- Từ cỏc chứng từ gốc cú liờn quan như bảng chấm cụng, bảng chấm cụng làm thờm giờ, phiếu hạch toỏn, phiếu chi kế toỏn lập chứng từ ghi sổ vào ngày cuối cựng của cỏc thỏng. Từ chứng từ ghi sổ kế toỏn vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, ghi sổ cỏi TK 622. Sau khi vào sổ xong kế toỏn thực hiện đối chiếu giữa sổ cỏi với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, giữa sổ cỏi với bảng đối chiếu số phỏt sinh để đảm bảo rằng số liệu trong đú là luụn luụn chớnh xỏc và cõn đối giữa cỏc sổ để trỏnh cỏc sai sút, nhầm lẫn xảy ra.
- Sổ cỏi tài khoản xớ nghiệp đang sử dụng mở chung cho tất cả cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh mà xớ nghiệp đang thi cụng do vậy trờn sổ cỏi chỉ phản ỏnh số liệu tổng hợp của toàn xớ nghiệp. Do vậy việc xỏc định chi phớ cho cỏc cụng trỡnh để thực hiện tớnh giỏ thành sản phẩm bàn giao trong kỳ kế toỏn sẽ căn cứ vào số liệu trờn sổ chi tiết tài khoản
- VD: trớch cỏc sổ tổng hợp của xớ nghiệp trong quý I/2013 như sau:
Biểu mẫu số 19:
X ớ nghiệp Thành An 115
Nguyễn Khoỏi - Thanh Trỡ - HM - HN
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 326
Ngày 31 thỏng 1 năm 2013
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
A B C 1 D
Thanh toỏn tiền nhõn cụng thuờ ngoài
thỏng 1/13cụng trỡnh MN Đa Tốn 622 111 60.000.000 Xỏc định lương nhõn cụng trực tiếp xõy lắp thỏng1/13cụng trỡnh MN Đa Tốn - Gia Lõm 622 334 136.850.000 Cộng X x 196.850.000 x Kốm theo 02 chứng từ gốc Ngày 31thỏng 1 năm 2013
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu mẫu số 20:
Đơn vị: X ớ nghiệp Thành An 115
Địa chỉ: Nguyễn Khoỏi - Thanh Trỡ - HM - HN
Mẫu số S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013
Chứng từ ghi sổ
Số hiệu Ngày thỏng Số hiệu Ngày thỏng A B 1 A B 1 ……. ……. …… …… …… …… … … … …… …… …… 326 31/1 196.850.000 …… …… ... …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… ... - Cộng thỏng - Cộng thỏng
- Cộng luỹ kế từ đầu quý - Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Sổ này cú 100 Trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang 100
Biểu mẫu số 21:
Đơn vị: X ớ nghiệp Thành An 115
Địa chỉ: Nguyễn Khoỏi - Thanh Trỡ - HM - HN
Mẫu số S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp - TK 622 Quý I/2013ĐVT: đồng
NTGS CTGS Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Cú
Số dư đầu quý x - -
31/1 326 31/1 Thanh toỏn nhõn cụng thuờ ngoài thỏng 7/12 cụng trỡnh
MN Đa Tốn 31/1 326 31/1 Xỏc định lương nhõn cụng trực tiếp xõy lắp thỏng 7/12 cụng trỡnh MN Đa Tốn 334 136.850.000 - … … … … … … … 30/3 412 30/3 Kết chuyển CPNCTT cụng trỡnh MN Đa Tốn 154 - 596.800.000 … … … … … … … Cộng phỏt sinh x 1.720.800.000 1.720.800.000
Số dư cuối quý x - -
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng