N ngăl c tài chính
N ng l c tài chính th hi n quy mô ho t đ ng c a ngơn hƠng đ c th hi n qua v n ch s h u, kh n ng sinh l i, kh n ng phòng ng a r i ro. Ti m l c v v n ch s h u th hi n s c m nh tài chính c a ngơn hƠng nh kh n ng huy đ ng v n và c p tín d ng, kh n ng đ u t tƠi chính vƠ trình đ trang b công ngh .Trong xu
h ng h i nh p và phát tri n, tình hình c nh tranh ngày càng gay g t, vi c t ng v n t có cho m i ngân hàng là h t s c c n thi t. i u này giúp cho ngân hàng m r ng quy mô ho t đ ng, đa d ng hóa s n ph m đ chi m l nh th ph n, nơng cao n ng l c cung c p d ch v và t o ra nhi u ti n ích cho khách hàng. Ngoài ra, kh n ng sinh l i và kh n ng phòng v r i ro trong ho t đ ng c ng góp ph n th hi n tính hi u qu c a m t đ ng v n kinh doanh.
N ngăl c qu n lý, đi u hành
S y u kém trong vi c qu n tr , đi u hành s làm cho ho t đ ng c a các NHTM kém hi u qu . N ng l c qu n tr ph n ánh kh n ng đ ra và l a ch n nh ng chi n l c kinh doanh phù h p, mang l i hi u qu cao nh t nh các chi n l c v
huy đ ng v n, c p tín d ng, cung c p d ch v , n ng l c qu n tr c ng có th đ c b ng ph n ánh kh n ng gi m thi u chi phí ho t đ ng, s d ng hi u qu các đ u vào
đ có th t o ra m t t p h p đ u ra c c đ i.
Ch t l ng đ i ng nhơn s là y u t có tính quy t đ nh đ n thành công hay th t b i c a m t t ch c. Ch t l ng c a đ i ng nhơn s th hi n trình đ chuyên môn, ph m ch t đ o đ c và phong cách ng x phù h p trong công vi c, v i m i tình hu ng. Vi c s d ng nhân l c có đ o đ c ngh nghi p, gi i v chuyên môn s giúp cho ngân hàng t o l p đ c nh ng khách hƠng trung thƠnh vƠ ng n ng a đ c nh ng r i ro có th x y ra trong ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng.
Kh n ngă ng d ng các ti n b khoa h c công ngh
Tr c s c nh tranh gay g t t các đ i th c ng nh s phát tri n v bƣo c a khoa h c công ngh , đòi h i m i ngơn hƠng đ u ph i t hoàn thi n và phát tri n ng d ng công ngh thông tin tiên ti n, hi n đ i vào ho t đ ng kinh doanh c a mình. Vi c l a ch n đúng công ngh và s d ng công ngh là m t khâu quan tr ng c n ph i xem xét đ gia t ng n ng l c c nh tranh và h n ch nh ng r i ro, góp ph n gia
t ng hi u qu ho t đ ng cho NHTM.
Quy mô ho tăđ ng
Quy mô ho t đ ng (t ng tài s n, VCSH) c a ngân hàng càng l n v i n ng l c qu n tr t t thì có tác đ ng gia t ng hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng.
Ng c l i, quy mô ho t đ ng l n nh ng kh n ng qu n tr theo quy mô kém thì s t gi m nhanh chóng kh n ng sinh l i c a ngơn hƠng. Do đó, quy mô ho t đ ng có th
tác đ ng tích c c ho c x u đ n hi u qu ho t đ ng kinh doanh.
Các k t qu nghiên c u v m i t ng quan gi a t ng tài s n và hi u qu ho t
đ ng kinh doanh c a ngân hàng là không th ng nh t. M t s nghiên c u cho th y các ngân hàng có t ng tài s n l n s gi m chi phí do tính kinh t theo quy mô và s đ t hi u qu cao. M t s nghiên c u khác l i cho th y v i t ng tài s n l n, có th là h u qu c a chi n l c t ng tr ng m nh m c a ngơn hƠng, c ng có ngh a lƠ các nhƠ
qu n tr ngân hàng s khó kh n h n trong vi c qu n lý, và tính phi kinh t theo quy mô s xu t hi n, gây t n kém chi phí trong quá trình qu n lỦ, đi u hành.
