31
BẢNG 2.3 : KẾT QUẢ THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH THÀNH PHỐ CẦN THƠ GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 VÀ 6
THÁNG ĐẦU NĂM 2014
Đơn vị : Triệu đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh
2012/2011 2013/2012 S
T
T Nội dung
Số tiền % Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
I Thu nội địa 4.999.746 55,80 5.387.151 55,84 6.125.269 58,59 387.405 7,75 738.118 13,70
II Thu về dầu khí - - - - -
III
Thuế XK, NK,TTĐB GTGT
do HQ thu 708.907 7,91 477.562 4,95 760.479 7,28 -231.345 -32.63 282.917 59,24
IV Thu viện trợ - - - - - -
V Thu từ quỹ dự trữ tài chính - - - - - -
VI Thu kết dư NS năm trước 1.174.420 13,11 1.416.950 14,69 1.488.754 14,24 242.530 20,65 71.804 5,07 VII Thu chuyển nguồn năm trước sang 1.731.423 19,33 2.051.522 21,26 1.819.492 17,40 320.099 18,49 -232.030 -11,31 VIII
Thu huy động theo K3 Đ8 của luật
NSNN 345.030 3,85 315.000 3,26 260.000 2,49 -30.030 -8,70 -55.000 -17,46
IX Tạm ứng vốn nhàn rỗi KBNN - - - - -
X Thu vay NH phát triển VN - - - - -
Tổng các khoản thu cân đối
32
(Nguồn : Phòng Ngân Sách Sở Tài chính TP. Cần Thơ)
* Ghi chú :
- QT : Quyết toán NSNN : Ngân sách nhà nước - DT : Dự toán GTGT : Giá trị gia tăng - XK : Xuất khẩu TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt
- NK : Nhập khẩu HQ : Hải quan
- KBNN : Kho bạc nhà nước
So sánh
STT Nội dung 6 Tháng năm 2013 6 Tháng năm 2014 6th 2014/6th 2013
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
I Thu nội địa 3.070.463 90,26 3.417684 83,93 347.221 11,31
II Thu về dầu khí - - -
III Thuế XK, NK,TTĐB.GTGT do HQ thu 331.377 9,74 481.264 11,82 149.887 45,23
IV Thu viện trợ - - -
V Thu từ quỹ dự trữ tài chính - - -
VI Thu kết dư NS năm trước - - -
VII Thu chuyển nguồn năm trước sang - - -
VIII Thu huy đông theo K3 Đ8 của luật NSNN - - -
IX Tạm ứng vốn nhàn rỗi KBNN - 150.000 3,68 150.000
X Thu vay NH phát triển VN - 23.000 0,57 23.000
33
Nhận xét : Nhìn chung các khoản cân đối ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố Cần Thơ trong thời gian qua luôn thực hiện đạt và vượt dự toán được giao. Các khoản thu này không ngừng tăng lên và chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu ngân sách địa phương. Năm 2011 thực hiện 8.959.526 triệu đồng đạt 146,21% so với dự toán địa phương giao. Năm 2012 thu 9.648.185 đạt 134,47% so với dự toán, tăng 688.659 triệu đồng tương ứng tăng 7,69% so với năm 2011,đến năm 2013 thực hiện 10.453.994 triệu đồng đạt 151,90% dự toán, tăng 805.809 triệu đồng tương ứng 8,35% so với năm 2012, 6 tháng đầu năm 2014 thu 4.071.948 đạt 56,28% so với dự toán năm 2014 tăng 670 triệu đồng tương ứng 19,70% so với 6 tháng 2013. Trong đó, ta thấy nguồn thu nội địa chiếm tỷ trọng cao và tăng đều qua các năm nguyên nhân là do các doanh