Để phù hợp với tính chất, đặc điểm và quy mô hoạt động SXKD của Công ty, bộ máy kế toán tại Công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Theo hình thức này hầu hết công tác kế toán, từ hạch toán ban đầu, hạch toán tổng hợp, chi tiết đến lập các bảng tổng hợp đều được tiến hành ở các đơn vị trực thuộc. Phòng kế toán trung tâm, có nhiệm vụ chủ yếu là lập báo cáo tổng hợp của toàn đơn vị trên cơ sở các bảng tổng hợp của các đơn vị trực thuộc.
Sơ đồ 5 : Sơ đồ bộ máy Kế toán Công ty TNHH Sản xuất Dịch vụ TM Xuân Minh.
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận.
Các bộ phận đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Kế toán trưởng và do đó Kế toán trưởng phân công công việc.
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04
Kế toán vốn bằng tiền, vay và thanh toán
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Kế toán thành phẩm và tiêu thụ
34
Kế toán trưởng
Kế toán TSCĐ, khấu hao TSCĐ và sửa chữa TSCĐ
Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
Kế toán trưởng.
Kế toán trưởng là người giúp Giám đốc Công ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê tài chính ở Công ty, đồng thời thực hiện việc kiểm tra kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính ở Công ty, Kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty. Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán của Công ty.
Kế toán vốn bằng tiền, vay và thanh toán.
- Giúp Kế toán trưởng xây dựng và quản lý kế hoạch tài chính DN.
- Ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản vốn bằng tiền (tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển).
- Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết các khoản vay, các khoản công nợ (các khoản nợ phải thu, nợ phải trả) và nguồn vốn chủ sở hữu.
Kế toán TSCĐ, vật tư.
- Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết TSCĐ, CCDC tồn kho, nguyên, nhiên vật liệu tồn kho.
- Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC, tính trị giá vốn vật tư xuất kho. - Lập báo cáo kế toán nội bộ về tăng giảm TSCĐ, báo cáo NVL tồn kho... - Theo dõi TSCĐ và CCDC đang sử dụng ở các bộ phận trong DN.
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Tính lương và BHXH phải trả cho người lao động trong DN.
- Ghi chép kế toán tổng hợp tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành.
- Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết chi phí SX trực tiếp phát sinh trong kỳ và tính giá thành SX của sản phẩm, đánh giá sản phẩm dở dang.
- Ghi chép kế toán quản trị chi phí sản xuất trực tiếp và tính giá thành sản xuất trực tiếp của từng loại sản phẩm và giá thành đơn vị sản phẩm.
- Lập báo cáo nội bộ phục vụ yêu cầu quản trị chi phí SXvà giá thành SXSP. Kế toán thành phẩm và tiêu thụ.
- Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết.
- Ghi chép phản ánh doanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu. - Ghi chép phản ánh và theo dõi thanh toán các khoản thuế ở khâu tiêu thụ. - Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết bán hàng, chi phí QLDN.
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04
Anh
- Lập báo cáo nội bộ về tình hình thực hiện kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí QLDN và KQKD của từng nhóm hàng, mặt hàng tiêu thụ chủ yếu, báo cáo về thành phẩm tồn kho.