dự toán thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2011 – 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
43
BẢNG 2.6: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DỰ TOÁN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ 6 THÁNG
ĐẦU NĂM 2014
Đơn vị: Triệu đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
S T
T Nội dung Dự toán
Quyết toán QT/DT Dự toán Quyết toán QT/DT Dự toán Quyết toán QT/DT (%) (%) (%)
A Tổng các khoản thu cân đối NSNN
6.128.03
0 8.959.526 146,21 7.175.000 9.648.185 134,47 6.882.000 10.453.994 151,90 B
Thu để lại đơn vị chi quản lý qua
NSNN 938.452 1.148.389 122,37 1.040.860 1.286.685 123,62 1.417.392 1.469.848 103,70 C Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 646.583 2.870.537 443,95 828.622 2.948.510 355,83 587.180 3.614.293 615,53
D Thu từ ngân sách cấp dưới nộp lên - 12.742 - - - - - - -
Tổng số thu 7.713.065 12.991.194 168,43 9.044.482 13.883.380 153,50 8.886.572 15.538.135 174,85
(Nguồn: Phòng Ngân sách Sở Tài chính TP. Cần Thơ)
6 tháng 2014
STT Nội dung Dự toán Quyết toán QT/DT
(%)
A Tổng các khoản thu cân đối NSNN 3.269.065 4.071.948 124,56
B Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN 650.407 683.708 105,12 C Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 135.972 246.044 180,95
D Thu từ ngân sách cấp dưới nộp lên - - -
44
Hình 2.1: Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước của
Sở Tài chính TP. Cần Thơ (2011 - 2013 và 6 tháng đầu năm 2014) Nhận xét: Nhìn chung tổng thu ngân sách nhà nước đều đạt dự toán địa phương giao và tăng đều qua các năm. Năm 2011 thực hiện 12.991.194 triệu đồng vượt 5.278.129 triệu đồng so với dự toán địa phương giao, năm 2012 thực hiện 13.883.380 triệu đồng vượt 4.839.198 triệu đồng so với dự toán được giao, năm 2013 thực hiện 15.538.135 triệu đồng vượt 6.651.563 triệu đồng so với dự toán và 6 tháng đầu năm 2014 thực hiện 5.001.700 triệu đồng vượt 946.256 so với dự toán 6 tháng năm 2014. Đạt được kết quả trên chủ yếu là nhờ vào các khoản thu từ thuế giá trị gia tăng, thuế xuất khẩu, nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, thu từ xổ số kiến thiết, các khoản thu về nhà đất và các khoản thu khác. Điều này cho thấy sự tích cực của đơn vị và các cán bộ trong công tác khai thác, quản lý các nguồn thu, đối tượng phát sinh nguồn thu. Những khó khăn, vướng mắc trong công tác thu ngân sách được các cơ quan phối hợp trao đổi, tháo gỡ kịp thời dưới sự chỉ đạo hướng dẫn của Ủy ban nhân dân thành phố, ý thức trách nhiệm của người dân đối với Nhà Nước được nâng cao và tuyên truyền rộng rãi trong quần chúng. Những nội dung thu vượt này sẽ dùng cho các khoản chi phát sinh đột xuất, cấp lại cho các đơn vị có liên quan theo quy định như phạt an toàn giao thông.
Kết hợp bảng số liệu và biểu đồ trên cho thấy trong những năm qua đơn vị luôn hoàn thành tốt và đạt kết quả cao dự toán thu ngân sách địa phương giao. Hầu hết các khoản thu qua 3 năm đều vượt dự toán được giao khá cao và đảm bảo đáp ứng các nguồn chi ngân sách. Cụ thể như sau:
45
- Thu trong cân đối NSNN: Khoản thu này đều vượt dự toán địa phương giao. Năm 2011 thực hiện 8.959.526 triệu đồng đạt 146,21% so với dự toán địa phương giao. Cụ thể: Năm 2012 thu 9.648.185 đạt 134,47% so với dự toán đến năm 2013 thực hiện 10.453.994 triệu đồng đạt 151,90%, 6 tháng đầu năm 2014 thu 4.071.948 đạt 124,56% so với dự toán năm 2014. Đây là khoản thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, có được kết quả trên là nhờ vào công tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát của các đơn vị, khai thác các nguồn thu hiệu quả không để thất thu nhất là các khoản thu về thuế cùng với sự tăng trưởng kinh tế của địa phương đã góp phần làm cho nguồn thu này luôn vượt dự toán.
- Thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN: Năm 2011 nguồn thu này 1.148.389 triệu đồng đạt 122,37% , năm 2012 đạt 1.286.685 triệu đồng đạt 123,62%, năm 2013 thu được 1.355.286 triệu đồng đạt 103,70%và 6 tháng 2014 thu 683.708 triệu đồng đạt 105,12% dự toán địa phương giao. Khoản thu này đều đạt dự toán địa phương giao là nhờ vào chính sách đầu tư có hiệu quả về giáo dục, y tế, xã hội…
- Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên: Năm 2011 thu 2.870.537 triệu đồng đạt 443,95% , năm 2012 thu được 2.948.510 triệu đồng đạt 355,83%, năm 2013 thu được 3.614.293 triệu đồng đạt 615,53% và 6 tháng 2014 thu 246.044 triệu đồng đạt 180,95% dự toán địa phương giao. Khoản thu này luôn vượt dự toán qua 3 năm là nhờ vào sự hỗ trợ của chính quyền địa phương không ngừng ra sức mời gọi nhằm huy động các nguồn vốn đầu tư vào các dự án của các khu công nghiệp như: Khu công nghiệp Trà Nóc, khu công nghiệp Hưng Phú, Thốt Nốt….Ngoài ra, được sự giúp đỡ của Trung ương hỗ trợ các công trình xây dựng, cơ sở hạ tầng.
4.2.3 Khái quát tình hình chi ngân sách nhà nước thành phố Cần Thơ giai đoạn 2011 -2013 và 6 tháng đầu năm 2014
46
BẢNG 2.7 : TÌNH HÌNH THỰC CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014 Đơn vị: Triệu đồng
So sánh
STT Nội dung Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền %
A Tổng các khoản chi cân đối NSNN 6.917.449 7.798.801 7.414.839 881.352 12,74 -383.962 -4,92
B
Các khoản chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi
quản lí qua NSNN 1.012.664 1.080.035 1.398.981 67.371 6,65 318.946 29,53
C Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới 2.288.338 2.216.253 3.038.985 -72.085 -3,15 822.732 37,12 D Chi nộp cho ngân sách cấp trên 12.742 0 0 -12.742 -1,00 0 0,00
47
( Nguồn: Phòng Ngân sách Sở Tài chính TP. Cần Thơ)
Nhận xét: Qua bảng 3 ta thấy: Cũng như các khoản thu thì tổng các khoản chi cũng tăng dần qua các năm. Năm 2012 tổng chi 11.095.089 triệu đồng tăng 863.896 triệu đồng tương ứng 8,44% so với năm 2011, năm 2013 tổng chi 11.852.805 triệu đồng tăng 757.716 triệu đồng tương ứng 6,83% so với năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2014 là 3.428.871 triệu đồng tăng 438.269 triệu đồng tương ứng 13,15% so với 6 tháng đầu năm 2013. Chủ yếu là khoản chi cân đối ngân sách nhà nước vì trong những năm qua thành phố Cần Thơ đang ra sức đầu tư cho các công trình xây dựng, cơ sở hạ tầng để phát triển kinh tế, đồng thời rất quan tâm, chăm lo, cải thiện đời sống con người. Bên canh đó việc thực hiện chính sách cải cách tiền lương, hỗ trợ xã hội của chính phủ và nhu cầu mua sắm, sửa chữa tài sản tại đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước gia tăng trong các năm.
Tổng các khoản chi cân đối ngân sách nhà nước qua các năm có sự gia tăng, điểm đáng chú ý là năm 2013 khoản chi này sụt giảm là vì nguồn chi từ đầu tư phát triển giảm nhẹ do các công trình xây dựng trong năm được triển khai hoàn thành và đưa vào hoạt động, các tuyến đường được nâng cấp mở rộng như: Bệnh viện đa khoa thành phố Cần Thơ, Trường trung học cơ sở Thới Long, Trường trung học phổ thông Châu Văn Liêm, sân bay quốc tế Cần Thơ, quốc lộ 91B, … Bên cạnh đó, chi thường xuyên cũng là khoản chi chủ yếu và rất quan trọng trong chi cân đối ngân sách vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập, mức sống của các tầng lớp dân cư. Ngoài ra chi cân đối ngân sách còn đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện mục tiêu chung của địa phương, thực hiện vai trò điều tiết nền kinh tế vĩ mô, hỗ trợ cho các doanh nghiệp phát triển góp phần ổn định nền kinh tế.
Chi quản lý từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách nhà nước tăng đều qua các năm. Nguyên nhân của sự gia tăng này là do các khoản chi xây dựng cơ bản và chi thường xuyên gia tăng qua các năm. Nguồn chi này chủ yếu dùng để mua sắm trang thiết bị, sữa chữa các tài sản tại đơn vị, hỗ
STT Nội dung 6 tháng 2013 6 tháng 2014 So sánh 6 tháng 2014/ 6 tháng 2013 Số tiền Số tiền Số tiền %
A Tổng các khoản chi cân đối NSNN 2.941.335 3.015.704 74.369 2,53
B
Các khoản chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản
lí qua NSNN 392.138 411.992 19.854 5,06 C Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới 0 0 0 0,00 D Chi nộp ngân sách cấp trên 0 1.175 1.175 -
Tổng số 3.333.473 3.428.871 438.269
13,15
48
trợ các công trình xã hội, sự nghiệp giáo dục, y tế, văn hóa, thể dục thể thao, quản lý hành chính…
Chi bổ sung cho ngân sách dưới đều tăng để đảm bảo cho việc chi tiêu thường xuyên, đầu tư cơ sở vật chất, hạ tầng kỷ thuật phục vụ cho công cuộc phát triển kinh tế.
Chi nộp ngân sách cấp trên: Khoản chi này được thực hiện năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2014 nhằm cân đối ngân sách.
Nhìn chung trong thời gian qua các khoản thu ngân sách đã đạt được kết quả đáng khích lệ và tăng đều qua các năm. Tuy nhiên chi ngân sách cũng tăng tương ứng điều này đòi hỏi các đơn vị cần cố gắng công tác quản lý thu chi ngân sách đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế của địa phương.
49
BẢNG 2.8: CƠ CẤU CÁC KHOẢN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
Đơn vị : Triệu đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
STT Nội dung Giá trị % Giá trị % Giá trị %
A Tổng các khoản chi cân đối NSNN 6.917.449 67,61
7.798.801 70,29 7.414.839 62,56 B
Các khoản chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi
quản lí qua NSNN 1.012.664 9,90 1.080.035 9,73 1.398.981 11,80
C Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới 2.288.338 22,37 2.216.253 19,98 3.038.985 25,64 D Chi nộp cho ngân sách cấp trên 12.742 0,12 0 0,00 0 0,00
50
6 tháng 2014
STT Nội dung
Giá trị %
A Tổng các khoản chi cân đối NSNN 3.015.704 87,95
B Các khoản chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lí qua NSNN 411.992 12,01 C Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới 0 0,00 D Chi nộp ngân sách cấp trên 1.175 0,04
Tổng số 3.428.871 100,00
( Nguồn: Phòng Ngân sách Sở Tài chính TP. Cần Thơ)
Nhận xét: Qua bảng 4 ta thấy chi cân đối ngân sách năm 2012 chiếm tỷ trọng cao nhất trong 3 năm, 6 tháng đầu năm 2014 chiếm 87,95% trong tổng chi ngân sách nhà nước, tỷ trọng này khá cao vì đây là khoản chi quan trọng và không thể thiếu trong mọi hoạt động chi tiêu của nhà nước, tất cả đều sử dụng nguồn chi này chủ yếu là chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển chiếm tỷ trọng lớn nhất trong khoản chi này. Khoản chi này giúp cho nền kinh tế tăng trưởng một cách ổn định nếu được sử dụng hợp lý ngược lại sẽ làm cho nền kinh tế lạm phát hoặc suy thoái. Các khoản chi khác như: Các khoản chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lí qua ngân sách nhà nước, chi bổ sung ngân sách dưới, chi nộp ngân sách cấp trên, chiếm tỷ trọng thấp trong tổng chi ngân sách. Tất cả khoản chi trên đều góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, chính trị xã hội ổn định, nâng cao đời sống cho con người.
4.2.4 Phân tích tình hình chi ngân sách nhà nước thành phố Cần Thơ giai đoạn 2011 – 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
4.2.4.1 Chi trong cân đối ngân sách
Thành phố Cần Thơ là một trong những địa phương có tiềm năng phát triển về mọi mặt kinh tế, xã hội, văn hóa…Để khai thác hiệu quả tiềm năng phát triển kinh tế về nông nghiệp, công nghiệp, du lịch…Cần Thơ rất cần nguồn hỗ trợ của ngân sách nhà nước để thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế ổn định và bền vững. Vì thế, chi ngân sách một cách hợp lý cũng đóng vai trò quan trong phát triển kinh tế của địa phương và chi trong cân đối là khoản chi không thể thiếu và chiếm tỷ trọng cao nhất.
