm mt hàng i v∃i hot ng BTT:
Α Mt hàng không thc hin BTT: thc ph#m ti sng, thu/ sn ti sng, gia súc sng, gia c(m sng, thc n nhanh, hàng d∀ h h&ng.
Α Mt hàng u tiên thc hin BTT: hàng tiêu dùng, mt hàng có cht l)ng ∋n nh, ít xy ra h h&ng, thiu ht v cht l)ng và s l)ng trong quá trình vn chuyn.
Α Mt hàng hn ch thc hin BTT: hàng cung cp cho công trình thc hin BTT theo tin và ràng buc trách nhim bo hành ca bên bán; hàng hoá yêu c(u có biên bn nghim thu theo các thông s k1 thut phc tp.
o Th#m nh, nhn xét v các khon phi thu: c tính, c im khon phi thu; s l)ng, cht l)ng, chng loi, quy cách, tính ng b ca hàng hoá thc
hin trong giao dch mua bán; giá c, phng thc thanh toán; iu kin giao nhn, nghim thu, bo hành; nh0ng iu kin khác có liên quan; tin thc hin, hin trng các khon phi thu.
- Lp h)p ng BTT.
- Yêu c(u bên bán hàng chuyn giao chng t% bán hàng và thông báo v vic thc hin BTT có s xác nhn ca bên mua hàng.
o ACB ch: gii ngân khi bên bán hàng cung cp các chng t% sau: h)p ng mua bán hàng hoá, thông báo BTT có xác nhn ca bên mua hàng, hoá n liên 03, vn bn giao nhn hàng hoá (i v∃i cáckhon phi thu phát sinh t% h)p ng mua bán hàng hoá), vn bni chiu công n) và các chng t% h9 tr) khác m bo khon phi thu iu kin )c chp nhn thanh toán (nu có) nh: bng báo giá có xác nhn ca bên mua hàng, biên bn nghim thu, vn bn thanh lý h)p ng,… - To tài khon kh ∃c BTT, kt ni v∃i tài khon hn mc BTT ca bên bán và bên mua.
- Βng tin cho khách hàng.
o T/ lng tr∃c ph thuc vào các yu t: mt hàng, iu kin thanh toán, phng thc thanh toán, tho thun gi0a bên mua hàng và bên bán hàng v gim giá, chit khu, t/ l tr hàng; t/ l tranh chp thng mi.
o T/ lng tr∃c ti a là 80% giá tr thc các khon phi thu (nh0ng khách hàng có t/ l ng tr∃c lên t∃i 90% do Hi ng qun tr quyt nh).
o Th!i hn ng tr∃c (T) )c xác nh theo công thc sau:
T = Th!i hn thanh toán còn li + s ngày d phòng (nu có).
Th!i hn thanh toán còn li là s ngày còn li tính t% ngày ng tr∃cn ngày n hn thanh toán ca khon phi thu.
S ngày d phòng )c tính toán da trên th!i gian thanh toán chm tr∀ theo tp quán thanh toán ca t%ng ngành hàng, th!i gian chuyn khon, th!i gian ch! x+ lý chng t% ,…. Th!i hn ng tr∃c ti a 180 ngày.
- Theo dõi khon phi thu, nh8c n) khi n hn. - Thu lãi, tt toán tài khon BTT.
S. giao dch và các chi nhánh phi h)p v∃i khi khách hàng doanh nghip
x+ lý các tr!ng h)p phát sinh khác nh: o Gia hn BTT.
o X+ lý khi không )c chp thun gia hn hoc ht th!i gian gia hn mà bên mua không thanh toán.
o Truy òi s tin ng tr∃c: ACB có quyn truy òi bên bán hàng s tin
ã ng tr∃c, lãi và chi phí phát sinh trong các tr!ng h)p sau: n hn thanh toán theo kh ∃c BTT mà bên mua hàng không hoàn thành ngha v thanh toán; phát sinh tranh chp liên quan n khon phi thu và v)t quá 15 ngày k t% ngày phát sinh tranh chp mà bên
bán hàng và bên mua hàng cha gii quyt xong; phát sinh tranh chp thng mi hoc s c khác i v∃i hàng hoá d,n n vic bên mua hàng không chp nhn thanh toán.
Nh0ng quy nh khác: Tài sn m bo: tài sn m bo cho khon tin ng tr∃c là t∋ng giá tr các khon phi thu n−m trong hn mc BTT )c ACB chp thun; tài sn m bo khác (nu có): thc hin theo quy nh hin hành ca ACB. Thc t, t% khi trin khai nghip v BTT, ACB không buc khách hàng phi có tài sn m bo khác ngoài khon phi thu.
Gi∃i hn an toàn BTT: i v∃i BTT trong n∃c, ACB b∋ sung quy nh t∋ng hn mc BTT dành cho mt bên mua hàng không v)t quá 15% vn t có ca ACB và hn mc BTT cho mt bên mua hàng không v)t quá 30% doanh thu nm g(n nht ca bên mua.
2.3.3.2 Kt qu hot ng BTT ti ACB:
Tính n cui nm 2010, sau 06 nm hot ng, là ngân hàng tiên phong trong vic cung cp dch v BTT ni a n khách hàng, s l)ng khách hàng s+
dng dch v BTT ni a ca ACB ã tng qua các nm t% 2005 n 2009. Riêng nm 2010, doanh thu BTT ca ACB dù có tng nhng s l)ng khách hàng s+ dng dch v BTT gim. Doanh thu BTT tính bình quân cho mt khách hàng nhìn chung khá thp, s liu nm 2010 khong 12 t/ng.
B)ng 2.7: Thng kê s l∀!ng khách hàng s∃ d%ng dch v% BTT và doanh thu BTT c(a ACB 2005 2006 2007 2008 2009 2010 S l)ng khách hàng 13 53 135 137 139 140 Doanh thu BTT (triu ng) 7.579 299.700 1.053.223 1.132.856 1.267.657 1.715.420 Doanh thu BTT trên 01 khách hàng (triu ng) 583 5.655 7.802 8.269 9.120 12.253
Ngun: Ngân hàng TMCP Á Châu
V khi khách hàng bên mua, tính n nay ACB ã xây dng )c g(n 200 khách hàng v∃i hn mc BTT th!ng xuyên cp nht và thay ∋i. i t)ng khách hàng bên mua mà ACB tp trung là các h thng siêu th (Coop Mart, Big C, Metro Cash & Carry, Citimark, Maximark), các tp oàn m1 ph#m (Unilever, P&G,…) các công ty thc ph#m, n∃c gii khát, bia (Nhà máy bia Vit Nam, Công ty R)u bia n∃c gii khát Sài Gòn, n∃c gii khát Chng Dng, Pepsico, Coca – Cola, Vinamilk, Kinh ô, Safoco, Ajinomoto, Vifon, Acecook Vit Nam, Vinacafe, Bibica,…) các công ty in t+ (Sony, Samsung, LG Electronics, JVC, Sanyo…) các công ty ôtô, xe máy (Honda, Toyota, Ford, Daewoo, Isuzu, Yahama,…), các công ty in lc và các bnh vin l∃n,…. Khách hàng bên mua mà ACB nh8m t∃i tip th u là các thng hiu l∃n trong lnh vc mà h∗ kinh doanh, có doanh s mua hàng rt l∃n. Hn mc BTT ACB cp cho khách hàng bên mua ph∋ bin . mc 20-30 t/
ng/ n v, c bit Công ty TNHH Metro Cash & Carry Vit Nam )c ACB cp hn mc 100 t/ ng, Nhà xut bn Giáo dc Vit Nam (120 t/ ng), Tp
oàn Bu chính Vi∀n thông Vit Nam (150 t/ng).
2.3.4 Thc tin ho t ng BTT ni a t i Ngân hàng TMCP ngo i thng (VCB)
VCB b8t (u cung cp dch v BTT n khách hàng vào nm 2006. Nhng
n ngày 22/7/2008 VCB m∃i ban hành Quy trình nghip v BTT ca VCB, ban hành kèm theo Quyt nh s 243/Q-NHNT.THTT. Quy trình này h∃ng d,n chi tit thc hin cung cp dch v BTT quc t và ni a. VCB hin ti là ngân hàng thành viên FCI duy nht ca Vit Nam. Riêng hot ng BTT ni a, VCB ang