- Phân phối lợi nhuận (trích lập quỹ đầu tự phát triển)
4.1.2.1Phân tích chi phí theo khoản mục chi phí kinh doanh
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 90.431.484 49.962.642 15 Lợi nhuận sau thuếthu nhập doanh
4.1.2.1Phân tích chi phí theo khoản mục chi phí kinh doanh
Chi tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị
Tỷlệ % Giá trị Tỷlệ % Chi phí giá vốn 1.543.250 2.503.495 2.930.042 960.244 62,22 426.547 17,04 Chi phí quản lý kinh doanh 314.830 501.891 647.483 187.061 59,42 145.592 29,01 Tổng 1.858.080 3.005.385 3.577.525 1.147.305 61,75 572.139 19,04
Nguồn: Phòng kếtoán công ty
30%40% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Chi phí quan lý kinh doanh Chi phí giá vốn
Nhật xét:
Ta thấy tổng chi phí của công ty qua ba nămđều tăng năm 2011 so với năm 2010 mức tăng là 1.147.305 tương ứng tăng 61,75%, năm 2012 so với năm 2011 mức tăng là 572.139 tương ứng tăng 19,04%. Trong đó chi phí giá vốn chiềm tỷtrong cao nhất trong tổng chi phí kinh doanh và chi phí này tăng liên tục với tỷlệtăng là 62,22% của năm 2011 so với năm 2010, tăng 17,04% của năm 2012 so với năm 2011.
Nguyên nhân chính của việc tăng này là do năm 2011 biến động giá cả
thị trường (lạm phát tăng cao) giá cả hầu hết các mặt hàng đều tăng như đã
phân tíchở phần trên qua năm 2012 tình hình giá cảcác mặt hàng tươngđối ổn
định giá có tăng giảm nhưng doanh nghiệp biết tích trữ hàng nên chi phí giá vốn có phần giảm xuống.
Bên cạnh đó khoản mục chi phí quản lý kinh doanh của công ty chiếm một tỷtrong không nhỏnăm 2011 tương ứng là 16,94%, năm 2011 tương ứng là 16,7%, đến năm 2012 tươngứng là 18,1%. Khoản chi phí này cũng tăng cao năm 2011 so với năm 2010 mức tăng là 187.061 tương ứng tăng 59,42%, năm 2012 so với năm 2011 mức tăng là 145.592 tương ứng tăng 29,01%. Góp phần làm tổng chi phí tăng lên.
Nguyên nhân dẫn đến mức tăng này là do việc kinh doanh trong năm 2011, 2012 doanh nghiệp ngoài việc chi phí mởrộng thị trường kinh doanh và những khoản chi phí phải cóđể phục vụ cho việc kinh doanh như: Điện, nước, văn phòng phẩm… Thì những chi phí khác lại phát sinh khá nhiều như: Chi phí quảng cáo, tiếp khác, chi phí công tác… ảnh hưởng xấuđến lơi nhuận của công ty.