Chi trong cân đối ngân sách gồm các khoản chi cơ bản và rất cần thiết để đảm bảo cho sự phát triển kinh tế, xã hội của địa phương bao gồm các khoản chi cụ thể sau:
51
BẢNG 2.9: CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ 6
THÁNG ĐẦU NĂM 2014
Đơn vị: Triệu đồng
So sánh
Nội dung Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012
S T
T Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
I Chi đầu tư phát triển 1.875.592 27,11 2.242.728 28,76 2.229.276 30,07 367.136 19,57 -13.452 -0,60
II
Chi trả nợ gốc, lãi huy động theo
đầu tư K3 Đ8 Luật NSNN 427.397 6,18 331.018 4,24 338.281 4,56 -96,379 22,55 7.263 2,19
III Chi thường xuyên 2.461.016 35,58 3.316.600 42,53 3.599.637 48,55 855.584 34,77 283.037 8,53
IV Chi ngân sách xã - - - - -
V Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính 1.380 0,02 1.380 0,02 1.380 0,02 0 0,00 0 0,00 VI Dự phòng ngân sách 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 VII Chi thực hiện cải cách tiền lương 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 VIII
Chi các chương trình mục tiêu
Quốc gia 100.542 1,45 87.583 1,12 119.290 1,60 -12.959 -12,89 31.707 36,20
IX
Trung ương hỗ trợ các mục tiêu
có tính chất chi thương xuyên 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 X Chi chuyển nguồn 2.051.522 29,66 1.819.492 23,33 1.126.975 15,20 -232.030 -11,31 -629.517 -38,06
Tổng các khoản chi cân đối
52
STT Nội dung So sánh
6 tháng 2013 6 tháng 2014 6th 2014/ 6th 2013
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
I Chi đầu tư phát triển 1.137.101 40,14 1.050.356 34,83 -86.745 -7,63
II Chi trả nợ gốc, lãi huy động theo K3 Đ8 Luật NSNN 0 0,00 0 0,00 0 0,00
III Chi thường xuyên 1.696.066 59,86 1.942.025 64,40 245.959 14,50
IV Chi ngân sách xã - - -
V Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính - - -
VI Dự phòng ngân sách 0 0,00 15.196 0,50 -15.196 -
VII Chi thực hiện cải cách tiền lương - - -
VIII Chi các chương trình mục tiêu Quốc gia 0 0,00 8.127 0,27 -8.127 -
IX Trung ương hỗ trợ các mục tiêu có tính chất chi thương xuyên - - -
X Chi chuyển nguồn - - -
Tổng các khoản chi cân đối NSNN 2.833.167 100,00 3.015.704 100,00 182.537 6,44
53
Nhận xét: Qua bảng trên ta thấy chi cân đối ngân sách luôn đạt và vượt chỉ tiêu. Năm 2011 là 6.917.449 triệu đồng đạt 124,21% dự toán địa phương giao. Đến năm 2012 thực hiện 7.798.801 triệu đồng đạt 121,56% dự toán tăng 881.352 triệu đồng so với năm 2011. Năm 2013 thực hiện 7.414.839 triệu đồng đạt 112,18% giảm 383.962 triệu đồng so với 2012 và 6 tháng 2014 là 3.015.704 triệu đồng tăng 182.537 triệu đồng so với 6 tháng 2013. Nhìn chung nguồn chi cân đối ngân đối ngân sách có sự tăng giảm không đồng đều có sự giảm nhẹ vào năm 2013 nguyên nhân là do nguồn chi từ các khoản chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi chuyển nguồn có sự sụt giảm điều này đã ảnh hưởng đến chi cân đối ngân sách. Cụ thể
- Chi đầu tư phát triển: Đây là khoản chi rất quan trọng mang tính chất đầu tư lâu dài góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển theo hướng tích cực, nâng cao năng suất lao động, thực hiện mục tiêu trở thành đô thị loại I, đápứng nhu cầu xây dựng công nghiệp hóa, hiện đại hóa của đất nước. Do đó, đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng đang là vấn đề cấp thiết của địa phương nhằm phát triển để xứng danh là thành phố đô thị loại I và không ngừng vươn lên cùng các thành phố trực thuộc trung ương khác. Ta thấy khoản chi này đều vượt dự toán địa phương giao riêng năm 2011 ta thấy tổng chi thực hiện là 1.875.592 triệu đồng đạt 93,95% dự toán địa phương giao là do năm 2011 Cần Thơ tập trung nhiều