• Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo QĐ 15/2006/ QĐ/ BTC ngày 20/03/2006.
• Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/ đến 31/12 hàng năm dương lịch. Đơn vị tiền tiền tệ sử dụng trong ghi chép Kế toán: VNĐ.
• Chuẩn mực Kế toán áp dụng: Áp dụng theo chuẩn mực Kế toán Việt Nam . • Các phương pháp kế toán chủ yếu áp dụng tại Công ty.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này thì hàng ngày kế toán theo dõi và phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hoá trên sổ kế toán. Cuối quý, căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật tư tồn kho rồi đối chiếu với số liệu vật tư tồn kho trên sổ kế toán của Công ty.
- Công ty tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Theo phương pháp tính khấu hao này, kế toán tính khấu hao trung bình hàng quý cho tài sản cố định của Công ty.
• Công ty sử dụng Kế toán máy: Phần mềm Kế toán Công ty sử dụng là phần mềm Kế toán misa.
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
Đôi nét về MISA-SME
MISA-SME là phần mềm kế toán tiết kiệm thời gian, đẩy mạnh sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. Được thiết kế từ nhiều phân hệ độc lập, đồng thời tích hợp chặt chẽ với nhau tạo thành một hệ thống quản trị tài chính doanh nghiệp hoàn hảo. Phần mềm có thể chạy trên máy tính cá nhân hoặc mạng cục bộ cho phép nhiều người cùng chia sẻ một cơ sở dữ liệu
Giao diện bằng hình ảnh
Giao diện chương trình dùng nhiều hình ảnh giúp người mới học dễ dàng, hình dung được quy trình làm việc của hệ thống kế toán
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 37
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
Thay đổi giao diện chương trình
Người sử dụng có thể tự định nghĩa các mẫu hoá đơn, chứng từ cho phù hợp với yêu cầu hoạt động của doanh nghiệp mình.
Cài đặt thông tin
MISA-SME cho phép thiết lập bảng tài khoản theo một trong hai chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành: Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC cho doanh nghiệp và
48/2006/QĐ-BTC doanh nghiệp vừa và nhỏ. Ngoài ra, quá trình cài đặt sẽ từng bước giúp người sử dụng thiết lập các thông số khác như: Năm tài chính, loại tiền hạch toán, phương pháp tính giá trị hàng tồn kho...
Quản lý đơn hàng chặt chẽ
Phân hệ bán hàng tạo lập được báo giá gửi cho khách hàng và nhận đơn đặt hàng từ phía khách hàng. Phân hệ mua hàng còn cho phép tạo lập và quản lý các đơn mua hàng gửi nhà cung cấp. Ngoài ra MISA-SME giúp doanh nghiệp theo dõi xuyên suốt đơn hàng, hoá đơn và hợp đồng.
Theo dõi công nợ theo tuổi nợ
Theo dõi công nợ chi tiết tới từng hoá đơn, từng khách hàng, nhà cung cấp và có khả năng đưa ra báo cáo phân tích số phải thu, phải trả theo tuổi nợ. Tính năng nhắc việc về các khoản phải thu, phải trả giúp doanh nghiệp thanh toán công nợ đúng hạn.
MISA-SME còn có khả năng viết và gửi thư đến từng khách hàng thông báo cụ thể các khoản nợ.
Đối trừ công nợ
Khi doanh nghiệp thu tiền, trả tiền, MISA-SME tự động thực hiện đối trừ khoản nợ và khoản trả với nhau. Một hoá đơn nợ của khách hàng có thể được trả thành nhiều lần. Chức năng này còn cho phép doanh nghiệp có thể tiến hành thanh toán bù trừ với khách hàng và nhà cung cấp.
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 39
Tính giá trị hàng tồn kho theo nhiều phương pháp
Chọn được nhiều phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ, bình quân sau mỗi lần nhập, nhập trước xuất trước và đích danh.
