Nguyờn vật liệu xuất cho thi cụng cụng trỡnh cú thể là do xuất từ kho xớ nghiệp sử dụng cho thi cụng, do mua về chuyển thẳng cho thi cụng cụng trỡnh. Do vậy kế toỏn sẽ dựa trờn hoỏ đơn mua hàng, phiếu xuất kho và cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan để ghi sổ chi tiết tài khoản 621.
Ở cụng trỡnh: “Xõy dựng nhà lớp học 3 tầng, 12 phũng; xõy dựng nhà hiệu bộ; tụn cải tạo sõn trường trường mầm non Đa Tốn - Gia Lõm - Hà Nội”. kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc là cỏc hoỏ đơn, phiếu xuất kho nguyờn vật liệu, cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan để ghi sổ chi tiết TK 621. Vào ngày cuối thỏng kế toỏn lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và tiến hành ghi sổ cỏi TK 621, từ đú thực hiện cỏc bỳt toỏn cần thiết để lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn, cỏc bỏo cỏo quản trị giai đoạn nếu cần..
Biểu mẫu số 01:
Đơn vị: Xớ nghiệp Thành An 115 Mẫu số: 02 - VT Địa chỉ : Thanh Trỡ- Hoàng Mai - HN Theo QĐ: 15/2006 QĐ-BTC
PHIẾU XUẤT KHO ngày 20 thỏng 3 năm 2006 Ngày 02 thỏng 01 năm 2013của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh
Nợ: TK 621 Số: 234 Cú: TK 152
Họ, tờn người nhận hàng: Nguyễn Văn Trường; Địa chỉ (bộ phận): ĐXD số 2 Lý do xuất kho: Xuất kho cho thi cụng CT trường MN Đa Tốn
Xuất tại kho (ngăn lụ): Xớ nghiệp Địa điểm: Số TT Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ Mó số Đơn vị tớnh Số lượng Yờu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4
1 Tre cõy cõy 800 800 32.000 25.600.000
2 Cọc tre cọc 2.400 2.400 7.000 16.800.000
3 4
Cộng: x x x 42.400.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ):Bốn mươi hai triệu bốn trăm nghỡn đồng./. Số chứng từ gốc kốm theo:
Ngày 02 thỏng 01 năm 2013
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu mẫu số 02:
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG QH/2009B
Liờn 2: Giao khỏch hàng 0078346 Ngày 02 thỏng 01 năm 2013 Đơn vị bỏn hàng: Địa chỉ: Số TK: Điện thoại:
Họ tờn người mua hàng: Đỗ Văn Quang
Tờn đơn vị: CN TCT Thành An - Cty TNHHMTV - Xớ nghiệp Thành An 115 Địa chỉ: Số 29/683 Nguyễn Khoỏi - Thanh Trỡ- Hoàng Mai - HN
Số TK:
Hỡnh thức thanh toỏn: CK
MS:
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xi măng PC 30 tấn 35 980.000 34.300.000
2 Gạch chỉ viờn 38.000 1.000 38.000.000
Cộng tiền hàng: 72.300.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.230.000
Cụng ty Cổ phần xi măng Bỉm Sơn Thụn A - Ba Đỡnh - Bỉm Sơn - Thanh Hoỏ
MST: 2800232620
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 79.530.000Số
tiền viết bằng chữ:Bảy mươi chớn triệu năm trăm ba mươi nghỡn đồng chẵn
Biểu mẫu số 03:
HOÁ ĐƠN BÁN HÀNGMẫu số: 02GTTT3/001
Liờn 2: Giao người mua BN/2009B Ngày 03 thỏng 01 năm 2013 0076334 Đơn vị bỏn hàng:
Địa chỉ: Số tài khoản: Điện thoại:
Họ tờn người mua hàng: Trần Văn Dũng
Tờn đơn vị: CN TCT Thành An - Cty TNHHMTV - Xớ nghiệp Thành An 115 Địa chỉ: Số 29/683 Nguyễn Khoỏi - Thanh Trỡ- Hoàng Mai - HN
Số TK: Hỡnh thức thanh toỏn:TM MS: Stt Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền A B C 1 2 3=1X2
1 Tre cõy cõy 350 34.000 11.900.000
Cọc tre cọc 900 7.000 6.300.000
Cộng tiền bỏn hàng 18.200.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười tỏm triệu, hai trăm nghỡn đồng chẵn./.
