Song song với việc phân tích thu nhập thì phân tích chi phí cũng là khâu không kém phần quan trọng trong phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Chi phí là các khoản chi tiêu phải bỏ ra để ngân hàng có thể hoạt động, bao gồm nhiều loại chi phí như: chi phí trả lãi, chi phí hoạt động dịch vụ, chi phí kinh doanh ngoại hối và các khoản chi phí khác... Ngân hàng để có thể tối đa hóa lợi nhuận bên cạnh tăng thu nhập còn phải cắt giảm và tiết kiệm chi phí một cách hợp lý và tốt nhất. Vì vậy, ta phải phân tích chi phí để biết được chi phí nào là quan trọng nhất trong hoạt động của ngân hàng, để có những biện pháp tiết kiệm những khoản chi phí không hợp lý. Ngoài ra, khi phân tích chi phí sẽ giúp ta biết được kết cấu của các khoản mục chi phí để từ đó có thể hạn chế những khoản chi phí bất hợp lý góp phần nâng cao lợi nhuận, nhằm thực hiện tốt các chiến lược mà ngân hàng đã để ra.
37
Bảng 4.2 Tình hình và cơ cấu chi phí của Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ (2011 - 2013)
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền % Số tiền % 1. Chi phí trả lãi 379.620 76,47 382.706 86,30 311.255 86,16 3.086 0,81 (71.451) (18,67) 2. Chi phí ngoài lãi 116.831 23,53 60.776 13,70 49.983 13,84 (56.055) (47,98) (10.793) (17,76) - Chi từ hoạt động dịch vụ 1.685 0,34 1.771 0,40 1.719 0,48 86 5,10 (52) (2,94) - Chi từ KD ngoại hối 69.836 14,07 9.347 2,11 13.271 3,67 (60.489) (86,62) 3.924 41,98
- Chi từ hoạt động khác 9 0,002 11 0,002 2 0,001 2 22,22 (9) (81,82)
- Chi phí hoạt động 39.276 7,91 47.054 10,61 34.957 9,68 7.778 19,80 (12.097) (25,71) - Chi dự phòng rủi ro tín dụng 6.025 1,21 2.593 0,58 34 0,01 (3.432) (56,96) (2.559) (98,69) Tổng chi phí 496.451 100 443.482 100 361.238 100 (52.969) (10.67) (82.244) (18.55)
38
Bảng 4.2 Cho thấy, hầu hết các khoản mục chi phí của Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam - Chi nhánh Cần Thơ giảm qua ba năm. Năm 2011, tổng chi phí của ngân hàng là 496.451 triệu đồng, năm 2012 là 443.482 triệu đồng giảm 52.969 triệu đồng, tức giảm 10,67% so với năm 2011. Đến năm 2013, tổng chi phí của ngân hàng là 361.238 triệu đồng, giảm 82.244 triệu đồng, tức giảm 18,55% so với năm 2012. Để hiểu rõ hơn về sự biến động của chi phí, ta sẽ tìm hiểu từng khoản mục trong tổng chi phí.
4.1.2.1 Chi phí trả lãi và các khoản chi phí tương tự
Cũng giống như thu nhập, chi phí dành cho tín dụng là một khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí hoạt động của ngân hàng. Chi phí tín dụng còn gọi là chi phí trả lãi, chi phí trả lãi bao gồm chi phí trả lãi tiền gửi, chi phí trả lãi tiền vay, chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá…Hoạt động tín dụng luôn là nghiệp vụ kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn nhất, nếu trong thu nhập của ngân hàng tín dụng chiếm hơn 85% nguồn thu của ngân hàng, thì trong lĩnh vực này tín dụng đã chiếm hơn 75% tổng chi phí của ngân hàng. Năm 2011, chi phí từ hoạt động tín dụng chiếm 76,47%, sang năm 2012 nguồn chi này tăng lên 86,30% và đến năm 2013 giảm xuống còn 86,16% so với tổng chi phí của ngân hàng.