nghiệp nhận thấy được tiềm năng phát triển của Cần Thơ trong tương lai khá cao khi được sự hỗ trợ của Chính phủ trong việc nâng cấp, xây dựng nhiều tuyến đường giao thông quan trọng, cơ sở hạ tầng phát triển đáng kể nên rất nhiều doanh nghiệp trong và ngoài nước đã đầu tư tại đây mang lại các khoản thu từ các doanh nghiệp này tăng lên đáng kể. Tuy nhiên, nguồn thu từ thuế xuất khẩu, nhập khẩu, GTGT, TTĐB có sự tăng trưởng không đồng đều qua các năm và hầu hết đều không đạt dự toán địa phương giao do một số mặt hàng nhập khẩu được miễn thuế nhập khẩu khi Việt Nam gia nhập vào WTO, đồng thời hàng hóa của chúng ta chịu sự cạnh tranh khốc liệt với hàng hóa nước ngoài và tâm lý của người Việt Nam chuộng hàng ngoại điều này làm cho lượng hàng hóa trong nước tiêu thụ chậm hơn nên các khoản thu từ thuế tăng giảm không đều chỉ có năm 2013 đạt dự toán của địa phương giao. Cụ thể :
- Các khoản thu nội địa không ngừng tăng qua các năm nội địa của ngân sách tăng đều qua các năm. Năm 2011 thu 4.999.746 triệu, năm 2012 thu 5.387.151 triệu đồng tăng 387.405 triệu đồng tương ứng 7,75% so với năm 2011, năm 2013 thu 6.125.269 triệu tăng 738.118 tương ứng 13,70 và 6 tháng đầu năm 2014 thu 3.417.684 triệu đồng tăng 347.221 tương ứng 11,31% . Nguyên nhân làm cho nguồn thu này tăng và vượt dự toán được giao là do các khoản thu sau gia tăng:
+ Các khoản thu từ kinh tế quốc doanh chiếm tỷ trọng lớn và không ngừng tăng lên năm 2012 tăng 29.635 triệu đồng tương ứng 24,14% so với 2011, năm 2013 tăng 219.012 triệu đồng tương ứng 17,42% so với 2012. Nguồn thu này chủ yếu từ các doanh nghiệp nhà nước trung ương đạt 889.535 triệu, doanh nghiệp nhà nước địa phương 337.986 triệu đồng …, và 6 tháng đầu năm 2014 thực hiện 762.073 triệu đồng đạt 47,63% so với dự toán địa phương giao. Đạt được sự tăng trưởng trên là do hoạt động sản xuất kinh
34
doanh trên địa bàn thành phố Cần Thơ đang được đẩy mạnh và đạt được nhiều kết quả khả quan, nền kinh tế đang từng bước phát triển mạnh mẽ.
+ Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: Đây cũng là khoản thu khá lớn của ngân sách, năm 2011 thu được 904.151 triệu đồng đạt 148,22% so với dự toán, năm 2012 thu 1.264.810 triệu đồng đạt 126,48% so với dự toán và tăng 360.660 triệu đồng tương ứng 39,89% so với năm 2011, năm 2013 thu 1.460.770 triệu đồng đạt 97,51% so với dự toán và tăng 159.960 triệu đồng tương ứng 115,49% so với 2012 và 6 tháng đầu năm 2014 thu 877.553 triệu đồng đạt 53,19% so với dự toán năm 2014. Tăng cường thu hút vốn đầu tư nước ngoài là mục tiêu chung của cả nước, nền kinh tế nước ta đang trên đà phát triển và rất cần các nguồn vốn này để hỗ trợ, xuất phát từ những nguyên nhân trên Cần Thơ đã thu hút được các dự án từ nước ngoài đầu tư vào và đạt được nhiều hiệu quả tích cực như cầu Cần