X ng sn x ut
2.2.2.Tình hình kt qu kinh doanh
Bi uăđ 2.2: Ngu n vn doanh nghi pătrongăgiaiăđ on 2012 ậ
2.2.2.Tình hình kt qu kinh doanh
Báo cáo k t qu kinh doanh là b n t ng h p v tình hình doanh thu, chi phí và k t qu ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p trong m t th i k c th . B ng 2.3 d i đơy s th hi n tình hình kinh doanh c a công ty Hoàng Di p trong giai đo n 3 n m 2012 – 2014.
Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh c a công ty Doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v
N m 2013 doanh thu c a công ty lƠ 1.440.413.946 đ ng t ng 487.279.173 đ ng so v i n m 2012 t ng ng v i t l t ng lƠ 51,12%. S gia t ng nƠy ch y u lƠ do n m 2013 công ty đƣ c i thi n h n tình hình kinh doanh nh chú tr ng đ u t phát tri n và đƠo t o thêm cho b ph n kinh doanh, đ c bi t là v m ng bán hàng và marketing. Do đó, s l ng đ n hƠng c a công ty đƣ t ng lên đáng k . N m 2013 công ty đƣ có thêm khách hàng m i tiêu bi u là công ty c ph n đ u t Minh Nam vƠ công ty TNHH Khai Qu c trong m ng in n và thi t k Catalogues. N m 2014, doanh thu cung c p hàng hoá d ch v c a công ty có chi u h ng gi m m nh xu ng còn 632.264.640 đ ng t ng ng v i t l gi m 56,11%. Tuy công ty đƣ có nh ng chính sách kh c ph c nh c t gi m b t chi phí giá v n, đ y m nh Marketing tìm ki m thêm khách hƠng nh ng do nh h ng b i tình tr ng gi m m nh c a vi c s d ng các n ph m in n, s phát tri n c a báo m ng và s m đ m c a n n kinh t chung đƣ gơy ra nh ng tác đ ng không nh t i doanh thu vƠ các đ n hƠng c a doanh nghi p. So v i t l gi m doanh
35
thu trung bình ngành là 5,17% [4] doanh nghi p c ng c n xem xét l i ho t đ ng c a mình vì m c chênh l ch đang m c r t cao.
- Các kho n gi m tr doanh thu
Ba n m 2012, 2013 vƠ 2014 các kho n gi m tr doanh thu đ u b ng 0. Nguyên nhân là do công ty luôn có chính sách ki m soát r t ch t ch t khâu thu mua nguyên li u, s n xu t cho đ n đóng gói. Vì v y, s s n ph m m c l i c a công ty đ u r t nh . H n n a, tr c khi s n xu t b t c s n ph m nƠo công ty đ u r t chú tr ng t i vi c ngiên c u th tr ng nên các s n ph m luôn đáp ng t t nhu c u c a khách hàng. Công ty c ng r t h n ch trong vi c chi t kh u th ng m i và gi m giá hƠng bán đ tránh tình tr ng hi u l m c a khách hàng v hàng hoá c a công ty (tr tr ng h p v i các đ n hƠng l n).
B ng 2.3: Tình hình k t qu kinh doanh c aăcôngătyăTNHHăinăvƠăth ngăm i Hoàng Di p giai đo n (2012 ậ 2014 ) n v tính: ng n v tính: ng Stt Ch tiêu 2014 2013 2012 Chênh l ch (2013-2012) Chênh l ch (2014-2013) Tuy tăđ i T ngă
đ i Tuy tăđ i T ngă
đ i
(A) (B) (1) (2) (3) (4) = (2)-(3) (5)=(4)/(3) (6) = (1)-(2) (7)=(6)/(2)
1 Doanh thu bán hàng và cung
c p d ch v 632.264.640 1.440.413.946 953.134.773 487.279.173 51,12 (808.149.306) (56,11)
2 Doanh thu thu n v bán hàng
và cung c p d ch v 632.264.640 1.440.413.946 953.134.773 487.279.173 51,12 (808.149.306) (56,11)
3 Giá v n hàng bán 545.608.373 1.380.566.024 974.925.170 405.640.854 41,61 (834.957.651) (60,48)
4 L i nhu n g p v bán hàng
và cung c p d ch v 86.656.267 59.847.922 (21.790.379) 81.638.301 (374,65) 26.808.345 44,79
5 Doanh thu ho t đ ng tài chính 144.208 536.413 661.689 (125.276) (18,93) (392.205) (73,12) 6 Chi phí qu n lí kinh doanh 83.542.989 79.281.007 69.903.130 9.377.877 13,42 4.261.982 5,38
7 L i nhu n thu n t ho t
đ ng kinh doanh 3.257.486 (18.896.672) (91.031.838) 72.135.166 (79,24) 22.154.158 (117,24)
8 T ng l i nhu n k toánătr c
thu 3.257.486 (18.896.672) (91.031.838) 72.135.166 (79,24) 22.154.158 (117,24)
9 Chi phí thu thu nh p doanh
nghi p 539.389 (539.389) (100) - -
10 L i nhu n sau thu thu nh p
37 - Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v
Doanh thu thu n n m 2013 t ng 51,12% so v i n m 2012 t ng ng v i m c t ng t 953.134.773 đ ng lên 1.440.413.946 đ ng. N m 2014, doanh thu thu n c a doanh nghi p gi m 56,11% t ng ng v i m c gi m tuy t đ i lƠ 808.149.306 đ ng so v i n m 2013. i u này do, s t ng gi m doanh thu t bán hàng và cung c p d ch v c a doanh nghi p trong giai đo n 2012 – 2014, đ ng th i công ty không phát sinh thêm các kho n gi m tr doanh thu.
- Doanh thu t ho t đ ng tài chính
Doanh thu t ho t đ ng tài chính trong 3 n m liên t c gi m, n m 2013 gi m 125.276 đ ng, t ng ng v i t l gi m 18,93%, n m 2014 gi m 392.205 đ ng t ng ng v i t l gi m t ng đ i là 73,12%. Ph n doanh thu này là t lãi ti n g i ngân hƠng. Trong giai đo n này, tình hình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p đ c c i thi n, vì v y, kho n ti n nhàn r i trong ng n h n c a công ty có chi u h ng gi m t đó khi n doanh thu t ho t đ ng tài chính gi m. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chí phí
- Chi phí giá v n hàng bán
Giá v n hƠng tháng n m 2013 t ng 405.640.854 đ ng so v i n m 2012 t ng ng v i t l t ng lƠ 41,61%. M c t ng ch y u do n m 2013 s l ng đ n hƠng công ty t ng m nh d n t i doanh thu t ng vƠ giá v n t ng. N m 2014, giá v n có xu h ng gi m xu ng còn 545.608.373 đ ng t ng ng v i t l gi m 60,48%. S t ng gi m c a giá v n ph thu c ch y u do s bi n đ ng c a doanh thu t ho t đ ng bán hàng t ng. D i đơy lƠ bi u đ th hi n t tr ng giá v n so v i doanh thu thu n giai đo n 2012 – 2014.
Bi uăđ 2.4: T tr ng giá v n trên doanh thu thu n c a công ty TNHH Hoàng Di p giaiăđo n 2012 ậ 2014.
n v: %
(Ngu n: S li u đ c tính toán t BCTC c a công ty giai đo n 2012 – 2014 Qua bi u đ 2.4, có th nh n th y công tác qu n lý chi phí giá v n hàng bán c a doanh nghi p đƣ t ng b c đ t đ c nh ng k t qu song t tr ng giá v n v n còn m c cao (86% n m 2014). Vì v y, doanh nghi p c n đ ra nh ng chính sách hi u qu h n nh m c t gi m chi phí giá v n nh : nơng cao n ng su t, tay ngh gi m l ng hao h t nguyên v t li u …đ đ t đ c hi u qu trong kinh doanh.
- Chí phí ho t đ ng tài chính
Trong giai đo n ba n m 2012 - 2014, doanh nghi p không phát sinh các kho n vay nên chi phí lãi vay b ng không vƠ c ng không phát sinh thêm các chi phí liên quan đ n vi c doanh nghi p ti n hành cho các t ch c hay các doanh nghi p khác vay v n nên chi phí liên quan đ n ho t đ ng tài chính trong k c a doanh nghi p b ng 0. Tuy nhiên, doanh nghi p l i ch a t n d ng đ c ph n ti t ki m t lá ch n thu đem l i khi s d ng n vay.
- Chi phí qu n lí kinh doanh
N m 2013, chi phí qu n lí kinh doanh t ng t 69.903.130 đ ng lên 79.281.007 đ ng v i t l t ng 13,42%. Nhìn chung, so v i t l t ng c a doanh thu thu n là 51,12% thì t l t ng lên v chi phí qu n lý c a công ty Hoàng Di p không quá nhi u. N m 2014, chi phí qu n lý doanh nghi p t ng 5,38% so v i n m 2013. M c t ng chi
0% 40% 80% 120% N m 2012 N m 2013 N m 2014 104% 96% 86% T T
39
phí qu n lý do doanh thu c a doanh nghi p gi m 56,11% nh ng công ty v n ph i chi tr các kho n chi phí ph c v quá trình qu n lý doanh nghi p.
Bi uăđ 2.5: T tr ng chi phí qu n lý trên doanh thu thu n c a công ty TNHH Hoàng Di păgiaiăđo n 2012 ậ 2014.
n v : %
(Ngu n: S li u đ c tính toán t BCTC c a công ty giai đo n 2012 – 2014) T tr ng chi phí qu n lý c a doanh nghi p trong giai đo n ( 2012 – 2014) liên t c có nh ng bi n đ ng. N m 2013 gi m còn 6% nh ng l i t ng lên 13% n m 2014. N m 2014, doanh thu thu n gi m 56,11% trong khi đó chi phí qu n lý doanh nghi p t ng 5,38%. i u này cho th y công tác qu n lý chi phí c a doanh nghi p đang còn nhi u h n ch . Do đó, công ty c n xem xét l i b máy hành chính c a mình đ có th ho t đ ng hi u qu h n.
- Chi phí thu TNDN
Chi phí thu TNDN n m 2013 gi m 539.389 đ ng so v i n m 2012, t ng ng v i t l gi m 100%. Vì trong n m 2013, m c dù ph n doanh thu có t ng lên song v n ch a đ bù đ p toàn b các chi phí mƠ công ty đƣ chi ra nên công ty ti p t c b thua l . N m 2012, dù công ty b thua l nh ng v n có kho n thu TNDN, vì công ty ho ch toán thu TNDN theo t ng quý, trong n m 2012 ph n l n các h p đ ng c a công ty đ u t p trung vào quý 1 nên k toán đƣ h ch toán và n p thu TNDN tr c. Vì v y, công ty d ra m t kho n thu lƠ 539.389 đ ng dù công ty lƠm n thua l . Ph n thu này s lƠ c n c gi m thu khi công ty có l i nhu n d ng vƠ ph i n p thu .
0% 5% 10% 15% 2012 2013 2014 7% 6% 13%