III. Tài sản cố định vô hình Không mua săm
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, , lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, (2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
2.2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN VÀ THƯƠNG MẠI BÌNH MINH
2.2.1.Kế toán tiền lương tại Công ty cổ phần vận tải biển và thương mại Bình Minh
2.2.1.1.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
-Tổng số tiền lương phải trả cho bộ phận tài chính kế toán tháng 11/2014:
Nợ TK 6422 : 51.545.520 Có TK 334 : 51.545.520
-Trích bảo hiểm các loại theo quy định(Tính vào chi phí ) 22% lương đóng bảo hiểm(BHXH 18%,BHYT 3%,BHTN 1%)
Nợ TK 642 : 9.670.320 Có TK 3383 (BHXH 18%) : 7.912.080 Có TK 3384 (BHYT 3%) : 1.318.680 Có TK 3389 (BHTN 1%) : 439.560
-Trích bảo hiểm các loại theo quy định trừ vào tiền lương của người lao động
Nợ TK 334 (10,5%) : 4.615.380 Có TK 3383 (BHXH 8%) : 3.516.480
Có TK 3384 (BHYT 1,5%) : 659.340 Có TK 3389 (BHTN 1%) : 439.560
Hạch toán kinh phí công đoàn:
Nợ TK 642(KPCĐ 2%) : 879.120 Có TK 3382 : 879.120
Nộp các khoản bảo hiểm theo quy định:
Nợ TK 3382(KPCĐ 2%) : 879.120 Nợ TK 3383(KPCĐ 2%) : 11.428.560 Nợ TK 3384(KPCĐ 2%) : 1.978.020 Nợ TK 3389(KPCĐ 2%) : 879.120 Có TK 111 (34,5%) : 15.164.820 Thanh toán tiền lương cho công nhân viên :
Số tiền phải trả cho ngườ lao động sau khi đã trừ thuế, bảo hiểm và các khoản khác: Nợ TK 334 : 46.930.140
Có TK 111 : 46.930.140
2.2.1.2.Chứng từ sử dụng
*Chứng từ sử dụng theo dõi lao động, kết quả lao động Bảng chấm công
Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành
Công ty cổ phần vận tải biển và thương mại Bình Minh Địa chỉ: số 529 Lê Thánh Tông phường Vạn Mỹ Ngô
Quyền Hải Phòng BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11/ năm 2014 HỌ VÀ TÊN Ngày 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Bùi Thị Thanh X x X x x x x X x X x x X X x x x x X x x x x Nguyễn Thị Vân X x X x x x x X x X x x X X x x x x x x x x x Phạm Thị Minh X x X x x x x X x X x x X X x x x x x x x x x Phạm Thị Bích X x X x x x x X x X x x X X x x x x x x x x x Đỗ Thị Thanh X x X x x x x X x X x x X X x x x x x x x x x
Lương Văn Chung X x X x x x x X x X x x X X x x x x x x x x x
Phan Văn Thế X x X x x x x X x X x x X X x x x x x x P P x
Ghi chú: x – một công P: phép
Ngày 30 tháng 11 năm 2014
Đơn vị: CTY cổ phần vận tải biển và thương mại Bình Minh
Bộ phận: Giám sát và sửa chữa
Mẫu số: 05 - LĐTL
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)