Công ty sử dụng sổ chi tiết TK 334, TK 338 để tổ chức hạch toán chi tiết và sổ cái TK 334, TK 338 để hạch toán tổng hợp kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
Quy trình ghi sổ kế toán phần hành lương và các khoản trích theo lương được khái qua sơ đồ sau:
Sơ dồ 2.5: Trình tự ghi sổ phần hành lương và các khoản trích theo lương Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Sổ chi tiết TK 334, 338 Chứng từ gốc về lương, bảng phân bổ về lương Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ cái TK 334, 338 - Bảng thanh toán BHXH - Bảng tổng hợp thanh toán lương toàn Công ty
Bảng cân đối số phát sinh
PHẦN III
ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY NHỰA VIỆT Á 3.1.Về tổ chức bộ máy kế toán.
3.1.1.Những thành tựu đạt được.
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung đã tạo điều kiện cho kế toán trưởng kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ, đảm bảo sự lãnh đạo tập trung, thống nhất đối với mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Ngoài ra, hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung còn giúp cho việc thuận tiện trong công tác phân công, phân nhiêm rõ ràng đối với nhân viên kế toán cũng như đối với việc trang bị phương tiện kĩ thuật tính toán, đảm bảo thực hiện công tác kế toán nhanh chóng. Các nhân viên kế toán được phân chia công việc, nhiệm vụ cụ thể từ đó tạo điều kiện trong việc chuyên môn hoá về công việc, có thể hoàn thành phần việc của mình một cách tốt hơn. Đồng thời việc tách biệt thủ quỹ và kế toán tiền gửi, tiền mặt đã đáp ứng yêu cầu bất kiêm nhiệm trong nguyên tắc quản lí.
Đặc biệt, Công ty đã sử dụng phân mềm kế toán để thực hiện làm kế toán trên máy (Công ty sử dụng phần mềm kế toán EFFECT). Việc áp dụng phần mềm kế toán vào công tác kế toán trong Công ty đã giúp nhập số liệu rất nhanh gọn, việc tìm ra sai sót cũng dễ dàng và đơn giản hơn rất nhiều, tiết kiệm được thời gian, công sức, tiền bạc,…
Với đội ngũ nhân viên làm việc nhanh nhẹn, có trách nhiệm, bộ máy kế toán đã luôn đáp ứng được yêu cầu về việc cung cấp thông tin một cách chính xác và kịp thời cho các nhà quản lí.
Từ việc phân tích có thể thấy bộ máy kế toán của nhà máy được tổ chức hợp lí, phù hợp với quy mô, trình độ và yêu cầu quản lí của Công ty.
3.1.2.Những tồn tại, hạn chế.
Mô hình tổ chức và phân công lao động trong bộ máy kế toán của Công ty khá phù hợp, tuy nhiên vẫn còn một số điểm hạn chế:
Thứ nhất, đội ngũ nhân viên kế toán của nhà máy hầu hết là những người trẻ tuổi, mặc dù nhanh nhẹn và linh hoạt trong công việc, tuy nhiên chưa có nhiều
kinh nghiệm trong công tác kế toán. Do đó, Công ty nên tuyển một số nhân viên giàu kinh nghiệm hơn, đảm bảo việc thành thạo trong công việc và có thể hướng dẫn cho các nhân viên trẻ.
Thứ hai, việc kiêm nhiệm trong phân công lao động kế toán làm cho khối lượng công việc của cùng một nhân viên khá nhiều, khó đảm bảo về mặt thời gian cũng như việc chuyên môn hoá về nghiệp vụ.