Bước 1: Dùng phương pháp phân tích tỷ trọng
Sử dụng phương pháp phân tích tỷ trong để xác định:
- Tỷ trọng dòng tiền thuần của từng hoạt động trong tổng dòng tiền thuần trong kỳ. - Tỷ trọng dòng tiền ra và dòng tiền vào trong tổng dòng tiền vào và ra của từng
hoạt động.
- Tỷ trọng từng khoản mục chủ yếu trong tổng dòng tiền của từng hoạt động.
Mục tiêu bước này để cho thấy cơ cấu của các dòng tiền trong tổng nguồn tiền của doanh nghiệp.
Bước 2: Dùng phương pháp phân tích so sánh hàng ngang
Có hai kỹ thuật so sánh:
- So sánh xu hướng biến động trong quy mô về tổng dòng tiền thuần của các hoạt động, tổng các hoạt động, dòng tiền ra, dòng tiền vào.
- So sánh biến động trong cơ cấu các khoảng mục trong từng hoạt động.
Mục tiêu của bước 2 là nhằm cho thấy xu hướng biến động qua thời gian của các dòng tiền hoạt động của doanh nghiệp như thế nào?
Tìm hiểu nguyên nhân biến động trong cơ cấu dòng tiền, xu hướng biến động của dòng tiền do đâu, và biến động ra sao?
Mục tiêu của bước 3 là nhà phân tích phải kết hợp thêm chỉ số chuyên biệt để phân tích và đáp ứng các mục tiêu phân tích dòng tiền đưa ra.
Bước 4: Đưa ra các kiến nghị, cảnh báo cho công ty
Dòng tiền cuối kỳ biến động như thế nào (Tăng hay giảm) so với đầu kỳ?
Tình hình tiền cuối kỳ có đáp ứng đủ cho hoạt động trong thời gian tới hay không? Xem xét các khoản mục cho từng hoạt động kinh doanh, đầu tư, tài trợ. Dòng tiền có phù hợp cho từng hoạt động không?
Lý do của từng khoản thu, khoản chi là gì? Nên làm gì để dòng tiền hoạt động của doanh nghiệp phù hợp hơn.