Bảng 3.4 - Bảng phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
1. Tỉ suất LN thuần từ KD/DTT 2,67% 4,00% 1,33% 2. Tỉ suất LN trước thuế/DTT 2,04% 4,28% 2,24% 3. Tỉ suất LN sau thuế/DTT 1,62% 3,41% 1,79% 4. Tỉ suất GVHB/DTT 73,27% 74,30% 1,03% 5. Tỉ suất CPBH/DTT 12,98% 10,07% -2,91% 6. Tỉ suất CPQLDN/DTT 6,61% 7,87% 1,26%
Theo kết quả bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận trên ta nhận thấy: Tất cả các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần năm 2012 đều tăng lên so với năm 2011, thể hiện công ty đã có rất nhiều cố gắng trong việc tăng kết quả kinh doanh, tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình. Cụ thể
Tỉ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần, năm 2011 là 2,67% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 2,67 đồng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh; tỉ suất năm 2012 là 4% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần thì sinh ra 4 đồng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Như vậy, năm 2012 so với năm 2011 tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 1,33%.
Tỉ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu thuần, năm 2011 là 2,04% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 2,04 đồng lợi nhuận trước thuế; tỉ suất năm 2012 là 4,28% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần thì sinh ra 4,28 đồng lợi nhuận trước thuế. Như vậy, năm 2012 so với năm 2011 tỉ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu thuần tăng 2,24%.
Tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần, năm 2011 là 1,62% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 1,62 đồng lợi nhuận sau thuế; tỉ suất năm 2012 là 3,41% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần thì sinh ra 3,41 đồng lợi nhuận sau thuế. Như vậy, so với năm 2011 thì tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần năm 2012 đã tăng 1,79%.
Tỉ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần năm 2012 so với năm 2011 tăng 1,03%, năm 2011 tỉ suất là 73,27% tức là trong 100 đồng doanh thu thuần có 73,27 đồng giá vốn hàng bán; tỉ suất năm 2012 tỉ suất là 74,3% tức là để thu được 100 đồng doanh thu thuần công ty phải bỏ ra 74,3 đồng giá vốn hàng bán, từ đó làm giảm lợi nhuận gộp của công ty. Như vậy trong năm 2012 công ty đã tăng các khoản chi phí trong giá vốn. Việc tăng giá vốn hàng bán như đã phân tích, là do trong năm công ty có khoản hao hụt mất mát trong kiểm kê đồng thời trong năm 2012 công ty đã trích lập
dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Do vậy việc tăng tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần là hợp lý.
Tỉ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần giảm 2,91%, tỉ suất năm 2011 là 12,98% tức là để thu được 100 đồng doanh thu thì công ty phải bỏ ra 12,98 đồng chi phí bán hàng, tỉ suất năm 2012 là 10,07% tức là để thu được 100 đồng doanh thu thì công ty phải bỏ ra 10,07 đồng chi phí bán hàng. Công ty giảm chi phí bán hàng trong điều kiện doanh thu vẫn tăng là điều tốt. Tuy nhiên công ty cũng cần chú ý thúc đẩy công tác bán hàng và tiêu thụ sản phẩm nhằm tăng doanh thu hơn nữa.
Tỉ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần tăng 1,26%, tỉ suất năm 2011 là 6,61% tức là để thu được 100 đồng doanh thu thì công ty phải bỏ ra 6,61 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp, tỉ suất năm 2012 là 7,87% tức là để thu được 100 đồng doanh thu thì công ty phải bỏ ra 7,87 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Như vậy, hiệu quả quản lý của công ty đã giảm, cần phải chú trọng công tác quản lý sản xuất và quản lý kinh doanh đảm bảo đạt hiệu quả tốt hơn.
Kết quả kinh doanh năm 2012 so với năm 2011 của công ty tốt hơn. Nguyên nhân là do công ty đã tăng được doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và giảm một số chi phí. Tuy nhiên, giá vốn hàng bán tăng cao, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao, làm ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận.