VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
sở chính, đã thành lập Ban quản lý dự án, có con dấu, tài khoản tại Ngân hàng, đã đăng ký
con dấu, tài khoản tại Ngân hàng, đã đăng ký mã số thuế và ghi chép sổ sách kế toán… thì Ban quản lý dự án khai thuế GTGT của dự án đầu tư;
Trư ờ ng hợ p DN hạch toán toàn ngành có dự
án đầu tư ở các tỉnh/TP khác nhau thì trụ s ở chính khai thuế của dự án đầu tư và tiền thuế chính khai thuế của dự án đầu tư và tiền thuế của dự án đầu tư đư ợ c bù trừ vớ i tiền thuế phải nộp của hoạt động SXKD;
Khai thuế GTGT của Dự án đầu tư
Khai thuế GTGT của Dự án đầu tư
Lập Tờ khai thuế GTGT c ủa dự án đầu tư – mẫu s ố 02/GTGT
Các chỉ tiêu điều chỉnh tăng giảm: Từ chỉ tiêu 24 đến chỉ tiêu 27 được kê khai khi
trong tháng có điều chỉnh, bổ sung tăng giảm số thuế GTGT đầu vào của các kỳ kê khai trước
Chỉ tiêu 28a (Thuế GTGT mua vào của DAĐT cùng tỉnh/TP được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của HĐ SXKD cùng kỳ tính thuế):
• Chỉ tiêu 28a của Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư
mẫu số 02/GTGT để khai vào chỉ tiêu số 40b của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT; Số liệu khai tại chỉ tiêu này là số thuế GTGT mua vào trong tháng của DAĐT cùng và cả khác
tỉnh/TP (Số thuế GTGT mua vào theo dõi chi tiết cho từng dự án đầu tư);
• Lưu ý chỉ kết chuyển bù trừ bằng số thuế phải nộp trong kỳ; Số
liệu trên chỉ tiêu 28a lớn nhất cũng chỉ bằng chỉ tiêu 28 tờ khai này. Đồng thời không được lớn hơn chỉ tiêu 40a (Số thuế GTGT của hoạt động SXKD trong kỳ) của tờ khai 01/GTGT.