0 1 0 0 1 0 8 6 6 3 - 0 1 0 Cửa hàng tre bà Nhàn
15 Chương Mỹ - Hà Nội MST:0800487871
Biểu mẫu số 04:
Đơn vị: Xớ nghiệp Thành An 115 Mẫu số: 02 - VT
Địa chỉ : Thanh Trỡ- Hoàng Mai - HN Theo QĐ: 15/2006 QĐ-BTC
PHIẾU XUẤT KHO ngày 20 thỏng 3 năm 2006
Ngày 05 thỏng 01 năm 2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh Nợ: 621 Số: 236 Cú: 152
Họ, tờn người nhận hàng: Nguyễn Văn Trường; Địa chỉ (bộ phận): ĐXD số 2 Lý do xuất kho: Xuất kho cho thi cụng CT trường MN Đa Tốn
Xuất tại kho (ngăn lụ) Xớ nghiệp Địa điểm: Số TT Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mó số Đơn vị Số lượng Yờu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Cỏt vàng m3 35 35 180.000 6.300.000 2 Đỏ dăm 1x2 m3 50 50 200.000 10.000.000 3 Đỏ dăm 2x4 m3 25 25 205.000 5.125.000 4 Đỏ bõy m3 30 30 150.000 4.500.000 Cộng: x x 25.925.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu, chớn trăm hai mươi lăm nghỡn
đồng chẵn./.
Số chứng từ gốc kốm theo:
Ngày 05 thỏng01năm 2013
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
Người lập phiếu (Ký, họ tờn) Người nhận hàng (Ký, họ tờn) Thủ kho (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn) Biểu mẫu số 05: Xớ nghiệp Thành An 115
Nguyễn Khoỏi-Thanh Trỡ-Hoàng Mai-HN
PHIẾU CHI
Số: 263 Họ tờn người nhận tiền: Nguyễn Thị Lan
Địa chỉ: Cửa hàng vụi Hoàng Lan - Số 27 Thanh Nhàn - Hà Nội. Lý do chi: Chi trả tiền vụi
Số tiền: 1.400.000 (Viết bằng chữ): Một triệu bốn trăm nghỡn chẵn./. Kốm theo: 01 Chứng từ gốc: Bảng kờ mua hàng khỏch lẻ số 43 Ngày 06 thỏng01 năm 2013 Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ quỹ (Ký, họ tờn) Người lập phiếu (Ký, họ tờn) Người nhận tiền (Ký, họ tờn) Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):……… + Tỷ giỏ quy đổi ngoại tệ (vàng, bạc, đỏ quý):
Biểu mẫu số 06:
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT - 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG EH/2009B Liờn 2: Giao khỏch hàng 0077560 Ngày 12 thỏng 01 năm 2013 Đơn vị bỏn hàng: Địa chỉ: Số TK: Điện thoại:
Họ tờn người mua hàng: Nguyễn Văn Vương
Tờn đơn vị: CN TCT Thành An - Cty TNHHMTV - Xớ nghiệp Thành An 115 Địa chỉ: Số 29/683 Nguyễn Khoỏi - Thanh Trỡ- Hoàng Mai - HN
Số TK:
Hỡnh thức thanh toỏn: CK
MS:
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 1 Thộp D6 Kg 1.252 15.000 18.780.000 2 Thộp D8 Kg 893 15.500 13.841.500 3 Thộp # 10 TN Cõy 45 100.000 4.500.000 4 Thộp # 16 TN Cõy 35 260.000 9.100.000 5 Thộp # 18 TN Cõy 38 340.000 12.920.000 6 Thộp # 20 TN Cõy 25 425.000 10.625.000 7 Thộp # 22 TN Cõy 20 500.000 10.000.000 8 Dõy thộp kg 500 17.000 8.500.000 Cộng tiền hàng: 88.266.500
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 8.826.650 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 97.093.150
Số tiền viết bằng chữ: Chớn bảy triệu khụng trăm chớn mươi ba nghỡn một trăm năm mươi đồng./.
