ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 73 TỪ NĂM 2010- 6 THÁNG NĂM 2013
4.1.1 Kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công trình Giao thông 73 từ năm 2010 đến năm 2012
Bảng 4.1: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 - 2012 ĐVT: Triệu đồng
CHỈ TIÊU Năm
Chênh lệch
2011/2010 2012/2011
2010 2011 2012 Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu thuần 36.711 31.877 34.474 -4834 -13,17 2.597 8,15
2. Giá vốn hàng bán 31.977 25.883 28.283 -6094 -19,06 2.400 9,27
3. Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 4.734 5.994 6.190 1.260 26,62 196 3,27
4. Doanh thu hoạt động tài
chính 81 93 45 12 14,81 -48 -51,61 5. Chi phí tài chính 468 248 271 -220 -47,01 23 9,27 6. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 3.241 4.499 4.581 1.258 38,82 82 1,82 7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.106 1.340 1.384 234 21,16 44 3,28 8. Thu nhập khác 73 869 676 796 10,90 -193 -22,21 9. Chi phí khác 70 90 141 20 28,57 51 56,67 10. Lợi nhuận khác 3 779 535 776 259 -244 -31,32 11. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.109 2.119 1.919 1.012 91,42 -200 -9,44
12. Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 292 379 390 87 29,79 11 2,90
13. Lợi nhuận sau thuế 817 1.740 1.597 923 113 -143 -8,22
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh phòng Tài chính- Kế toán Công ty CP đầu tư và xây dựng CTGT 73, 2010, 2011, 2012
Qua số liệu bảng 4.1 ta thấy, tổng lợi nhuận kế toán sau thuế của công ty qua 3 năm 2010 – 2012 có sự tăng giảm không đồng đều. Cụ thể,
►Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2011 so với năm 2010
Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2011 tăng lên 1.597 triệu đồng khá cao so với năm 2010, tăng với số tương đối là 113%. Bảng phân tích trên cho thấy doanh thu thuần và giá vốn hàng bán có giảm, tuy nhiên khoản lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn tăng 1.260 triệu đồng, điều này do trong năm 2011 nền kinh tế đang khó khăn nên việc đầu tư của công ty đã có phần giảm.
Trong năm 2011 khoản doanh thu hoạt động tài chính tăng, làm cho lợi nhuận kế toán sau thuế tăng 12 triệu đồng. Tốc độ tăng doanh thu hoạt động tài chính 14,81% trong khi đó tốc độ giảm của chi phí tài chính giảm 47.01% cho thấy chi phí tài chính của công ty khá cao, chứng tỏ hoạt động tài chính của công ty còn chưa có hiệu quả. Nguồn thu nhập từ hoạt động tài chính còn hạn chế.
Ngoài ra nguồn thu nhập khác trong năm 2011 tăng khá nhiều, làm cho lợi nhuận kế toán sau thuế tăng 796 triệu đồng. Tốc độ tăng của thu nhập khác khá cao so với tốc độ tăng của chi phí khác, cho thấy lợi nhuận của hoạt động khác ảnh hưởng khá nhiều đến lợi nhuận trước thuế của công ty. Do trong năm công ty có những nguồn thu từ việc thanh lý tài sản cốđịnh.
Tuy nhiên các khoản chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp năm 2011 có tăng khá nhiều, tăng lên 4.499 triệu, tăng với tốc độ 38,82% so với năm 2010, khá cao so với tốc độ giảm của doanh thu 13,17%, công ty cần phải kiểm tra các khoản chi phí quản lý và đưa ra các biện pháp kiểm soát chi phí nhằm gia tăng lợi nhuận.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 234 triệuđồng với tỷ lệ 21,16%, và khoản thu được một khoản lợi nhuận khác là tăng 776 triệu đồng đã làm cho lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 1.012 triệu đồng với tỷ lệ 91,42%. Như vậy lợi nhuận của công ty gia tăng là do hoạt động khác mang lại nhiều hơn là từ hoạt động kinh doanh chính của công ty.
►Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2012 so với năm 2011
Năm 2012, tổng lợi nhuận sau thuế của công ty giảm 143 triệu đồng với tỷ lệ giảm 8,22% so với năm 2011. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận bị sụt giảm là do:
Giá vốn hàng bán tăng, làm cho lợi nhuận kế toán sau thuế giảm 2.400 triệu đồng. Trong năm 2012 công ty đã đẩy mạnh bán ra để tăng doanh thu thuần. Khi khối lượng tiêu thụ tăng thì trị giá vốn hàng bán cũng tăng lên là tất yếu. Tuy nhiên chúng ta thấy tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần năm 2011 là 81,20% còn năm 2012 là 82,04% tăng 0,84% chứng tỏ giá đầu vào của sản phẩm tăng. Công ty cần xem xét lại việc quản lý giá vốn hàng bán, tìm kiếm những nhà cung cấp sản phẩm có uy tín và có giá bán hợp lý để hạ thấp giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho công ty.