Thơ,... và nhiều tuyến đường khác được xây dựng tạo điều kiện thuận lợi cho việc vận chuyển hàng hóa lưu thông giữa các tỉnh trong khu vực góp phần phát triển kinh tế, thu hút nhiều nhà đầu tư nước ngoài đến tham gia đầu tư điều đó đã làm cho nguồn thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tăng qua các năm. Theo trung tâm Xúc tiến đầu tư thương mại du lịch thành phố Cần Thơ, hiện nay Cần Thơ xuất khẩu sang Nhật chủ yếu là gạo, thủy hải sản, may mặc, thủ công mỹ nghệ…
+ Thu từ khu vực công thương nghiệp, dịch vụ ngoài quốc doanh: Năm 2011 thực hiện 1.310.092 triệu đồng đạt 92,13% so với dự toán địa phương giao, năm 2012 thực hiện đạt 1.329.753 triệu đồng đạt 81,58% so với dự toán và tăng 19.661 triệu tương ứng 1,50% so với năm 2011, năm 2013 thực hiện 1.615.417 triệu đồng đạt 100,96% so với dự toán và tăng 285.664 triệu đồng tương ứng 21,48% so với 2012 và 6 tháng 2014 thực hiện 739.859 triệu đồng. Đạt được kết quả trên là do thời gian qua các ngành công nghiệp không ngừng phát triển như: Chế biến thủy sản chế biến gạo xuất khẩu, vật liệu xây dựng, may mặc, chế biến gỗ...Sản phẩm công nghiệp của Cần Thơ được xuất khẩu đến trên 80 quốc gia và vùng lãnh thổ.
+ Thuế sử dụng đất nông nghiệp: Nhìn chung đều giảm qua 3 năm chủ yếu là nguồn thu từ các hộ gia đình, năm 2011 thực hiện 473 triệu đồng đạt 78,89% so với dự toán địa phương giao, năm 2012 thực hiện 353 triệu đồng giảm 120 triệu tương ứng 25,37% so với năm 2011, năm 2013 thực hiện 318 triệu đồng giảm 35 triệu đồng tương ứng giảm 9,92% so với 2012 . Nguyên nhân có sự giảm nhẹ là do một phần chuyển đổi đất nông nghiệp thành đất thổ cư và tập trung nhiều vào phát triển lĩnh vực công nghiệp, dịch vụ.
35
+ Thuế thu nhập cá nhân: Đây là khoản thu không thường xuyên của ngân sách nhưng khoản thu này luôn tăng đều qua các năm điều này cho thấy mức sống của người dân Cần Thơ ngày càng cải thiện. Năm 2011 thực hiện 366.231 triệu đồng đạt 117,76% so với dự toán địa phương giao, năm 2012 thực hiện 390.768 triệu đồng đạt 86,84% so với dự toán và tăng 24.537 triệu tương ứng 6,70% so với năm 2011, năm 2013 thực hiện 426.055 triệu đồng đạt 82,25 so với dự toán và tăng 35.287 triệu đồng tương ứng 9,03% so với 2012 và 6 tháng 2014 thực hiện 205.423 triệu đồng đạt 52,67% so với dự toán. + Lệ phí trước bạ: Tăng giảm không đồng đều qua các năm chủ yếu là do khoản thu này là khoản thu không thường xuyên. Năm 2011 thực hiện 191.750 triệu đồng đạt 105,94% so với dự toán địa phương giao, năm 2012 thực hiện đạt 168.716 triệu đồng đạt 76,69% so với dự toán và giảm 23.033 triệu đồng tương ứng 87,99% so với năm 2011, năm 2013 thực hiện 177.076 triệu đồng đạt 97,29% so với dự toán và tăng 8.360 triệu đồng tương ứng 4,96% so với 2012 và 6 tháng 2014 thực hiện 85.728 triệu đồng .