C ăc u và ch tăl ng tài s n có
Khi ngơn hƠng có c c u tài s n có h p lý và ch t l ng tài s n có t t (nh t
l n x u th p) thì s gia t ng kh n ng sinh l i c a ngơn hƠng. Ng c l i, n u c
c u tài s n không h p lý và ch t l ng tài s n có kém (t l n x u cao) s tác đ ng x u đ n kh n ng sinh l i c a ngân hàng.
Gi a an toàn ho t đ ng và hi u qu ho t đ ng kinh doanh luôn có m i quan h g n bó v i nhau. N u nh an toƠn ho t đ ng lƠ đi u ki n đ các ngân hàng t n t i, phát tri n trong t ng lai, thì hi u qu ho t đ ng l i có tác đ ng t ng tính b n v ng, an toàn ho t đ ng c a ngân hàng, ch ng l i các cú s c c a th tr ng. Hi u qu ho t
đ ng không có ngh a lƠ đ t đ c l i nhu n cao mà b t ch p m o hi m đe d a đ n an toàn ho t đ ng c a ngân hàng.
1.2.5. Các ch tiêuăđánhăgiáăhi u qu ho tăđ ng kinh doanh c a ngân
hƠngăth ngăm i.
1.2.5.1. L i nhu n c aăngơnăhƠngăth ngăm i.
L i nhu n là ch tiêu t ng h p ph n ánh hi u qu kinh doanh c ng nh đánh
giá s phát tri n b n v ng c a m t ngân hàng. L i nhu n c ng là ch s quan tr ng nh t đ đánh giá công tác qu n lý và các ho t đ ng chi n l c c a nhà qu n lý thành công hay th t b i. L i nhu n s d n đ n hình thành thêm v n, đơy lƠ đi u h t s c c n thi t đ thu hút thêm v n và s h tr phát tri n trong t ng lai t phía các nhƠ đ u
t . L i nhu n còn c n thi t đ bù đ p các kho n cho vay b t n th t và trích d phòng
đ y đ .
L i nhu n c a NHTM là kho n chênh l ch đ c xác đnh gi a t ng thu nh p mà NHTM nh n đ c khi cung c p các s n ph m, d ch v tr đi các kho n chi phí trong ho t đ ng kinh doanh c a NHTM.
L i nhu nătr c thu = T ng thu nh p - T ng chi phí (*).
Trong đó: (*) T ng chi phí không bao g m chi phí thu TNDN
L i nhu n sau thu = L i nhu nătr c thu - Thu TNDN.
V i thu nh p c a ngân hàng bao g m:
- Thu t ho t đ ng kinh doanh g m: thu t ho t đ ng tín d ng, thu lƣi ti n g i, thu d ch v , thu t ho t đ ng kinh doanh ngo i h i vƠ vƠng, thu lƣi góp v n, mua c ph n, thu t ho t đ ng mua bán c phi u, trái phi u vƠ gi y t có giá khác, thu t ho t đ ng mua bán n , thu v chênh l ch t giá, thu t ho t đ ng kinh doanh khác.
