Doanh thu bán hàng
- Theo hình thức bán lẻ cho các cửa hàng, từ các chứng từ phát sinh khi bán hàng, nhân viên bán hàng tại các cửa hàng sẽ lập và nộp “Bảng kê bán lẻ hàng hóa và dịch vụ” cho kế toán của cửa hàng để lập “Báo cáo bán hàng”, từ đó lập “Bảng tổng hợp doanh số bán hàng” tại phòng kế toán.
Cuối tháng, nhân viên cửa hàng nộp tiền thu từ bán hàng và “Bảng kê bán lẻ hàng hóa và dịch vụ”, “Báo cáo bán hàng”, “Báo cáo tổng hợp doanh số bán hàng” cho kế toán viên tại công ty để tính doanh thu, tính thuế GTGT và lập “Nhật ký bán hàng” cho từng cửa hàng.
Với hình thức bán buôn, “Nhật ký bán hàng” được kế toán lập cho phòng Kinh doanh của công ty.Hàng ngày, căn cứ vào “Nhật ký bán hàng”, kế toán ghi “Sổ chi tiết tài khoản 511”.
Sổ chi tiết tài khoản 511 ghi sổ các chứng từ của các nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian theo từng tháng, không phân biệt đối tượng theo dõi là khách hàng, hay bộ phận bán hàng.
Biểu 2.5: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511 CÔNG TY TNHH TM TÂN HỒNG PHÁT Số 23 Đường 3 - Tập thể F361 – P Yên Phụ Mẫu số S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511
Từ ngày 01/11/2013 đến 30/11/2013 Đối tượng : Công ty CP Dệt Kim VinaTex
Đơn vị: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Phát sinh trong kỳ
Số Ngày Nợ Có
Số PS trong kỳ: 201.430.890
5/11 Công ty CP dệt
Kim VinaTex 1311 12.160.000
23/11 Công ty CP dệtKim VinaTex 1121 52.000.300 26/11 Công ty CP dệt
Kim VinaTex 1311 42.140.000
……. …… …. ……….
29/11 Công ty CP dệtKim VinaTex 1311 33.900.000
……. …… ………… …. ………. ……… Tổng cộng 452.590.850 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên)
Doanh thu tài chính
Doanh thu của công ty được tạo nên bởi tiền lãi của các khoản tiền gửi ngân hàng . Các giao dịch được thực hiện trực tuyến thông qua hệ thống giao dịch của các ngân hàng. Cuối tháng kế toán sẽ ra lấy sổ phụ và giấy báo có rồi tập hợp các chứng từ và thực hiện ghi sổ chi tiết TK 515.
Biểu 2.6: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515
CÔNG TY TNHH TÂN HỒNG PHÁT Mẫu số S20 – DNN
Số 23 Đường 3 - Tập thể F361 – P Yên Phụ (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 515 – Doanh thu tài chính
Tháng 12/2013
Ngày Chứng từ Diễn giải
TK đối
ứng Phát sinh Số dư Ghi chú
SH Ngày Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 31/12/201 3 UNC12548 31/12/2013 NH trả lãi TG 11212 110.046 110.046 31/12/201 3 UNC14386 31/12/2013 NH trả lãi TG 11212 169.830 279.876 31/12/201 3 UNC12341 31/12/2013 NH trả lãi TG 11212 215.374 495.250 31/12/201 3 UNC18584 31/12/2013 NH trả lãi TG 11212 129.230 624.480 31/12/201
3 PKT 2312 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu 911 624.480
Cộng phát sinh 624.480 624.480
Tổng cộng 624.480 624.480
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Thu nhập khác
Thu nhập khác của công ty phát sinh khi Công ty có các nghiệp vụ về thanh lý TSCĐ, cụ thể là trong kỳ là thanh lý máy photocopy. Khi Công ty phát sinh thu nhập khác kế toán sẽ tiến hành viết hóa đơn để xác nhận thu nhập khác cho Công ty. Đồng thời kế toán thực hiện ghi sổ chi tiết TK 711 – Thu nhập khác.
Biểu 2.7: TRÍCH SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 711
CÔNG TY TNHH TÂN HỒNG PHÁT Mẫu số S20 – DNN
Đường 3 - Tập thể F361 – P Yên Phụ (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 711 – Thu nhập khác
Ngày Chứng từ Diễn giải
TK đối
ứng Phát sinh Số dư Ghi chú
Số hiệu Ngày Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
27/12/201
0 55431 27/12/2010 Thu tiền thanh lý máy Photocopy 1111 6.895.200 6.895.200
31/12/201 0 31/12/2010 K/c thu nhập khác 911 6.895.200 31/12/201 0 31/12/2010 Cộng phát sinh 6.895.200 6.895.200 Tổng cộng 6.895.200 6.895.200
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc