• Nguyên tc đánh giá: ki m kê theo giá ban đ u ầ
2.2.6. Kế toán Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chủ yếu là các khoản sau:
- Chi phí nhân viên hành chính gồm tiền luơng và các khoản phụ cấp, các khoản trích BHXH, BHYT.
- Chi phí đồ dùng văn phòng phục vụ cho công tác quản lý danh nghiệp - Chi phí khấu hao tài sản cố định
- Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho công ty như: tiền điện, nước… - Các chi phí khác phục vụ cho việc điều hành quản lý công ty.
Chứng từ sử dụng
- Bảng lương, Bảng phân bổ tiền lương. - Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định
- Hóa đơn GTGT/hóa đơn bán hàng và các chứng từ khác phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp.
- Phiếu kế toán, phiếu chi Tài khoản sử dụng:
Tài khoản cấp 1: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Tài khoản cấp 2: 6421– Chi phí nhân viên quản lý 6422– Chi phí vật liệu quản lý 6423– Chi phí đồ dùng văn phòng 6424– Chi phí KH TSCĐ
6425- Phí,lệ phí,thuế 6426- Chi phí dự phòng
6427– Chi phí dịch vụ mua ngoài 6428– Chi phí bằng tiền khác 6429– Chi phí loại trừ
Sổ kế toán sử dụng
Sổ cái tài khoản 642
Sổ chi tiết tài khoản 6421, 6422, 6423, 6424, 6427, 6428, 642
CÔNG TY CP CHĂN NUÔI C.P.VIỆT NAM Mẫu số: S38 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15 /2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản “642”- Chi phí quản lý kinh doanh
Từ ngày 01/12/2013đến ngày 31/12/2013 ĐVT : VNĐ
Ngày CT Số CT Diễn giải TK ĐƯ Số tiền nợ Số tiền có
Dư đầu kỳ: - - 08/12/13 169762001 T/T tiền lương CB CNV 3341 2.022.465.507 05/12/13 0077869 Mua đồ dùng văn phòng phẩm 3311 19.200.000 06/12/13 PC1110- 0002 Phí điện thoại 1111 9.408.018 … … … … … … 31/12/13 0002360 KC 642 - 911 911 5.573.632.557 Tổng phát sinh: 5.573.632.557 5.573.632.557 Dư cuối kỳ: - - Lập , ngày 31 tháng 12 năm 2013
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
* Một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty:
(1) Ngày 08/12/13 công ty T/T tiền lương CB CNV, trị giá 2.022.465.507đ
Nợ TK 6428 2.022.465.507đ
(2) Ngày 20/12/13 Căn cứ vào hóa đơn số 013348 kèm theo HD1110-0053 về chi phí tiền nước Cty phải cho thanh toán khách hàng kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 6427 5.575.217 đ Nợ TK 1331 278.760 đ Có 3311 5.853.977 đ
(3) Ngày 03/12/2013 Căn cứ vào HD GTGT số 7100035851 với nội dung về số tiền nhân viên văn phòng đi công tác các tỉnh thành trong tháng mà công ty phải trả.Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 6421 8.320.000 đ
Có TK 1121 8.320.000 đ
Trong năm 2013 chi phí quản lý kinh doanh của công ty là113.425.952.017đ Cuối năm kết chuyển quản lý kinh doanh vào TK 911: