V vn c hs hu: CSH gm CSH và các ng un kinh phí và qu khác.
B ng 2.5 Kh n ng thanh toán ca Xí nghi pd ch v thi tt HƠ Ni giai đon 2012-
B ng 2.5. Kh n ng thanh toán c a Xí nghi p d ch v thi t b v t t HƠ N i giai đo n 2012-2014 đo n 2012-2014 Ch tiêu VT N m 2012 N m 2013 N m 2014 Chênh l ch 2013-2012 2014-2013 H s thanh toán ng n h n L n 1,10 1,20 1,16 0,10 (0,04)
H s thanh toán nhanh L n 0,71 1,03 1,10 0,32 0,07
H s thanh toán t c th i L n 0,03 0,18 0,06 0,15 (0,12) (Ngu n: T t ng h p t BCKQKD và B ng C KT ) H s thanh toán ng n và H s thanh toán nhanh thì c 3 n m đ u đ c duy trì
m c an toàn (>1). Xí nghi p v n hoàn toàn có kh n ng tr n , tài s n ng n h n và
t ng tài s n v n có kh n ng trang tr i đ cho các kho n n hi n th i.
H s thanh toán ng n h n qua 3 n m l n l t là 1,10-1,20-1,16. Trong giai
đo n 2012-2014, h s này t ng 0,1 l n so v i n m c a gi m 0,04 l n so v i n m
2013. Nguyên nhân gi m là do TSNH và n ng n h n đ u gi m nh ng TSNH
(45,91%) l n h n t c đ gi m c a n ng n h n là 43,27%. N m 2014, vay và n ng n h n gi m m nh khi n n ng n h n gi m. nghi p huy đ ng đ c v n th p, không đ đ đ u t cho TSNH. N dài h n huy đ ng v i Bên c nh đó, Xí nghi p đã thu h i đ c m t ph n l n kho n ph i thu ng n h n. Kho n ph i thu ng n h n gi m m nh làm cho
2012 là do n ng n h n và TSNH đ u t ng. N m 2013, các kho n ph i tr ph i n p
khác c a Xí nghi p t ng cao và chi m t tr ng cao trong t ng n ng n h n. ng th i
các kho n ph i thu ng n h n c a Xí nghi p t ng làm TSNH t ng. Tuy nhiên, t c đ t ng c a TSNH (25,61%) l n h n t c đ t ng c a n ng n h n là 15,16%. N m 2014, h s này l i t c đ gi m TSNH gi m. H s thanh toán ng n h n trong 3 n, m t đ ng n ng n h n luôn đ c đ m b o b ng h n 1 đ ng tài s n ng n h n. N m 2013 m đ u l n h n 1 đ m b o kh n ng thanh toán các kho n n ng n h n cho Xí nghi p. Song
ch tiêu này l n h n 1 cho th y TSNH đ c hình thành t toàn b n ng n h n và m t ph n n dài h n. N ng n h n Xí lãi su t cao nên đ y chi phí c a Xí nghi p lên cao, làm gi m l i nhu n.
H s thanh toán nhanh cho bi t kh n ng Xí nghi p có th thanh toán kho n n ng n h n c a vì trong TSNH, hàng t n kho đ c coi là lo i TSNH có tính thanh
kho n th p nh t (kh n ng chuy n hoá thành ti n lâu). H s này ng n h n không có,
t ng 0,32 l n đ t 1,03 l n t i n m 2013 và ti p t c t ng 0,07 l n đ t 1,10 l n vào n m
2014. H s kh n ng thanh toán nhanh c a Xí nghi p trong 2 n m 2013 và 2014 đ u l n h n 1 ch ng t kh n ng thanh toán c a Xí nghi p không b ph thu c nhi u vào hàng t n kho. Hàng t n kho chi m t tr ng th p trong t ng mình mà không c n ph i s d ng hàng t n kho. T c là m t đ ng n ng n h n đ c đ m b o b i bao nhiêu đ ng
tài s n b o b i các kho n thu ng n h n có kh n ng hàng t n kho. Hàng t n kho b lo i ra TSNH. TSNH c a Xí nghi p ch y u là các kho n ph i thu ng n h n. Kh n ng thanh toán nhanh c a Xí nghi p đ c đ m n m 2012 là 0,71 l n thu h i cao. Xí nghi p
hoàn toàn có th thanh toán khi bên cho vay n yêu c u.
H s thanh toán t c th i cho bi t 1 đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng bao
nhiêu đ ng là 0,18 l n t ng 0,15 l n so v i n m 2012 là 0,03 l n do kho n ti n và t ng đ ng ti n c a Xí nghi p t ng m nh v i t c đ t ng lên t i 563%; đ n n m
2014 là 0,06 l n gi m 0,12 l n so v i n m 2013 do kho n ti n và t ng đ ng ti n c a
Xí nghi p gi m 79,41%. H s này nh h n 1 r t nhi u ti n và các kho n t ng đ ng
ti n. H s này trong 3 n m đ u r t nh , c th là: n m 2013 cho th y Xí nghi p h n ch đ ti n trong qu b i Xí nghi p th y đ c t đ ng nghiêm tr ng. N u không l y
có trong t ng lai. Uy tín v i các nhà cho vay n b ti n không th sinh l i, Xí nghi p
đã có nh ng chi n l c mang ti n đi đ u t nh m thu v nhi u l i nhu n h n. Tuy nhiên, h s này th p làm cho kh n ng thanh toán c a Xí nghi p g p nh ng khó kh n khá gi m sút, Xí nghi p có th m t đi c h i chi m d ng l i đ c th ng b ng trong vi c thanh toán r t có th đ a Xí nghi p đ n nh ng r i ro không đáng v n.
Qua b o. Kh n ng thanh toán t c th i th p b i ti n và các kho n ti n và t ng đ ng ti n chi m t tr ng r t th p trong t ng tài s n (n m 2013 phân tích trên ta th y,
Xí nghi p v n có kh n ng thanh toán các kho n n ng n h n. Kh n ng thanh toán nhanh các kho n n c a Xí nghi p cao, an ninh tài chính đ c đ m là 10,96% và n m
39
2.2.3.2. Ch tiêu đánh giá hi u su t s d ng tài s n ng n h n
B ng 2.6. Hi u su t s d ng TSNH t i Xí nghi p d ch v thi t b v t t HƠ N i giai đo n 2012-2014