+ Thuế bảo vệ môi trường: Năm 2011 thực hiện 172.238 triệu đồng đạt 73,29% so với dự toán địa phương giao, năm 2012 thực hiện đạt 220.487 triệu đồng đạt 101,61% so với dự toán và tăng 48.249 triệu tương ứng 28,01% so với năm 2011, năm 2013 thực hiện 188.356 triệu đồng đạt 75,95% so với dự toán và giảm 32.131 triệu đồng tương ứng giảm 14,57% so với 2012 và 6 tháng 2014 thực hiện 93.088 triệu đồng đạt 48,99% so với dự toán. Các khoản thu này chủ yếu đánh vào các doanh nghiệp kinh doanh xăng, dầu, túi ni lông…..gây hại môi trường ảnh hưởng đến sức khỏe của con người
+ Thu phí, lệ phí: Khoản thu này luôn đạt dự toán được giao nhưng có sự tăng giảm không đều. Năm 2012 có sự sụt giảm do thực hiện chính sách cắt giảm một số khoản phí, lệ phí không phù hợp liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh. Đây là khoản thu chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng rất quan trọng vì khoản thu này nhằm nâng cấp, sửa chữa các công trình xây dựng của Nhà nước phục vụ cho người dân.
+ Thu về nhà, đất: Năm 2011 thực hiện 572.956 triệu đồng đạt 113,59% so với dự toán địa phương giao, năm 2012 thực hiện đạt 624.951 triệu đồng đạt 118,36% so với dự toán và tăng 51.995 triệu tương ứng 109,07% so với năm 2011, năm 2013 thực hiện 507.562 triệu đồng đạt 117,76% so với dự toán và giảm 117.309 triệu đồng tương ứng 81,22% so với 2012 và 6 tháng 2014 thực hiện 489.395 triệu đồng đạt 137,86% so với dự toán. Các khoản thu này đều tăng và đạt dự toán được giao qua các năm điều này cho thấy việc khai
36
thác và sử dụng đất trong những năm gần đây đạt được kết quả tích cực hơn không để đất hoang, đất trống lãng phí nguồn tài nguyên của quốc gia.
+ Thu khác: Khoản thu này đều đạt dự toán địa phương giao, năm 2012 có sự giảm nhẹ 46.885 triệu tương ứng 58,31% so với năm 2011 vì đây là khoản thu nhỏ và khó xác định do thanh lý, nhượng bán tài sản… góp phần làm tăng thu ngân sách, giải quyết những vấn đề cấp bách của đơn vị.
- Các khoản thu như: Thu xuất khẩu, nhập khẩu, TTĐB, GTGT, thu viện trợ, thu từ quỹ dự trữ tài chính, thu kết dư ngân sách, thu chuyển nguồn, thu huy động chiếm tỷ trọng không cao trong thu cân đối ngân sách, do đây là nguồn thu không thường xuyên nên các khoản thu có sự tăng, giảm không đồng đều qua các năm.
+ Thuế xuất khẩu, nhập khẩu, TTĐB, GTGT: Năm 2011 thực hiện 708.907 triệu đồng, năm 2012 giảm còn 477.561 triệu đồng, năm 2013 thực hiện được 760.478 triệu đồng và 6 tháng 2014 thu 481.264 triệu đồng. Nguyên nhân là do các khoản thu này chủ yếu là do hải quan thu và một số hàng hóa của các nước có tham gia WTO được miễn thuế nhập khẩu vào Việt Nam trong khi đó lượng hàng hóa mà nước ta xuất khẩu sang các nước bạn thì ít hơn mặc dù trong thời gian qua hàng hóa xuất khẩu tăng nhanh tuy nhiên vẫn thấp hơn so với các nước khác.
+ Thu kết dư ngân sách năm trước: là khoản thu năm trước sử dụng chưa hết được chuyển sang năm nay chủ yếu dùng để chi cho nhiệm vụ chi năm trước. Cụ thể: Năm 2011 thực hiện 1.174.420 triệu đồng, năm 2012 tăng 1.416.950 triệu đồng, năm 2013 thực hiện được 1.488.754 triệu đồng .
+ Thu chuyển nguồn năm trước sang: Đây là khoản thu không nằm trong dự toán, khoản thu này đươc chuyển sang năm nay do các công trình xây dựng cơ bản chưa được hoàn thành. Năm 2011 thực hiện 1.731.423 triệu đồng, năm 2012 tăng 2.051.522 triệu đồng, năm 2013 thực hiện được 1.819.429 triệu đồng .