Cụ thể, nguồn chi cho năm 2011 là 379.620 triệu đồng, sang năm 2012 là 382.706 triệu đồng, tăng 3.086 triệu đồng, tức tăng 0,81% so với năm 2011. Nguyên nhân là do ngân hàng ngày càng tạo được sự tin cậy nơi khách hàng nên số lượng tiền gửi ngày càng tăng. Công tác huy động vốn của ngân hàng đạt mức cao. Trong cơ cấu vốn huy động thì tiền gửi của các tổ chức kinh tế, dân cư chiếm tỷ lệ rất lớn đó cũng là nguyên nhân dẫn đến chi phí lãi tăng. Một nguyên nhân khác nữa là lãi suất tiền gửi tuy đã giảm nhưng vẫn còn ở mức cao do chính sách thắt chặt tiền tệ của ngân hàng Trung Ương, mức lãi suất cơ bản đồng Việt Nam vẫn còn cao, làm cho lãi suất huy động cao. Lãi suất cao làm cho việc cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng gay gắt. Việc đưa ra mức lãi suất hấp dẫn để thu hút lượng tiền gửi vào ngân hàng và các dịch vụ khuyến mãi kèm theo đã đẩy mức chi phí tín dụng lên cao. Trong thời gian đó, Eximbank Cần Thơ còn kèm theo chính sách tăng lãi suất huy động đồng USD, VNĐ và cả lãi suất huy động vàng làm cho chi phí trả lãi tín dụng của chi nhánh tăng lên.
Đến năm 2013, chi phí trả lãi là 311.255 triệu đồng, giảm 71.451 triệu đồng, tương đương giảm 18,67% so với năm 2012. Nguyên nhân do nền kinh tế trong năm có nhiều cải thiện từ cuối năm 2012. Bên cạnh đó, Ngân hàng Nhà nước nhiều lần điều chỉnh giảm lãi suất huy động. Tính đến Ngày
39
27/6/2013, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã ký Thông tư số 15/2013/TT-NHNN Quy định lãi suất đa đối với tiền gửi bằng VND của tổ chức, cá nhân tại Tổ chức tín dụng (TCTD), chi nhánh ngân hàng nước ngoài: Lãi suất tối đa áp dụng đối với tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn dưới 1 tháng là 1,2%/năm. Lãi suất tối đa áp dụng đối với tiền gửi có kỳ hạn từ 1 tháng đến dưới 6 tháng là 7,0%/năm. Mặt bằng lãi suất huy động đã giảm mạnh so với cuối năm 2011. Điều này đã giúp cho chi phí trã lãi của ngân hàng giảm trong năm 2013. Măc dù trong những năm này thu từ tín dụng giảm do nền kinh tế thị trường đang trong giai đoạn ổn định, nhưng cũng còn nhiều khó khăn gây ảnh không tốt cho nguồn thu của ngân hàng. Nhưng bù lại chi phí cho tín dụng cũng giảm nên ngân hàng vẫn có thu được lợi nhuận qua các năm.
4.1.2.2 Chi phí ngoài lãi
Ngoài ra để ngân hàng hoạt động tốt và có hiệu quả ngân hàng còn phải chi thêm các khoản chi phí như chi phí từ hoạt động dịch vụ, chi phí từ kinh doanh ngoại hối, chi phí từ hoạt động khác, chi phí hoạt động và chi phí dự phòng rủi ro tín dụng…Tất cả các khoản phí này được tín vào chi phí ngoài lãi. Khoản chi này giảm qua từng năm và giảm nhiều trong năm 2012. Năm 2011, chi ngoài lãi chiếm 116.831 triệu đồng, năm 2012 khoản chi này giảm xuống gần 50%, chỉ còn 60.776 triệu đồng, tức giảm 56.055 triệu đồng, tương đương 47,98% so với năm 2011. Nguyên nhân chi phí ngoài lãi giảm trong năm 2012 là do chi phí từ hoạt động kinh doanh ngoại hối giảm mạnh trên 80% so với năm 2011. Đến năm 2013 chi phí ngoài lãi có giảm so với năm 2012, nhưng giảm ít hơn nhiều so với từ năm 2011 qua năm 2012. Cụ thể, năm 2013 chi phí ngoài lãi là 49.983 triệu đồng, giảm 10.793 triệu đồng, tương đương giảm 17,76% so với năm 2012. Nguyên nhân là do chi cho hoạt động kinh doanh ngoại hối tăng lên trong năm 2013 trong khi các nguồn chi khác đều giảm, nên chi phí ngoài lãi trong năm 2013 giảm ít hơn so với năm 2012.