Hỗ trợ doanh nghiệp quản lý vật tư lắp ráp, tháo dỡ
Doanh nghiệp có thể nhập xuất, lắp ráp hay phân tách thành nhiều vật tư đơn lẻ. Tính năng lắp ráp tháo dỡ tự động tạo lập các phiếu xuất vật tư, linh kiện khi lắp ráp và tạo lập các phiếu nhập khi tháo dỡ. Điều này rất hữu ích đối với các doanh nghiệp lắp ráp, tháo dỡ các sản phẩm có nhiều linh kiện, phụ kiện.
Sẵn sàng cho thương mại điện tử
Sẵn sàng hỗ trợ việc quản lý tài khoản ngân hàng trực tuyến. Tính năng quản lý thẻ tín dụng và chấp nhận các giao dịch thanh toán bằng thẻ qua mạng giúp doanh nghiệp hội nhập với xu thế thương mại điện tử ngày nay. Chức năng đối chiếu với ngân hàng giúp đối chiếu các chứng từ ngân hàng tại doanh nghiệp với các giao dịch theo bảng kê của ngân hàng gửi về. Mục đích của tính năng này là phát hiện những sai lệch giữa sổ kế toán và sổ ngân hàng.
Tự động tính lương, thuế thu nhập, bảo hiểm
MISA-SME tính lương theo nhiều phương pháp: Chấm công, sản phẩm, hành chính. Tự động lập báo cáo theo dõi thuế thu nhập, bảo hiểm và các khoản phải trích, nộp của nhân viên
Hạch toán đa tiền tệ
MISA-SME cho phép làm việc song song với hai loại tiền khác nhau. Tự động kết chuyển chênh lệch tỉ giá cuối kỳ. Theo dõi công nợ theo từng loại tiền.
Quản lý TSCĐ linh hoạt
Tính khấu hao tài sản cố định theo nhiều phương pháp: Tuyến tính, khấu hao nhanh. Theo dõi được quá trình tăng, giảm và đánh giá lại nguyên giá của tài sản cố định.
Quản lý nhiều loại thuế
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 40
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
Hạch toán nhiều loại thuế: VAT, thuế doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu.... Tự động lập các bảng kê thuế đầu vào, thuế đầu ra, và tự động sinh ra chứng từ nộp thuế. Với phân hệ thuế, người sử dụng sẽ không phải quan tâm đến bảng kê thuế hàng tháng, đây vốn là công việc làm mất rất nhiều thời gian vì chúng được làm độc lập với chứng từ gốc.
Giá thành
Việc phân chia quá trình sản xuất, kinh doanh thành 3 mức: Công việc, giai đoạn, chi phí thuận lợi cho cả loại hình sản xuất, dịch vụ và xây lắp. Hệ thống cung cấp báo cáo giá thành sản phẩm và bảng phân tích chi phí chi tiết.
Hơn 200 báo cáo khác nhau
Cung cấp đầy đủ chứng từ, sổ sách, báo cáo tuân thủ quy định do Bộ Tài chính ban hành. Ngoài ra hệ thống còn nhiều sổ sách, báo cáo quản trị theo chuẩn kế toán Mỹ và kế toán Quốc tế.
Cho phép người dùng kiểm toán và sửa số liệu gốc ngay cả khi đang xem báo cáo. Lọc dữ liệu báo cáo theo các tiêu chuẩn khác nhau.
Thay đổi được khuôn dạng, font chữ, logo của công ty trên báo cáo. Người dùng có thể soạn thảo được báo cáo nhanh trong chương trình.
Hiển thị báo cáo bằng tiếng Việt hoặc tiếng Anh theo nhu cầu của doanh nghiệp. Kết xuất báo cáo, sổ sách ra Microsoft Excel, Microsoft Word, Microsoft Outlook, PDF, HTML, DBF, MDB,...
Tìm kiếm chứng từ dễ dàng
Chức năng tìm kiếm cho phép tìm mọi chứng từ theo nhiều điều kiện, chi tiết đến từng dòng hoá đơn. Từ kết quả tìm được, người sử dụng sẽ tra cứu ngay
Cho phép tìm kiếm mọi thông tin đã nhập vào hệ thống một cách nhanh chóng và trực quan.