+ Thu huy động theo khoản 3 Điều 8 của luật ngân sách nhà nước:Khoản thu này có giảm đều qua các năm là do hỗ trợ các công trình xây dựng trường hoc, bệnh xá, cầu đường, chợ…Năm 2011 thực hiện 345.030 triệu đồng, năm 2012 giảm còn 315.000 triệu đồng, năm 2013 thực hiện được 260.000 triệu đồng . Đây là khoản thu nhằm mục đích phục vụ cho việc xây dựng cơ sở hạ tầng, giao thông góp phần tăng trưởng kinh tế. Theo khoản 3 Điều 8 luật NSNN quy định: Ngân sách địa phương được cân đối theo nguyên tắc tổng số chi không vượt quá tổng số thu; trường hợp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung là cấp tỉnh) có nhu cầu xây dựng các công trình kết cấu hạ
37
tầng thuộc phạm vi ngân sách cấp tỉnh bảo đảm mà vượt quá khả năng cân đối của ngân sách cấp tỉnh, thì được phép huy động vốn đầu tư trong nước theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và phải cân đối ngân sách cấp tỉnh để chủ động trả nợ khi hết hạn.
4.2.2.2 Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lí qua ngân sách nhà nước.
38
BẢNG 2.4: THU ĐỂ LẠI CHI QUẢN LÍ QUA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC GIAI ĐOẠN 2011 -2013 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
Đơn vị: Triệu đồng So sánh
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012
STT Nội dung Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền %
1 Thu từ xổ số kiến thiết 552.002 48,07 620.000 48,19 700.002 47,62 67.998 12,32 80.002 12,90 2 Thu khác 94.369 8,22 135.902 10,56 129.513 8,81 41.533 44,01 -6.389 -4,70 3 Phí và lệ phí 5.572 0,48 22.821 1,77 0 17.249 309,57 -22.821 -
4 Học phí 36.132 3,15 81.028 6,30 51.516 3,50 44.896 124,26 -29.512 -36,42
5 Viện phí 368.645 32,10 326.482 25,37 521.928 35,51 -42.163 -11,44 195.446 59,86
6
Thu chuyển nguồn năm trước sang từ
nguồn thu XSKT 91.669 7,98 91.217 7,09 66.516 4,53 -452 -0,49 -24.701 -27,08
7 Thu viện trợ 0 0,00 9.190 0,71 373 0,03 9.190 - -8.817 -988,51 8 Cho thuê tài sản 0 0,00 45 0,01 0 0,00 45 - - 45 -
Các khoản thu để lại đơn vị chi quản
39 So sánh 6 tháng năm 2013 6 tháng năm 2014 6th 2014/ 6th 2013 STT
Nội dung Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
1 Thu từ xổ số kiến thiết 455.600 72,93 489.428 71,58 34.228 7,51
2 Thu khác 30.350 4,86 32.350 4,73 2.000 6,59
3 Phí và lệ phí - - -
4 Học phí 401 0,06 750 0,12 349 87,03
5 Viện phí 138.382 22,15 161.180 23,57 22.798 16,47
6 Thu chuyển nguồn năm trước sang từ nguồn thu XSKT - - -
7 Thu viện trợ - - -
8 Cho thuê tài sản - - - Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý 624.733 100,00 683.708 100,00 58.975 9,44
(Nguồn: Phòng Ngân sách Sở Tài chính TP.Cần Thơ)
Ghi chú:
XSKT: Xổ số kiến thiết
40
Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy nguồn thu này có sự tăng trưởng đều qua các năm. Đây là các khoản thu góp phần tăng nguồn thu ngân sách như các khoản phí, lệ phí, học phí.., trong đó ta thấy chủ yếu là nguồn thu từ xổ số kiến thiết khoản thu này đóng góp khá lớn vào công cuộc xây dựng và