tỏ rằng việc định vị thương hiệu và chiến lược kinh doanh của công ty bước đầu đã mang lại dấu hiệu khả quan.
4.1.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hoạt động kinh doanh
Để biết được hiệu quả kinh doanh của đơn vị, chúng ta sẽ đi vào phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
4.1.2.1 Phân tích tình hình doanh thu
Tổng doanh thu của công ty bao gồm doanh thu t bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác.
Tổng doanh thu của công ty được hình thành t ba nguồn chính đó là doanh thu t bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và một số thu nhập khác. Trong đó doanh thu t BH&CCDV có sự tăng trưởng mạnh nhất, góp phần đưa tổng doanh thu không ng ng tăng cao trong 3 năm qua.
Bảng 4.9: Tổng doanh thu của công ty trong 3 năm 2010 – 2013
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) DTBH&CCDV 98.336 133.664 162.739 35.328 35,9 29.075 21,8 DTTC 3.305 52 70 (3.253) (98,4) 18 34,6 TN khác 316 2.195 998 1.879 594,6 (1.197) (54,5) Tổng DT 101.957 135.911 163.807 33.954 33,3 27.896 20,5
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Co.opMart Cần Thơ
Qua bảng số liệu 4.9 ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng trưởng liên tục trong 3 năm 2010 - 2012. Năm 2011 tổng doanh thu này của công ty tăng 33.954 triệu đồng so với năm 2010, tương đương với tỷ lệ là 33,3%. Đây là mức tăng cao nhất trong giai đoạn t năm 2010 – 2012. Đến năm 2012, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng mạnh 27.896 triệu đồng, tức tăng 20,5% so với năm 2011.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Qua bảng số liệu thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010-2012. Ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đều tăng qua các năm và chiếm tỷ trọng lớn nhất trên 98,6% trong cơ cấu tổng doanh thu và luôn tăng trưởng ở mức hai con số.
Năm 2011 doanh thu này tăng 35.328 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ là 35,9% so với năm 2010. Tuy nhiên, trong năm 2012 doanh thu này tiếp tục tăng cao nhưng với tốc độ chậm hơn kỳ trước. Chỉ tăng tương đương với tỷ lệ là 21,8% so với năm 2011. Là do sự ra đời và lớn mạnh của siêu thị BigC với “chiến lược giá rẻ” nên đã thu hút một lượng lớn khách hàng đến với trung tâm này khiến doanh thu kỳ này tăng chậm hơn.
Để đạt được kết quả như trên, chính là nhờ sự nổ lực không ng ng của toàn thể công ty trong suốt thời gian qua.
- Công ty liên tục cải tiến mẫu mã, thay đổi bao bì, hình thức trưng bày gian hàng độc đáo và đưa ra nhiều sản phẩm mới với không gian mua sắm hiện đại, tiện lợi, cho đến việc nghiên cứu thị trường để tìm ra nhu cầu thị hiếu của khách hàng đã được công ty chú trọng nên tốc độ phát triển ngày càng nhanh.
- Tổ chức nhiều chương trình khuyến mãi giảm giá như “tuần lễ mua 1 tặng 1”, “mua 2 tặng 1”, chương trình “tự hào hàng việt”, “giá tốt mỗi ngày”, ‘thân thương dáng Việt”, “mua hàng với giá đặc biệt”… nhiều chương trình ưu đãi thiết thực cho các khách hàng VIP, TV, KHTT như: chiết khấu thương mại, phiếu quà tặng sinh nhật, phiếu giảm giá, phiếu mua hàng… đã thu hút ngày càng nhiều lượt khách đến với công ty.
- Công ty còn có nhiều dịch vụ tiện ích như: giao hàng tận nhà với hóa đơn t 200.000 đồng trở lên, dịch vụ gói quà miễn phí, mua hàng với giá ưu đãi đặc biệt, tổ chức trò chơi cho trẻ em, dịch vụ giao quà vào những ngày lễ đặc biệt như giáng sinh, quốc tế phụ nữ 8 tháng 3, ngày phụ nữ Việt Nam 20 tháng 10…
- Không ng ng gia tăng quy mô hoạt động và tìm kiếm nguồn khách hàng tiềm năng, cộng thêm chính sách trả chậm và hậu mãi sau khi mua hàng nên thu hút thêm một lượng đáng kể khách hàng mỗi năm, làm cho doanh thu công ty tăng mạnh trong những năm qua.
