TNHH Sản xuất Dịch vụ Thương mại Xuân Minh.
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, bảng kê trích nộp các khoản theo lương, phiếu chi tiền mặt về tiền vận chuyển hàng hóa, kế toán định khoản như sau:
1.Tính lương nhân viên bán hàng: : 22.832.000 Nợ TK 641 (6411): 22.832.000 Có TK 334: 22.832.000 2. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN ở bộ phận bán hàng: Nợ TK 641 (6411): 5.479.680 (22.832.000 x 24%) Nợ TK 334: 1.940.720 (22.832.000 x 8.5%) Có TK 338: 7.420.400 Chi tiết: TK 3382: 456.640 (22.832.000 x 2%) TK 3383: 5.479.680 (22.832.000 x 24%) TK 3384: 1.027.440 (22.832.000 x 4,5%) TK 3389: 456.640 (22.832.000 x 2%) 3. Chi phí vận chuyển bốc dỡ bằng tiền mặt: 6.500.000
Nợ TK 641 (6417): 6.500.000 Nợ TK 133: 650.000 Có TK 111: 7.150.000
2.2.3.2. Hạch toán chi phí QLDN phát sinh thực tế trong quý 2 của Công ty TNHHH Sản xuất Dịch vụ Thương mại Xuân Minh. Sản xuất Dịch vụ Thương mại Xuân Minh.
Căn cứ vào hóa đơn dịch vụ viễn thông (GTGT) tháng 6, Kế toán viết phiếu chi rồi chuyển cho thủ quỹ chi tiền. Kế toán hạch toán chi phí tiền điện thoại ở văn phòng vào chi phí Quản lý Doanh nghiệp.
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 75
Biểu số 13:
Đơn vị: Công ty TNHH SX DV TM Xuân Minh.
Địa chỉ: Số 1, ngõ 198 Vĩnh Hưng – Hoàng Mai – Hà Nội.
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 13 tháng 06 năm 2012 Quyển số : 03 Số : 0000127 Nợ : 642 Có : 111 Người nhận tiền : Tập đoàn viễn thông quân đội.
Địa chỉ : Số 1 – Giang Văn Minh – Ba Đình – Hà Nội. Lý do chi : Trả tiền cước điện thoại.
Số tiền : 224.000 VNĐ.
(Viết bằng chữ) : Hai trăm hai mươi bốn nghìn đồng. Kèm theo : 1 Chứng từ gốc : Hóa đơn GTGT số 4978755.
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng
dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : Hai trăm hai mươi bốn nghìn đồng.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) : ... + Số tiền quy đổi : ... (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 76
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
1. Căn cứ vào phiếu chi, hóa đơn GTGT, kế toán định khoản: Nợ TK 642: 203.636
Nợ TK 133: 20.364 Có TK 111: 224.000
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, bảng kê trích nộp các khoản theo lương, kế toán định khoản như sau:
2. Tính tiền lương phải trả cho nhân viên QLDN: 19.253.000 Nợ TK 642: 19.253.000 Có TK 334: 19.253.000 3. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN ở bộ phận QLDN: Nợ TK 642 : 4.620.720 (19.253.000 x 24%) Nợ TK 334: 1.636.505 (19.253.000 x 8.5%) Có TK 338: 6.257.225 Chi tiết: TK 3382: 385.060 (19.253.000 x 2%) TK 3383: 4.620.720 (19.253.000 x 24%) TK 3384: 866.385 (19.253.000 x 4,5%) TK 3389: 385.060 (19.253.000 x 2%) 2.2.3.3. Xác định kết quả bán hàng.
Tổng hợp kết quả bán hàng trong quý như sau: Máy in HP Laser Jet P2055D: bán được 76 cái.
- Doanh thu = 76 cái x 7.990.000 = 607.240.000. - Doanh thu thuần = 607.240.000 – 0 = 607.240.000