Bảng 3.1 - Phân tích biến động doanh thu và thu nhập Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 487.098.678.103 589.679.630.146 102.580.952.043 21,1% Các khoản giảm trừ doanh thu 14.922.282.259 5.390.982.376 (9.531.299.883) -63,9% Doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp dịch vụ 472.176.395.844 584.288.647.770 112.112.251.926 23,7%
Doanh thu hoạt động tài chính 4.765.893.529 1.476.797.207 (3.289.096.322) -69,0% Thu nhập khác 662.256.199 1.685.343.039 1.023.086.840 154,5% Tổng doanh thu và thu nhập 477,604,545,572 587.450.788.016 109.846.242.444 23,0%
Theo bảng phân tích trên ta nhận thấy:
Tổng doanh thu và thu nhập khác năm 2012 so với năm 2011 tăng lên 109.846.242.444 với tỷ lệ tăng 23% là do ảnh hưởng của tất cả các loại doanh thu và thu nhập của doanh nghiệp. Cụ thể:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 tăng 102.580.952.043 với tỷ lệ tăng 21,1%. Chứng tỏ trong năm 2012 công ty đã đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa và cung cấp dịch vụ dẫn đến Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên rất nhanh.
Kết hợp với thông tin trên Thuyết minh báo cáo tài chính, ta thấy việc tăng Doanh thu này là do sự tăng lên mạnh mẽ của doanh thu bán hàng hóa và doanh thu bán thành phẩm sản xuất; trong khi doanh thu cung cấp dịch vụ giảm nhẹ. Doanh thu bán hàng hóa năm 2012 là 353.475.980.709 so với năm 2011 là 309.471.858.664. Doanh thu bán thành phẩm năm 2012 là 231.807.442.610 so với năm 2011 là 172.253.437.623. Doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2012 là 4.396.206.827 so với năm 2011 là 5.373.381.816. Như vậy trong năm 2012 công ty tập trung vào việc tiêu thụ thành phẩm do công ty sản xuất ra với doanh thu bán thành phẩm tăng hơn 59 tỷ đồng. Việc tăng doanh thu có thể nhận thấy chính sách bán hàng của công ty đã đạt hiệu quả nhất định trong việc tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, làm giảm lượng hàng tồn kho, giảm các chi phí liên quan đến hàng tồn kho. Kết hợp với thông tin trên Bảng cân đối kế toán ta thấy hàng tồn kho của công ty đầu năm là 89.688.745.412, cuối năm là 67.321.410.076. Tuy nhiên, đồng thời với việc tăng doanh thu bán hàng thì công ty cần quan tâm đến công tác thu hồi nợ. Doanh thu bán hàng của công ty tăng nhanh nhưng đồng thời khoản Phải thu khách hàng cũng tăng nhanh. Cụ thể Phải thu khách hàng đầu năm là 156.684.272.041; cuối năm là 173.929.420.573. Phải thu khách hàng cuối năm so với đầu năm tăng 11%. So sánh với tốc độ tăng doanh thu bán hàng thì tốc độ tăng doanh thu bán hàng cao hơn tốc độ tăng
Phải thu khách hàng, do vậy có thể khẳng định đồng thời với việc tăng doanh thu bán hàng thì công ty đã tích cực trong công tác thu hồi nợ nhằm thu tiền về công ty đảm bảo khả năng thanh toán.
Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2012 giảm so với năm 2011 là 9.531.299.883 với tỷ lệ giảm là 63,9%. Chứng tỏ năm 2012 công ty đã đạt thành tích trong việc giảm các khoản giảm trừ doanh thu. Kết hợp với thông tin trên thuyết minh báo cáo tài chính ta thấy, các khoản giảm trừ doanh thu giảm mạnh là do giảm Chiết khấu thương mại và giảm Hàng bán bị trả lại; trong khi Giảm giá hàng bán có tăng nhẹ. Điều này cho thấy công ty đã đạt thành tích lớn trong tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa. Doanh thu bán hàng tăng lên trong khi khoản chiết khấu thương mại và Hàng bán bị trả lại giảm mạnh, là do kết quả cố gắng từ quá trình sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên, trong khi các khoản giảm trừ doanh thu lại giảm đi càng làm cho chỉ tiêu Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên rõ rệt. Doanh thu thuần năm 2012 tăng lên so với năm 2011 là 112.112.251.926 với tỷ lệ tăng là 23,7%. Nguyên nhân của việc tăng doanh thu thuần như đã phân tích, là do doanh thu tăng và giảm trừ doanh thu giảm, và đó là kết quả tích cực của công tác sản xuất, bán hàng và thu hồi nợ của công ty.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 so với năm 2011 giảm 3.289.096.322 với tỷ lệ giảm là 69%. Đây là một sự giảm sút đáng kể của doanh thu hoạt động tài chính góp phần ảnh hưởng đến Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Kết hợp với thông tin trên Thuyết minh báo cáo tài chính ta nhận thấy, doanh thu hoạt động tài chính giảm chủ yếu là do Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện giảm. Như vậy việc giảm doanh thu hoạt động tài chính không phải là do công ty đầu tư thua lỗ mà do chênh lệch tỷ giá đã thực hiện. Đây là việc giảm bình thường đối với các giao dịch liên quan đến ngoại tệ, do biến động tỷ giá không phải là ý muốn chủ quan của công
ty. Trong năm 2012 công ty có khoản doanh thu hoạt động tài chính là lãi chậm trả gần 600 triệu đồng. Có thể thấy công ty đã đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm hàng hóa với nhiều phương thức bán hàng khác nhau trong đó có bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp. Điều này góp phần giảm lượng hàng tồn kho, tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Thu nhập khác năm 2012 tăng so với năm 2011 là 1.023.086.840 với tỷ lệ tăng là 154,5%. Đây là mức tăng thu nhập khác với tỷ lệ rất lớn, nguyên nhân của mức tăng nhanh này là do trong năm 2012 công ty đã Hoàn nhập dự phòng trợ cấp mất việc làm 1.405.077.803 (Thuyết minh báo cáo tài chính) và thu hồi thanh lý tài sản công cụ dụng cụ. Thu nhập khác tăng góp phần ảnh hưởng đến Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, tuy nhiên thu nhập khác của công ty cũng chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu và thu nhập khác.
Tổng quan phân tích về doanh thu và thu nhập khác từ thông tin trên Báo cáo kết quả kinh doanh kết hợp với Bảng cân đối kế toán và Thuyết minh báo cáo tài chính có thể nhận thấy tình hình kinh doanh của công ty năm 2012 là khá phát triển. Tổng doanh thu năm 2012 tăng lên so với năm 2011 là 109.846.242.444 với tỷ lệ tăng là 23%, chủ yếu là do Doanh thu thuần tăng lên. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 21,1%; trong khi các khoản giảm trừ doanh thu giảm đáng kể làm cho Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh 23,7%. Doanh thu hoạt động tài chính giảm chủ yếu là do giảm Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện. Thu nhập khác tăng lên là do khoản Hoàn nhập dự phòng trợ cấp mất việc làm.