VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
Số liệu này được ghi vào chỉ tiêu [22] của Tờ khai thuế kỳ
08/12/15 55 www.gdt.gov.vn
Lập hồ sơ Khai thuế GTGT khấu trừ
(3) Lập Bảng phân bổ thuế GTGT c ho địa phư ơ ng nơ i đóng trụ s ở c hính và cho các địa phư ơ ng nơ i c ó cơ s ở s ản xuất trự c thuộc không thự c hiệ n hạch toán kê to án – mẫu s ố 01-6/GTGT:
08/12/15 56 www.gdt.gov.vn
Lập hồ sơ Khai thuế GTGT khấu trừ
(3) Lập Bảng phân bổ thuế GTGT c ho địa phư ơ ng nơ i đó ng trụ s ở c hính và c ho c ác địa phư ơ ng nơ i c ó c ơ s ở s ản xuất trự c thuộ c khô ng thự c hiệ n hạc h to án kê to án – mẫu s ố 01-6/GTGT:
Lập Bảng kê này sau khi đã tổng hợp và hoàn thành việc kê
khai, tính thuế trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT;
Số liệu để khai vào Bảng kê này dựa trên Số tiền thuế phải nộp
trong kỳ của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT và chi tiết số liệu về doanh thu bán sản phẩm sản xuất của cơ sở sản xuất trực thuộc;
Số thuế phải nộp của NNT: Lấy Chỉ tiêu [40] của Tờ khai thuế
GTGT mẫu số 01/GTGT để khai vào chỉ tiêu [06] của Bảng kê này. Nếu trên Tờ khai 01/GTGT không có phát sinh tiền thuế phải nộp thì NNT không phải lập Bảng kê này;
Khai rõ ràng Tên, địa chỉ, mã số thuế và doanh thu bán sản phẩm sản xuất của cơ sở sản xuất trực thuộc;
08/12/15 57 www.gdt.gov.vn
Lập hồ sơ Khai thuế GTGT khấu trừ
(3) Lập Bảng phân bổ thuế GTGT c ho địa phư ơ ng nơ i đó ng trụ s ở c hính và c ho c ác địa phư ơ ng nơ i c ó c ơ s ở s ản xuất trự c thuộ c khô ng thự c hiệ n hạc h to án kê to án – mẫu s ố 01-6/GTGT:
Tính tiề n thuế GTGT phân bổ c ho c ác địa phư ơ ng nơ i c ó c ơ s ở
s ản xuất trự c thuộ c khô ng hạc h to án kế to án:
Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu: 1% đối với HH chịu thuế suất
5%; 2% đối với HH chịu thuế suất 10% - cột 8 – chỉ tiêu [15], [16];
Nếu tổng số thuế phải nộp theo tỷ lệ tính trên doanh thu của các
cơ sở sản xuất trực thuộc lớn hơn số thuế phải nộp của trụ sở chính ([06]<[16]) thì phân bổ lại theo tỷ lệ Doanh thu bán sản phẩm do cơ sở sản xuất trực thuộc/Tổng doanh thu bán sản phẩm sản xuất của toàn doanh nghiệp;
Số thuế phải nộp tại trụ sở chính:
• nếu [06]>[16] thì tính Chỉ tiêu [19]= [06]-[16]; • Nếu [06]<[16] thì tính Chỉ tiêu [20]=[06]-[18];
Bảng kê này được gửi cho CQT quản lý trụ sở chính và CQT nơi có cơ sở sản xuất.