Cụng ty cổ phần kim khớ Lan Anh 147 Dốc Vĩnh Tuy - Hai Bà Trưng - Hà Nội
MST: 0800902423
Biểu mẫu số 07:
XÍ NGHIỆP THÀNH AN 115
Đội XD 2,3
TRÍCH SỔ : SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621
Quý I năm 2013
Cụng trỡnh: “Xõy dựng nhà lớp học 3 tầng, 12 phũng; xõy dựng nhà hiệu bộ; tụn cải tạo sõn trường trường mầm non Đa Tốn- Gia Lõm - Hà Nội”.
Đơn vị tớnh: đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Cú
02/01 XK 234 02/01 Xuất kho cọc tre sử
dụng cho cụng trỡnh 152 42.400.000 -
02/01 LC 45 02/01
Mua vật tư xuất thẳng cho thi cụng đó trả bằng TG cụng ty CP vật tư xăng dầu HD kốm HĐ số 0078343 ngày 02/04 /2012.
112 72.300.000 -
03/01 PC 253 03/01
Mua vật tư sử dụng trực tiếp cho thi cụng đó trả bằng TM kốm HĐ số 0076334.
111 18.200.000 -
05/01 XK 236 05/01 Xuất kho cỏt, đỏ cho
thi cụng. 152 25.925.000 -
Biểu mẫu số 08:
XÍ NGHIỆP THÀNH AN 115
Đội XD 2,3
TRÍCH SỔ : SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621
Quý I năm 2013
Cụng trỡnh: “Xõy dựng nhà lớp học 3 tầng, 12 phũng; xõy dựng nhà hiệu bộ; tụn cải tạo sõn trường trường mầm non Đa Tốn- Gia Lõm - Hà Nội”.
Đơn vị tớnh: đồng NTGS CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐƯ SỐ TIỀN SH NT NỢ Cể x Mang sang x 158.825.000 - 06/01 PC 263 06/01
Mua vụi của cửa hàng Hoàng Lan sử dụng cho thi cụng đó trả bằng tiền mặt
111 1.400.000 -
12/01 0077560 12/01
Mua thộp của cụng ty Cổ phần Kim Khớ Lan Anh sử dụng trực tiếp cho thi cụng chưa thanh toỏn
331 88.266.500 -
15/01 XK 246 15/1 Xuất kho cỏt, đỏ cho thi
cụng CT 152 30.150.000 -
19/01 XK 247 19/01 Xuất kho đỏ, xi cho thi
cụng 152 34.650.000 -
26/01 XK 249 26/01 Xuất kho đỏ, gạch cho
thi cụng 152 53.795.000 -
x X x Cộng x 367.086.500 -
XÍ NGHIỆP THÀNH AN 115
Đội XD 2,3
TRÍCH SỔ : SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621
Quý I năm 2013
Cụng trỡnh: “Xõy dựng nhà lớp học 3 tầng, 12 phũng; xõy dựng nhà hiệu bộ; tụn cải tạo sõn trường trường mầm non Đa Tốn- Gia Lõm - Hà Nội”.
Đơn vị tớnh: đồng NTG S CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐƯ SỐ TIỀN SH NT NỢ Cể Mang sang 367.086.500 -
29/1 XK 253 29/1 Xuất kho thộp, xi măng, đỏ
cho thi cụng 152 165.600.500 -
30/2 HĐ
75568 30/1
Mua gỗ của cụng ty TNHH MTV Quang Vinh sử dụng cho cụng trỡnh chưa thanh toỏn
331 63.000.000 -
02/2 PC 291 02/2 Mua vật tư nước cho thi
cụng đó trả bằng tiền mặt 111 17.834.690 -
….. ….. ….. ….. …. ….. …..
30/3 KC01 30/3 Kết chuyển CP NVLTT 154 - 2.121.095.153
X 30/3 Cộng phỏt sinh x 2.121.095.153 2.121.095.153
2.1.1.4.Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn tổng hợp
Căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn như phiếu nhập - xuất vật tư, phiếu chi, hoỏ đơn, cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan. Kế toỏn tiờn hành lập chứng từ ghi sổ vào ngày cuối thỏng.Sau đú vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.Từ chứng từ ghi sổ kế toỏn tiến hành vào sổ cỏi TK 621. Sau khi vào sổ cỏi kế toỏn tiến hành đối chiếu kiểm tra số liệu với chứng từ ghi sổ, với bảng cõn đối số phỏt sinh.
