• Nguyên tc đánh giá: ki m kê theo giá ban đ u ầ
2.2.2. Kế toán Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng
Phiếu tính lãi
Giấy báo của ngân hàng Tài khoản sử dụng
Tài khoản cấp 1: TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính Tài khoản cấp 2: TK515001- Lãi hoạt động liên doanh
TK515002- Lãi chênh lệch tỷ giá TK515003- Lãi tiền gửi ngân hàng Sổ kế toán sử dụng
Sổ cái tài khoản 515
Sổ chi tiết tài khoản 5151, 5152
CÔNG TY CP CHĂN NUÔI C.P.VIỆT NAM Mẫu số: S38 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15 /2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản “515”- Doanh thu hoạt động tài chính Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013
ĐVT : VNĐ
Lập , ngày 31 tháng 12 năm 2013
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
* Một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty:
(1) Ngày 05/12/13 Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng gởi về cho công ty thông báo về số lãi tiền gửi ngân hàng công ty được nhận. Với tổng số tiền là 83.609.643đ. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1121 83.609.643đ
Có TK 515003 83.609.643đ
(2) Theo PC số 810000550, giấy báo có của ngân hàng gửi cho công ty:
Nợ TK 1121 4.138.750đ
Có 515003 4.138.750đ
Ngày CT Số CT Diễn giải TK ĐƯ Số tiền nợ Số tiền có Dư đầu kỳ: 60.342.980
05/12/13 8100001550 Lãi do việc chuyển đổi ngoại tệ 1121 83.609.643 05/12/13 810000550 Giấy báo có 1121 4.138.750 28/12/13 BC1110-030 Lãi nhập gốc 11211 3.864.647 ... ... ... ... ... ... 31/12/13 810000240 KC 515 – 911 911 45.476.000 Tổng phát sinh: 45.476.000 75.140.000 Dư cuối kỳ: 90.006.980
(3) Ngày 25/12/13 công ty thu lãi tiền gửi ngân hàng tháng 11/2013 tại ngân hàng VCB trị giá: 2.557.990đ
Nợ TK 1121 2.557.990đ
Có TK 515003 2.557.990đ
Trong năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính của công ty là: 21.228.523.536đ. Cuối năm kết chuyển doanh thu hoạt động vào TK 911: 21.228.523.536đ
Nợ TK 515 21.228.523.536đ Có TK 911 21.228.523.536đ