- Ngoài ra, công ty còn trang bị thêm nhiều phương tiện hiện đại như máy quẹt thẻ, máy kiểm tra tiền, tivi… nhằm phục vụ khách đến tham quan, mua sắm (hiện nay trong công ty có 17 quầy tính tiền ở tầng trệt và 12 quầy tính tiền ở tầng 1) điều này có thể giúp khách hàng có thể nhanh chóng thanh toán tiền mua hàng tránh tình trạng chen lấn chờ đợi cho khách và đáp ứng nhu cầu thư giãn giải trí của khách hàng.
Qua phân tích trên có thể thấy rằng hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian qua rất hiệu quả, hoạt động kinh doanh được duy trì và mở rộng, cùng với đó là chính sách quảng bá thương hiệu công ty được đẩy mạnh. Bên cạnh đó lượng tiêu thụ tăng, đầu ra ổn định giúp cho doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ luôn đạt giá trị cao và doanh thu thu được của năm sau luôn cao hơn năm trước..
Bảng 4.10: Kết quả HĐKD của công ty giai đoạn 2010 - 2012
ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Số tiền Số tiền Số tiền Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) 1. Doanh thu BH&CCDV 98.336 133.664 162.739 35.328 35,9 29.075 21,8 2. Các khoản giảm tr 1.090 1.281 530 191 17,5 (751) (58,6) 3. DT thuần về BH&CCDV 97.245 132.382 162.209 35.137 36,1 29.827 22,5 4. GVHB 82.999 110.307 135.359 27.308 32,9 25.052 22,7 5. Lợi nhuận gộp về BH&CCDV 14.246 22.075 26.849 7.829 55,0 4.774 21,6 6. DT tài chính 3.305 52 70 (3.253) (98,4) 18 34,6 7. Chi phí tài chính 831 812 284 (19) (2,3) (528) (65) 8. Chi phí BH 10.419 14.320 16.191 3.901 37,4 1.871 13,1 9. Chi phí QLDN 1.915 3.318 3.357 1.403 73,3 39 1,2 10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 4.384 3.677 7.086 (707) (16,1) 3.409 92,7 11. TN khác 316 2.195 998 1.879 594,6 (1.197) (54,5) 12. Chi phí khác 168 556 87 388 231,0 (469) (84,4) 13. LN khác 148 1.638 910 1.490 1006,8 (728) (44,4) 14. Tổng LNTT 4.532 5.315 7.997 783 17,3 2.682 50,5 15. Thuế TNDN 566 594 1.579 28 4,9 985 165,8 16. LNST 3.966 4.721 6.585 755 19,0 1.864 39,5
Doanh thu tài chính
Doanh thu t hoạt động tài chính của công ty tăng giảm không đều trong thời gian gần đây và chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng doanh thu của công ty. Năm 2010 doanh thu này đạt 3.305 triệu đồng, doanh thu này chủ yếu là do các khoản lãi tiền bán hàng trả chậm, lãi t chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng, thu tiền chiết khấu được hưởng do đổi phiếu quà tặng của các đơn vị khác, phiếu quà tặng của liên hiệp…
Tuy nhiên, sang năm 2011 doanh thu này giảm mạnh đạt 52 triệu đồng (giảm 3.253 triệu đồng) so với năm 2010, tương đương giảm 98,4%. Doanh thu hoạt động tài chính giảm chủ yếu là do nhưng năm gần đây công ty hạn chế việc cho khách hàng thiếu tiền nên lãi ở khoản mục này giảm đi. Đến năm 2012 là doanh thu này tăng trở lại và đạt 70 triệu đồng (tăng 18 triệu đồng) so với năm 2011, tương đương 34,6%. Sở dĩ doanh thu tài chính đã tăng dần trong thời gian gần đây là do ngoài các khoản t lãi và tiền chiết khấu công ty còn thêm t các khoản khác như tiền thuê mặt bằng, thu lãi tiền gửi tại ngân hàng. T đó làm cho doanh thu tài chính của công ty bắt đầu tăng trở lại trong những năm gần đây.
Thu nhập khác
Thu nhập khác của công ty có xu hướng tăng giảm không đều qua các năm và chiếm tỷ trọng rất nhỏ (dưới 0,3%) trong tổng doanh thu của công ty. Năm 2011 thu nhập này tăng mạnh với tỷ lệ là 594,6% so với năm 2010, cao nhất trong giai đoạn t năm 2010 đến năm 2012. Là do trong năm 2011 công ty đã thanh lý một số tài sản hư hỏng hoặc không đủ đảm bảo chất lượng các công cụ dụng cụ bị gỉ, sét… và nhượng bán một số tài sản hao mòn như máy phát điện, tủ lạnh, máy tính… các khoản thuế được nhà nước hoàn lại, khen thưởng của liên hiệp t những thành tích mà công ty đạt được và một số khoản thu khác như: tiền thưởng t công ty Bưu chính viễn thông, bán dầu cặn của máy phát điện, phí làm lại thẻ cho khách hàng... Đến năm 2012 thu nhập này giảm xuống còn 998 triệu đồng (giảm 1.197 triệu đồng) so với năm 2011. Khoản mục này chiếm tỷ trọng rất nhỏ nên sự biến động trên cũng không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu của công ty.
Nhìn chung, các chỉ tiêu doanh thu của công ty có sự biến động tăng giảm trong thời gian gần đây, chủ yếu là sự gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Điều này cho thấy uy tín của công ty ngày càng được nâng cao thu hút nhiều lượt khách hàng đến với công ty làm chỉ tiêu này tăng qua các năm.
4.1.2.2 Phân tích chi phí
Tổng chi phí của công ty bao gồm các khoản chi phí sau: Giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và một số chi phí khác.
Qua bảng số liệu 4.13 và 4.14 trang 38 thể hiện tổng chi phí của công ty trong 3 năm 2010 – 2012, ta thấy chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tăng liên tục qua t ng năm. Năm 2011 tăng 32.981 triệu đồng tương
đương 34,2% so với năm 2010. Đây cũng là năm tổng chi phí có mức tăng cao nhất trong 3 năm. Đến năm 2012 tổng chi phí của công ty tiếp tục tăng 25.965 triệu đồng so với năm 2011, ứng với tỷ lệ là 20,1%. Tuy nhiên mức tăng này thấp hơn so với mức tăng của năm 2011. Để hiểu rõ hơn ta xem xét các khoản mục sau:
Bảng 4.11: Tổng chi phí của công ty giai đoạn 2010 - 2012
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Giá vốn hàng bán 82.999 110.307 135.359 27.308 32,9 25.052 22,7 Chi phí tài chính 831 812 284 (19) (2,3) (528) (65,0) Chi phí BH 10.419 14.320 16.191 3.901 37,4 1.871 13,1 Chi phí QLDN 1.915 3.318 3.357 1.403 73,3 39 1,2 Chi phí khác 168 556 87 388 231,0 (469) (84,4) Tổng chi phí 96.332 129.313 155.278 32.981 34,2 25.965 20,1
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Co.opMart Cần Thơ
Bảng 4.12: Cơ cấu tổng chi phí của công ty giai đoạn 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 2011 2012 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Giá vốn hàng bán 82.999 86,2 110.307 85,3 135.359 87,2 Chi phí tài chính 831 0,9 812 0,6 284 0,2 Chi phí BH 10.419 10,8 14.320 11,1 16.191 10,4 Chi phí QLDN 1.915 2,0 3.318 2,6 3.357 2,2 Chi phí khác 168 0,2 556 0,43 87 0,1 Tổng chi phí 96.332 100 129.313 100 155.278 100
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Co.opMart Cần Thơ
Giá vốn hàng bán
Qua bảng số liệu trên, ta thấy giá vốn hàng bán là chi phí chủ yếu và chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng chi phí trung bình 3 năm là 86,2%, trong đó năm 2012 có tỷ trọng cao nhất là 87,2%. Vì công ty hoạt động theo phương thức kinh doanh thương mại nên điều này là phù hợp.
Nhìn vào bảng số liệu phía trên ta thấy giá vốn hàng bán của công ty tăng dần qua các năm. Năm 2011 khoản mục này tăng 27.308 triệu đồng so với năm 2010 tương đương với tỷ lệ là 32,9%. Trong năm này, do hoạt động kinh doanh của công ty phát triển mạnh, lượng hàng hóa tiêu thụ ngày càng
nhiều nên công ty phải mua lượng lớn hàng hóa để phục vụ nhu cầu của khách hàng, cộng với tình trạng lạm phát cao (khoảng 18,58% năm 2011) vì thế giá cả đầu vào cũng biến động không ng ng. T đó làm cho giá vốn hàng bán của công ty tăng cao trong năm này.