Do sổ cỏi của xớ nghiệp ghi chung cho tất cả cỏc cụng trỡnh trong quý xớ nghiệp thi cụng nờn sổ cỏi là sổ ghi chi tiết cho toàn xớ nghiệp để theo dừi tổng hợp. Cũn việc xỏc định chi phớ và tớnh giỏ thành cho từng cụng trỡnh là dựa vào sổ chi tiết cỏc tài khoản chi phớ cho từng cụng trỡnh.
VD: Trớch dẫn số liệu quy trỡnh ghi sổ kế toỏn tổng hợp tại Xớ nghiệp Thành An 115 trong quý I/2013 như sau:
Biểu mẫu số 10:
Xớ nghiệp Thành An 115
Nguyễn Khoỏi - Thanh Trỡ - HM - HN
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 321
Ngày 28 thỏng 01 năm 2013
Trớch yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
A B C 1 D
Xuất kho cọc tre sử dụng cho cụng
trỡnh 621 152 42.400.000
Mua vật tư xuất thẳng cho thi cụng đó trả bằng TG cụng ty CP vật tư xăng dầu HN kốm HĐ số 0078343 ngày 02/01 /2013
621 112 72.300.000
Mua vật tư sử dụng trực tiếp cho thi cụng đó trả bằng TM kốm HĐ số 0076334.
621 111 18.200.000 Xuất kho cỏt, đỏ cho thi cụng. 621 152 25.925.000
Cộng X x 158.825.000 x
Kốm theo 04 chứng từ gốc
Ngày 28 thỏng 02 năm 2013
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu mẫu số 11:
Nguyễn Khoỏi - Thanh Trỡ - HM - HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2013
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày thỏng Số hiệu Ngày thỏng
A B 1 A B 1 …… ……. …… ……. …… …… 321 31/1 158.825.000 ……. ……. …… 322 31/1 157.100.600 ……. ……. ….. …….. ……. ……. …….. …….. ….. ……. …….. ……. ……. …….. ….. - Cộng thỏng - Cộng thỏng
- Cộng luỹ kế từ đầu quý - Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Sổ này cú 100 Trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang 100
Biểu mẫu số 12:
Xớ nghiệp Thành An 115
Nguyễn Khoỏi -Thanh Trỡ -HM -HN
Mẫu số S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Tài khoản: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp TK 621
Quý I/2013
NTGS CTGS Diễn giải TK Số tiền
SH NT Nợ Cú
31/1 321 31/1 Xuất kho cọc tre sử dụng
cho cụng trỡnh 152 42.400.000 -
31/1 321 31/1
Mua vật tư xuất thẳng cho thi cụng đó trả bằng TG cụng ty CP vật tư xăng dầu HD kốm HĐ số 0078343 ngày 02/07 /2011.
112 72.300.000 -
31/1 321 31/1
Mua vật tư sử dụng trực tiếp cho thi cụng đó trả bằng TM kốm HĐ số 0076334.
111 18.200.000 -
31/1 321 31/1 Xuất kho cỏt, đỏ cho thi
cụng. 152 25.925.000 -
31/1 322 31/1
Mua vụi của cửa hàng Lan Sinh sử dụng cho thi cụng đó trả bằng tiền mặt
111 1.400.000 -
31/1 322 31/1
Mua thộp của cụng ty CP Kim Khớ Lan Anh sử dụng trực tiếp cho thi cụng chưa thanh toỏn
331 88.266.500 -
31/1 322 31/1 Xuất kho cỏt, đỏ cho thi
cụng CT 152 30.150.000 -
31/1 322 31/1 Xuất kho đỏ, xi cho thi
31/1 322 31/1 Xuất kho đỏ, gạch cho thi cụng 152 53.795.000 - … … … …. … … … 31/1 329 31/1 Kết chuyển CP NVLTT thỏng 7/2012 154 - 588.069.000 … … … … … … … … … … … … … …
X 30/3 Cộng phỏt sinh quý III x 4.650.900.193 4.650.900.193
X 30/3 Số dư cuối quý III x - -
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)