- Thu khác g m: thu t vi c nh ng bán, thanh lỦ tƠi s n c đ nh, thu v các kho n v n đƣ đ c x lỦ b ng d phòng r i ro, thu kinh phí qu n lỦ đ i v i các công
ty thƠnh viên đ c l p, thu ti n ph t do khách hƠng vi ph m h p đ ng, các kho n thu
Và chi phí c a ngân hàng lƠ s ph i chi phát sinh trong k cho ho t đ ng kinh doanh vƠ các ho t đ ng khác theo quy đ nh, bao g m:
- Chi phí ho t đ ng kinh doanh: chi phí ph i tr lƣi ti n g i, lƣi ti n vay; chi v kinh doanh ngo i h i vƠ vƠng; chi cho ho t đ ng kinh doanh d ch v ngơn hƠng; chi cho vi c mua bán c phi u, trái phi u vƠ gi y t có giá khác; chi cho ho t đ ng mua bán n ; chi cho ho t đ ng góp v n, mua c ph n; chi v chênh l ch t giá theo quy
đ nh t i chu n m c k toán; chi cho thuê tƠi s n, chi phí kh u hao tƠi s n c đ nh s d ng cho ho t đ ng kinh doanh th c hi n theo ch đ qu n lỦ, s d ng vƠ trích kh u hao tƠi s n c đ nh hi n hƠnh; chi phí ti n l ng, ti n công vƠ chi phí có tính ch t l ng theo quy đ nh; chi các kho n đƣ h ch toán doanh thu nh ng th c t không thu đ c; chi phí d ch v mua ngoƠi nh chi phí thuê s a ch a tƠi s n c đ nh, v n chuy n, đi n, n c, đi n tho i, v n phòng ph m, phòng cháy ch a cháy, t v n, ki m toán, ti n mua b o hi m tƠi s n, ti n mua b o hi m tai n n con ng i, chi công tác phí, chi ph c p tƠu xe đi ngh phép theo quy đ nh, chi hoa h ng, đ i lỦ môi gi i, u thác vƠ các d ch v khác, chi phí hoa h ng môi gi i, y thác vƠ các d ch v khác; chi phí n p thu , phí, ti n thuê đ t ph i n p có liên quan đ n ho t đ ng kinh doanh, d ch v (tr thu thu nh p doanh nghi p) theo quy đ nh c a pháp lu t; chi phí khác.
- Chi phí ho t đ ng khác: chi nh ng bán, thanh lỦ tƠi s n; giá tr còn l i c a tƠi s n c đ nh khi thanh lỦ, nh ng bán; chi cho vi c thu h i các kho n n đƣ xoá, chi phí thu h i n quá h n khó đòi; chi ti n ph t do vi ph m h p đ ng kinh t ; chi x lỦ kho n t n th t tƠi s n còn l i sau khi đƣ bù đ p b ng các ngu n theo quy đ nh; các kho n chi h p lỦ, h p l khác.
Hi u qu ho t đ ng kinh doanh và kh n ng sinh l i c a ngân hàng có m i quan h ch t ch v i kh n ng thanh toán vƠ ch ra tri n v ng phát tri n trong t ng
lai c a ngơn hƠng đó. Nh ng ngân hàng ho t đ ng không hi u qu s gây ra nh ng thua l và n m gi nh ng tài s n không thanh kho n, cu i cùng s tr nên m t kh
n ng thanh toán. Trong môi tr ng c nh tranh qu c t , t ng c ng hi u qu kinh doanh, nâng cao kh n ng sinh l i c a m i ngân hàng là cách t t nh t giúp cho h th ng ngân hàng phát tri n m t cách b n v ng. V i m c tiêu đ m b o an toàn ho t
đ ng ngơn hƠng thì khi đánh giá l i nhu n c a ngân hàng c n có m t quan đi m toàn di n. M t ngân hàng có m c l i nhu n cao ch a h n là t t, đ có m c l i nhu n nh
xét đ n ch tiêu l i nhu n, c n phân tích l i nhu n trong m i quan h v i các ch tiêu qu n lý khác, ch ng h n nh m c đ thanh kho n, m c ch p nh n r i ro, c c u tài s n c ng nh tri n v ng phát tri n lâu dài c a ngân hàng. Xem xét m c l i nhu n c a ngân hàng sau m t th i k ho t đ ng trong m i t ng quan v i ngu n v n, tài s n, kh n ng bù đ p chi phí và nh ng th t thoát x y ra c ng nh b o toàn và phát tri n v n. ho t đ ng kinh doanh có lãi, các ngân hàng ph i t o ra ngu n thu nh p
ngƠy cƠng t ng cho mình, ph i ti t ki m chi phí ho t đ ng t i m c h p lỦ, đ ng th i ph i h n ch đ c nh ng r i ro, th t thoát thông qua các chính sách, bi n pháp qu n lý và ph i t o ra c c u ngu n v n và tài s n h p lý.
1.2.5.2. Nhóm các ch tiêu v t su t sinh l i
T su t sinh l i trên t ng tài s n (ROA - Return On Asset)
T su t sinh l i trên t ng tài s n (ROA) là t s th hi n t ng quan gi a kh
n ng sinh l i và tài s n c a ngân hàng, th hi n kh n ng chuy n hóa t giá tr các tài s n thành thu nh p ròng. ROA cho th y hi u qu c a ngân hàng trong vi c s d ng tài s n đ t o ra l i nhu n hay nói cách khác, ROA là ch tiêu đánh giá hi u qu công tác qu n lý c a ngân hàng, th hi n vi c s d ng v n hi u qu hay kém, v i các chi phí ho t đ ng h p lý hay quá m c. ROA đ c tính b ng công th c sau:
V i m t m c ROA quá cao, ngân hàng s ph i đ i đ u v i r i ro l n do ho t đ ng m o hi m. Do đ có đ c l i nhu n cao đòi h i NHTM ph i đ u t vƠo nh ng tài s n s n có sinh l i cao, thông th ng nh ng tài s n có nƠy đ u có nh ng r i ro cao,
đ y m o hi m và ngân hàng ph i đ i m t v i r i ro đó.
T su t sinh l i trên v n ch s h u (ROE - Return On Equity)
T su t sinh l i trên v n ch s h u đo l ng t l thu nh p cho các ch s h u c a ngân hàng. ROE th hi n l i nhu n sau thu mà các ch s h u nh n đ c t vi c đ u t v n vào ngân hàng. ROE đ c tính b ng công th c sau:
ROE đ c xem là xu t phát đi m cho vi c đánh giá tình hình tƠi chính c a m t ngân
hƠng th ng m i, n u ROE t ng đ i th p so v i nh ng ngân hàng khác s làm gi m
ngân hàng trên th tr ng. Bên c nh đó, ch s ROE hay ROA c ng có th b bóp méo b i ch ngân hàng, do tính ch quan trong vi c ghi nh n doanh thu, chi phí, l i nhu n và lách lu t khi trích l p d phòng, lƠm đ p b ng cơn đ i k toán, ch t l ng tài s n. ơy lƠ m t l u Ủ mƠ ng i phân tích c n quan tơm khi đánh giá kh n ng
sinh l i c a các ngân hàng.
T l thu nh p lãi c n biên (Net Interest Margin- NIM)
T l thu nh p lãi c n biên đo l ng kh n ng sinh l i c b n t ho t đ ng tín d ng c a ngân hàng theo m c tài s n có sinh l i. ơy lƠ y u t th hi n kh n ng t o ra l i nhu n trong ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng v i t cách lƠ m t trung gian tài chính. NIM càng cao thì ngân hàng càng có nhi u l i nhu n. NIM đ c tính b ng công th c sau:
T l thu nh p lãi c n biên đ c các nhà qu n tr ngân hàng quan tâm, theo dõi vì t l này giúp ngân hàng d báo tr c kh n ng sinh l i thông qua vi c ki m soát ch t ch các tài s n có sinh l i c ng nh tìm ki m ngu n v n có chi phí th p nh t. Tuy nhiên, n u chi phí huy đ ng v n t ng nhanh h n lƣi thu t ho t đ ng cho
vay vƠ đ u t ho c lãi thu t cho vay vƠ đ u t gi m nhanh h n chi phí huy đ ng v n s làm cho NIM b thu h p l i, r i ro lãi su t s l n. Do đó, đ h n ch t i m c t i đa
nh t m i nh h ng x u c a bi n đ ng lãi su t đ n thu nh p ngân hàng thì ngân hàng c n ph i t p trung vào nh ng b ph n nh y c m nh t v i lãi su t trong danh m c tài