Chi phí từ hoạt động dịch vụ
Tỷ trọng khoản chi này nhỏ nhưng nó là phần chi phí cần thiết phục vụ hoạt động của ngân hàng. Khoản chi này tăng trong năm 2012 và giảm nhẹ trong năm 2013. Gồm các hoạt động như: chi dịch vụ thanh toán; cước phí bưu điện, mạng viễn thông; vận chuyển, bốc xếp tiền; hoa hồng môi giới;…
Năm 2011, hoạt động dịch vụ chi 1.685 triệu đồng; năm 2012 chi 1.771 triệu đồng, tăng 86 triệu đồng, tương đương 5,10%. Khoản chi này tăng là do ngân hàng ngày càng hướng đến các khoản thu ngoài lãi, quan tâm nhiều hơn đến các dịch vụ nhất là dịch vụ thanh toán, chú trọng, nâng cao, đổi mới dịch
40
vụ thanh toán để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. Ngân hàng cũng không ngừng tung ra các hình thức khuyến mãi để thu hút khách hàng sử dụng các sản phẩm dịch vụ của mình đã làm một phần chi phí tăng lên.
Đến năm 2013 khoản chi này chỉ còn 1.719 triệu đồng, giảm 52 triệu đồng, tức giảm 2,94% so với năm 2012. Để cải thiện tinh hình khó khăn của ngân hàng trong tình hình thu nhập giảm, ngân hàng đã cắt giảm được một khoản chi phí như sử dụng các gói viễn thông ít tốn chi phí, liên hệ được các hãng vận chuyển với chi phí thấp hơn…nhằm giúp cho ngân hàng hoạt động tốt.
Chi phí từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
Kinh doanh ngoại hối là thế mạnh của Eximbank Cần Thơ, bao gồm: chi về kinh doanh ngoại tệ giao ngay, chi về các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ…Chính vì thế không chỉ thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối chiếm tỷ trọng cao mà chi phí cho hoạt động này cũng chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí ngoài lãi. Khoản chi này của ngân hàng biến động qua từng năm, giảm đáng kể trong năm 2012 và tăng trở lại trong năm 2013.
Cụ thể, năm 2011 hoạt động kinh doanh ngoại hối chi 69.836 triệu đồng, sang năm 2012 chi cho hoạt động này là 9.347 triệu đồng, giảm tới 60.489 triệu đồng, tức giảm đến 86,62% so với năm 2011. Nguyên nhân do thực hiện chính sách tiền tệ của Ngân hàng Trung Ương nên từ năm 2011 thị trường ngoại hối đã dần lấy lại sự ổn định, sức ép lên tỷ giá giảm đã củng cố lòng tin của doanh nghiệp, nhà đầu tư và công chúng vào đồng Việt Nam. Do đó nhu cầu của các khách hàng về sử dụng đồng Việt Nam tăng và giảm nhu cầu sử dụng đồng ngoại tệ. Đối với ngân hàng xuất nhập khẩu thế mạnh là hoạt động kinh doanh ngoại hối thì điều này đã làm giảm lượng chi ngoại tệ của ngân hàng. Đồng thời giá vàng trong năm 2012 giảm mạnh, đến cuối năm 2012 hoạt động kinh doanh và mua bán vàng của nhiều nhà đầu tư tạm thời lắng xuống. Chính vì những nguyên nhân này mà khoản chi cho hoạt động kinh doanh ngoại hối của năm 2012 giảm mạnh.
Tuy nhiên sang năm 2013, khoản chi này đã tăng trở lại. Cụ thể là năm 2013 chi cho hoạt động kinh doanh ngoại hối là 13.271 triệu đồng, tăng 3.924 triệu đồng, tương đương 41,98% so với năm 2013. Do năm 2013 tỷ giá ngoại tệ và giá vàng đã tương đối ổn định trở lại. Các doanh nghiệp và nhà đầu tư đã yên tâm hơn trong việc sử dụng ngoại tệ với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu và kinh doanh vàng nên nhu cầu sử dụng ngoại tệ và vàng đã tăng lên. Góp phần tăng khoản chi cho cho hoạt động kinh doanh ngoại hối trong năm 2013 tăng lên.
41
Chi phí từ hoạt động khác
Đây là khoản chi có tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng chi phí của ngân hàng. Gồm có: chi thanh lý quyền sử dụng đất và tài sản cố định khác, chi thanh lý tài sản xiết nợ và các chi phí khác…Khoản chi này tăng giảm không đều qua ba năm. Năm 2012 chi phí này là 11 triệu đồng, tăng 2 triệu đồng tức tăng 22,22% so với năm 2011 là 9 triệu đồng. Nguyên nhân là do ngân hàng chi nhiều cho việc thanh lý quyền sử dụng đất và tài sản cố định. Nên đã làm cho khoản chi này trong năm 2012 tăng lên.
Đến năm 2013 khoản chi này chỉ còn 2 triệu đồng, giảm đến 9 triệu đồng tương ứng 81,82%. Sự sụt giảm của khoản chi này cho thấy ngân hàng đã có chính sách cắt giảm chi phí mạnh. Cắt giảm những chi phí không cần thiết trong lúc ngân hàng đang khó khăn. Có như vậy, mới góp phần tạo lợi nhuận cho ngân hàng.
Chi phí hoạt động
Đây cũng là một trong những khoản chi chính của ngân hàng. Bao gồm: chi phí cho nhân viên, chi về tài sản, chi phí hoạt động khác… Khoản chi này cũng tăng giảm không đều qua ba năm. Cụ thể, năm 2011 chi phí cho hoạt động là 39.276 triệu đồng, sang năm 2012 là 47.054 triệu đồng, tăng 7.778 triệu đồng, tương đương 19,80% so với năm 2011. Khoản chi này tăng trong năm 2012 là do ảnh hưởng các chí phí điện, nước,... tăng trong năm. Bên cạnh đó, chi phí cuối năm của nhiều mặt hàng tăng cao như giá xăng, giá tiêu dùng…làm cho chi phí công tác và chi phí của các bộ phận khác tăng lên. Đồng thời chi về tài sản nhằm đảm bảo cơ sở vật chất tốt để không ảnh hưởng khả năng hoạt động kinh doanh của ngân hàng và cũng để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
Nhưng đến năm 2013, khoản chi này lại giảm còn 34.957 triệu đồng, giảm 12.097 triệu đồng, tức giảm 25,71% so với năm 2012. Nguyên nhân của việc sụt giảm trong năm 2013 là do việc cắt giảm một lượng lớn nhân viên của toàn hệ thống Eximbank Việt Nam, trong đó Eximbank Cần Thơ cũng không ngoại lệ. Chính lý do này đã làm giảm một lượng lớn chi phí cho nhân viên nên đã làm giảm chi phí hoạt động của ngân hàng trong năm 2013.
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
Chi dự phòng rủi ro là khoản chi mà mỗi năm ngân hàng bắt buộc phải trích ra để bù đắp những khoản nợ khó đòi, chi cho các rủi ro…Đối với Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ, khoản thu này đều giảm qua các năm.
42
Cụ thể, chi dự phòng rủi ro tín dụng của năm 2011 là 6.025 triệu đồng, sang năm 2012 giảm còn 2.593 triệu đồng, giảm 3.432 triệu đồng, tức giảm 56,96% so với năm 2011. Đến năm 2013 chi cho khoản này giảm mạnh chỉ còn 34 triệu đồng, giảm 2.259 triệu đồng, tương đương 98,69% so với năm 2012. Nguyên nhân của sự giảm mạnh này là do trong năm Eximbank Cần Thơ đã thực hiện nhiều chính sách thích hợp để hạn chế đến mức thấp nhất những rủi ro có thể xảy ra và giảm đáng kể chi phí cho dự phòng các khoản nợ khó đòi. Chính vì thế mà việc chi cho khoản dự phòng rủi ro tín dụng đã giảm đi rất nhiều.
Nhìn chung, trong thời gian qua ngân hàng đã quan tâm rất nhiều trong việc quản lý chi phí, tiết kiệm được một lượng lớn chi phí cho ngân hàng so với những năm trước. Dù là vậy, nhưng ngân hàng vẫn phải cố gắng hơn nữa trong việc quản lý chặt chẽ nguồn chi phí của ngân hàng nhằm giảm thiểu chi phí đến mức thấp nhất, đồng thời tăng thu nhập để góp phần làm tăng lợi nhuận cho ngân hàng.