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 41
Khả năng bảo mật dữ liệu cao
Phân quyền chi tiết tới từng chức năng, báo cáo. Hệ thống định nghĩa sẵn các nhóm người sử dụng như: Kế toán tổng hợp, kế toán bán hàng, kế toán tiền lương, kế toán quỹ... Người sử dụng trong các nhóm người này sẽ có quyền sử dụng chương trình phù hợp với chức năng của mình mà không làm ảnh hưởng đến số liệu không được phép. Cho phép ghi lại tất cả các thao tác của người sử dụng để người quản trị có thể theo dõi được nguyên nhân gây ra việc thay đổi số liệu kế toán.
Tích hợp chặt chẽ giữa các phân hệ
Các phân hệ Bán hàng, Mua hàng, Quản lý kho, Tiền mặt, Ngân hàng, Tiền lương, Thuế, Tài sản cố định, Giá thành, Hợp đồng, Sổ cái đều được liên kết chặt chẽ với nhau. Số liệu đầu ra của một phân hệ được tự động chuyển thành đầu vào của phân hệ khác có liên quan trong đó phân hệ sổ cái là phân hệ trung tâm và quan trọng nhất
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 42
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 43
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 44
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 45
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 46
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 47
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 48
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 49
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 50
Chuyên đề cuối khóa GVHD: TS. Mai Ngọc Anh
• Hình thức sổ kế toán được sử dụng tại công ty là hình thức Nhật ký chung. - Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
• Hệ thống kế toán sử dụng: - Sổ Nhật ký chung.
- Sổ cái (TK 511, 632, 641, 642, 911). - Sổ nhật ký bán hàng, sổ nhật ký thu tiền. - Sổ chi tiết các tài khoản (TK 511, 632).
Sơ đồ 6 : Sơ đồ trình tự Kế toán nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả bán hàng theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty TNHH SX DV TM Xuân Minh.
SV: Nguyễn Thị Huyền Lớp: LC14.21.04 Sổ nhật ký bán hàng, nhật ký thu tiền Sổ nhật ký chung
Báo cáo tài chính Chứng từ gốc (hóa đơn
GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu,phiếu chi, giấy báo
có, giấy báo nợ)
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái tài khoản
(511, 632, 641, 642, 911) Bảng cân đối số phát sinh Thẻ, sổ chi tiết các tài khoản (511, 632, 131) Sổ quỹ 51
Anh
Ghi chú: Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra.
• Trình tự ghi sổ Kế toán:
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ (Chứng từ gốc hợp lệ), kế toán lập định khoản kế toán rồi ghi vào sổ Nhật ký chung theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Sau đó căn cứ vào các số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái tài khoản. Đồng thời các nghiệp vụ liên quan phải thu của khách hàng, chi phí bán hàng, chi phí QLDN, thuế GTGT đầu vào được ghi vào Sổ cái chi tiết tương ứng (Sổ cái TK 131, Sổ cái TK 641, Sổ cái TK 642, Sổ cái TK 511).
- Các nghiệp vụ thu, chi tiền, mua, bán hàng được ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt (Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng) theo thời gian phát sinh, riêng thu, chi tiền còn được theo dõi trên sổ thủ quỹ của Công ty.
- Cuối quý tổng hợp số liệu trên các sổ Nhật ký bán hàng, nhật ký mua hàng, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền để ghi vào Sổ cái các tài khoản và tiến hành lập bảng phân bổ, bảng cân đối tài khoản, báo cáo tài chính.
• Các loại báo cáo kế toán tài chính:
- Bảng cân đối Kế toán (Mẫu số B01- DN).
- Báo cáo kết quả hoạt động SXKD (Mẫu số B02 - DN). - Báo cáo luân chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - DN). - Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B04 - DN).