Chi phí tài chính tăng, làm cho lợi nhuận kế toán sau thuế giảm 23 triệu đồng. Doanh thu hoạt động tài chính giảm, làm cho lợi nhuận kế toán sau thuế giảm 48 triệu đồng. cho thấy công ty không thu lợi nhuận từ hoạt động tài chính.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, làm cho lợi nhuận kế toán sau thuế giảm 82 triệu đồng. Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp, mặc dù có tăng hơn so với năm 2011 nhưng về tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần lại giảm 0,82% (năm 2011 là 14,11% còn năm 2012 là 13,29%). Khi doanh thu tăng thì đồng thời các khoản chi phí cũng sẽ tăng theo. Ởđây tốc độ tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 thấp hơn so với năm 2011 cho thấy công ty có quan tâm đến khoản mục chi phí này.
Thu nhập khác giảm, làm cho lợi nhuận kế toán sau thuế giảm 193 triệu đồng so với năm 2011. Chi phí khác tăng làm cho lợi nhuận kế toán sau thuế giảm 51 triệu đồng so với năm 2011, cho thấy trong năm 2012 lợi nhuận từ hoạt động khác giảm khá nhiều giảm 244 triệu đồng làm ảnh hưởng không ít đến lợi nhuận chung của công ty. Tuy nhiên công ty cũng thu được nguồn lợi nhuận này khá nhiều so với hoạt động tài chính không có thu được lợi nhuận.
4.1.2 Kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Công trình Giao thông 73 sáu tháng đầu năm 2013
Bảng 4.2: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tháng 6 năm 2013 ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm
Chênh lệch 6.2013/6.2012 6.2012 6.2013 Số tiền %
1. Doanh thu thuần 13.412 28.24
1 14.829 111
2. Giá vốn hàng bán 11.180 23.640 12.460 111
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 2.232 4.601 2.369 106
4. Doanh thu hoạt động tài chính 33 6 -27 -81,82
5. Chi phí tài chính 51 380 329 645
6. Chi phí bán hàng và chi phí quản
lý doanh nghiệp 1.973 2.642 669 33,91
7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 241 1.585 1.344 558
8. Thu nhập khác 38 0,215 -37,79 -99,43
9. Chi phí khác - - - -
10. Lợi nhuận khác 38 0,215 -37,79 -99,43
11. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 279 1.585 1.306 468
12. Chi phí thuế TNDN 47 396 349 743
13. Lợi nhuận sau thuế 232 1.189 957 413
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh phòng Tài chính - Kế toán Công ty CP đầu tư và xây dựng CTGT 73, 6.2012, 6.2013
Qua số liệu bảng 4.2 ta thấy, tháng 6 năm 2013 so với tháng 6 năm 2012 tổng lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 957 triệu đồng. tương ứng tốc độ tăng 468%. Nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận sau thuế tăng là doanh thu thuần tăng làm cho lợi nhuận sau thuế tăng 14.829 triệu đồng với tốc độ tăng 111% tuy nhiên giá vốn hàng bán tăng 12.460 triệu đồng, tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tương đương với tốc độ tăng của doanh thu thuần, vậy chứng tỏ công ty chưa tiết kiệm các khoản chi phí sản xuất trong giá vốn hàng bán. Công ty không thu được lợi nhuận từ hoạt động tài chính do doanh thu hoạt động tài chính quá thấp còn chi phí tài chính thì quá cao. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 669 triệu đồng, khoản này góp phần làm lợi nhuận sau thuế giảm 669 triệu đồng, tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần tháng 6 năm 2012 là 14,71% đến tháng 6 năm 2013 là 9,36%, giảm 5,35% làm ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của công ty. Và khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sáu tháng đầu năm 2013 tăng mạnh, so với đầu năm 2012, tuy làm giảm lợi nhuận sau thuế nhưng không nhiêu, do lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhiều hơn so với mức tăng của chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. Sáu tháng đầu năm 2013 thu nhập khác của công ty giảm rất nhiều so với sáu tháng đầu năm 2012, nguồn lợi nhuận từ thu nhập khác quá thấp, không làm ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận sau thuế. Do đầu năm nên nguồn thu này còn hạn chế.
Nhìn chung sáu tháng đầu năm 2013 hoạt động kinh doanh của công ty có thu lợi nhuận, tuy nhiên các khoản chi phí khá cao, nguồn thu đem về lợi nhuận cho công ty chủ yếu doanh thu thuần. Qua đó công ty nên có những biện pháp tăng, giảm chi phí cho hiệu quả hơn, công ty nên mở rộng tăng thêm nguồn thu từ hoạt động tài chính nhiều hơn và thu nhập khác.