VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Khi phát hiệ n hồ s ơ khai thuế đã gử i c ó s ai s ó t, nhầm lẫn,
NNT lập lại tờ khai thuế mớ i gử i đến cho cơ quan thuế :
• Nếu chưa hết hạn nộp tờ khai: Lập lại tờ khai mới, Đánh dấu trạng thái trên Tờ khai là “Lần đầu”;
• Nếu đã hết hạn nộp hồ sơ khai thuế: lập hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế và gửi đến cho cơ quan thuế. Đánh dấu trạng thái của Tờ khai là “Bổ sung lần thứ...”;
Hồ s ơ khai bổ s ung:
Tờ khai thuế mới của kỳ tính thuế cần điều chỉnh, bổ sung;
Bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh mẫu 01/KHBS;
Tài liệu kèm theo giải thích số liệu bổ sung, điều chỉnh (nếu có)
Thờ i hạn g ử i tờ khai bổ s ung : bất c ứ ng ày làm việ c nào,
không phụ thuộc vào thờ i hạn nộ p hồ s ơ khai thuế của lần tiếp the o như ng phải trư ớ c khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyề n c ông bố quyế t định thanh tra, kiể m tra thuế;
08/12/15 62 www.gdt.gov.vn
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Tờ khai thuế c ủa kỳ tính thuế c ần bổ s ung , điề u c hỉnh:
Lập lại toàn bộ tờ khai, tất cả các chỉ tiêu có liên quan, căn cứ
tính thuế và tiền thuế cần điều chỉnh; số liệu trên tờ khai điều chỉnh là số liệu đúng sau cùng;
Đánh dấu trạng thái: Bổ sung lần thứ... Tờ khai gửi lần 1 đánh
dấu trạng thái gửi Lần đầu; Bổ sung lần 1, lần 2...
Lập bản giải trình c hê nh lệ ch 01/KHBS:
Nếu khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch
tăng/giảm về tiền thuế phải nộp NSNN thì lập Bản giải trình 01/KHBS kèm theo và xác định số tiền phạt chậm nộp (nếu có);
Nếu khai bổ sung, điều chỉnh không có phát sinh chênh lệch
tăng/giảm về tiền thuế phải nộp NSNN thì không cần lập Bản giải trình 01/KHBS kèm theo;
Số liệ u để lập Bản giải trình 01/KHBS: Căn cứ vào s ố tiề n
thuế phát s inh phải nộ p/đư ợ c ho àn trê n Tờ khai đã điề u
chỉnh bổ s ung vớ i Tờ khai lần trư ớ c liề n kê c ủa cùng kỳ tính thuế .
08/12/15 63 www.gdt.gov.vn
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Lư u ý:
Có thể khai bổ sung, điều chỉnh cho tất cả các Tờ khai thuế theo kỳ tính thuế có sai sót, nhầm lẫn đã gửi đến cơ thuế theo kỳ tính thuế có sai sót, nhầm lẫn đã gửi đến cơ quan thuế; Đối với các tờ khai thuế lập theo từng lần phát sinh nếu có sai sót, nhầm lẫn thì lập lại tờ khai mới, không khai điều chỉnh, bổ sung;