Đến năm 2012 giá vốn hàng bán tiếp tục tăng 25.052 triệu đồng so với năm 2011 tương đương với tỷ lệ là 22,7% nhưng với tốc độ thấp hơn năm 2011. Chủ yếu là do trong thời gian qua công ty tiếp tục đẩy mạnh khâu tiêu thụ hàng hóa, lượng hàng hóa bán ra ngày càng nhiều và khi khối lượng tiêu thụ tăng thì khoản mục này tăng. Ngoài ra, tình trạng lạm phát đã giảm và ổn định hơn so với năm trước nên giá cả đầu vào biến động không đáng kể.
Qua phân tích trên ta thấy chi phí này của công ty khá cao, ảnh hưởng nhiều đến doanh thu trong kỳ. Vì vậy công ty cần phải có giải pháp kịp thời để làm giảm chi phí, giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Chi phí tài chính
Chi phí tài chính của công ty chiếm tỷ trọng rất thấp trong tổng chi phí. Nhìn vào bảng số liệu ta thấy chi phí tài chính của công ty cao nhất vào năm 2010 và giảm dần qua các năm cụ thể như sau: Năm 2010 chi phí này là 831 triệu đồng, chi phí này chủ yếu là các khoản chi trã lãi t các khoản vay tài chính. Do ảnh hưởng của hậu khủng hoảng kinh tế tình hình tài chính của công ty gặp nhiều khó khăn, để có thể tiếp tục phát triển và đứng vững trên thương trường đòi hỏi số vốn ngày càng nhiều nên công ty đã đi vay, t đó làm cho chi phí này tăng cao trong năm.
Năm 2011 chi phí này giảm 19 triệu đồng so với năm 2010 tương đương giảm 2,3%. Sang năm 2012 chi phí này tiếp tục giảm 528 triệu đồng so với năm 2011 với tỷ lệ giảm là 65,0%. Chi phí này giảm dần là do tình hình hoạt động của công ty ngày càng hiệu quả, cộng với sự giúp đỡ của liên hiệp hợp tác xã thành phố Hồ Chí Minh nên công ty dần dần tự chủ được nguồn vốn, các khoản vay được hạn chế t đó chi phí tài chính của công ty ngày một giảm dần.
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của công ty tăng đều qua các năm nhưng chiếm những tỷ trọng khác nhau trong cơ cấu tổng chi phí, trung bình trong 3 năm 2010- 2012 là 10,8%. Năm 2011 chi phí này tăng 3.901 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng là 37,4%. Sở dĩ chi phí bán hàng trong năm 2011 tăng cao như vậy là do công ty đã đầu tư mua thêm máy móc thiết bị hiện đại mới phục vụ cho công tác bán hàng như: máy tính tiền, máy in hóa đơn, máy ghi âm, camera, máy scan… Bên cạnh đó công ty còn tăng cường thêm nhân viên bán hàng cũng như nhân viên tiếp thị và thực hiện các chính sách xã hội. Ngoài ra chi phí khấu hao cũng tăng cao do nhiều đồ dùng, dụng cụ được đưa vào sử dụng để phục vụ hoạt động bán hàng, thêm vào đó công ty còn tăng chi phí cho việc quảng cáo, khuyến mãi nhằm thu hút khách hàng. T đó làm cho chi phí này tăng cao trong năm.
Đến năm 2012 chi phí bán hàng tiếp tục tăng 1.871 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ là 13,1%. Tuy nhiên tốc độ tăng chậm hơn mức tăng trong năm 2011. Nhìn chung chi phí bán hàng của công ty tuy tăng về giá trị nhưng tỷ trọng có xu hướng giảm dần trong cơ cấu tổng chi phí. Là do công ty thực hiện chính sách tiết kiệm, hạn chế mua đồ dùng, dụng cụ không cần thiết, sử dụng lại một số thiết bị (mua năm 2011) vẫn còn sử dụng tốt. Số lượng nhân viên đã đủ nên công ty chỉ tuyển thêm một số lượng ít nhân viên nên chi phí cho khoản này thấp hơn 2011. Điều này cho thấy công ty đã không ng ng nỗ lực để tiết kiệm khoản mục này, góp phần vào gia tăng lợi nhuận và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng không đáng kể so với tổng chi phí nhưng là chi phí khá quan trọng, phản ánh các chi phí phát sinh trong