Hàng hoá, dịh vụ bán ra hịu thuế suất 10% [32] [33- 123docz.net

C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ

c Hàng hoá, dịh vụ bán ra hịu thuế suất 10% [32] [33] 3Tổng doanh thu và thuế GTGT ủa HHDV bán ra ([34]=[26]+[27]; [35]=[28])[34] [35]

08/12/15 49 www.gdt.gov.vn

Lập hồ sơ Khai thuế GTGT khấu trừ

(2) Lập Tờ khai thuế GTGT mẫu s ố 01/GTGT:

 Hàng hó a, dịc h vụ bán ra tro ng kỳ - c hỉ tiê u [26] đế n [35]:

 Khai giá trị và tiền thuế GTGT của HHDV bán ra trong kỳ, căn cứ vào các hóa đơn bán HHDV đã hạch toán trên sổ kế tóan của doanh nghiệp.

 Khai theo từng nhóm HHDV bán ra:

• Không chịu thuế GTGT

• Chịu thuế GTGT theo từng mức thuế suất: 0%, 5%, 10%

• Tổng Doanh thu và thuế của HHDV bán ra: Cả chịu thuế và không chịu thuế.

 Thuế GTGT phát s inh tro ng kỳ:

 Bằng giá trị thuế GTGT đầu ra trừ (-) thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ;

 Không tính đến thuế GTGT chưa được khấu trừ kỳ trước

chuyển sang;

08/12/15 50 www.gdt.gov.vn

Lập hồ sơ Khai thuế GTGT khấu trừ

(2) Lập Tờ khai thuế GTGT mẫu s ố 01/GTGT:

 Khai điề u c hỉnh tăng , g iảm thuế GTGT c ò n đư ợ c khấu trừ c ủa

c ác kỳ trư ớ c - c hỉ tiê u [37], [38]:

 Số liệu trên các Bảng kê 01/KHBS kèm theo tờ khai điều chỉnh,

bổ sung phát sinh trong kỳ khai thuế.

 Chỉ khai số liệu điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ các kỳ trước.

 Lư u ý:

 Không kê khai điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế GTGT phải nộp

Thuế Nhà nước 51 www.gdt.gov.vn

Chỉ tiêu 37: Khai số

điề u c hỉnh giảm thuế GTGT cò n đư ợ c khấu trừ của các kỳ

Chỉ tiêu 38: Khai số

điều chỉnh tăng thuế GTGT cò n đư ợ c khấu

trừ của các kỳ trước

08/12/15 52 www.gdt.gov.vn

Lập hồ sơ Khai thuế GTGT khấu trừ

(2) Lập Tờ khai thuế GTGT mẫu s ố 01/GTGT:

Hàng hoá, dịh vụ bán ra hịu thuế suất 10% [32] [33] 3Tổng doanh thu và thuế GTGT ủa HHDV bán ra ([34]=[26]+[27]; [35]=[28])[34] [35]