IV Ngành thuế quản lý thuế ựã ựảm bảo công bằng chưa
4.3.2 Giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp trên ựịa bàn thành phố Bắc Ninh
4.3.2 Giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp trên ựịa bàn thành phố Bắc Ninh nông nghiệp trên ựịa bàn thành phố Bắc Ninh
4.3.2.1. đẩy mạnh công tác tuyên truyền nâng cao hiểu biết và ý thức chấp hành chắnh sách pháp luật về thuế
Chi cục thuế cần xác ựịnh một trong những khâu then chốt ựể quản lý tốt ựó là công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, giúp cho NNT hiểu rõ chắnh sách và các thủ tục về thuế, từ ựó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật về thuế và tự giác thực hiện ựầy ựủ, kịp thời nghĩa vụ với Nhà nước.
Tình trạng trốn thuế, chậm nộp tiền thuế còn khá phổ biến vừa làm thất thu cho NSNN, vừa không ựảm bảo công bằng xã hội và ựưa công tác quản lý thu thuế vào nề nếp. Nguyên nhân trước hết là do người nộp thuế chưa hiểu sâu sắc về nghĩa vụ nộp thuế và ựặc biệt là chưa hiểu ựược quyền thụ hưởng
lợi ắch từ khoản tiền thuế mà mình ựóng góp; chưa hiểu rõ về nội dung, chắnh sách thuế, kê khai và nộp thuế; chưa nhận thức ựúng trách nhiệm pháp luật về nghĩa vụ phải kê khai nộp thuế của mình. Do ựó tắnh tuân thủ tự nguyện chưa cao. Vì vậy cần phải ựẩy mạnh công tác tuyên truyền và giáo dục nhằm nâng cao trình ựộ hiểu biết của NNT về thực hiện nghĩa vụ thuế. Công tác giải ựáp vướng mắc, hướng dẫn cho NNT nhằm hỗ trợ và giúp họ hiểu và thực hiện ựúng nghĩa vụ nộp thuế của mình cụ thể là:
- Thông qua các phương tiện thông tin ựại chúng thường xuyên ựưa nội dụng tuyên truyền chắnh sách thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp vào chuyên mục ỘThuế với của sốngỢ trên ựài truyền hình tỉnh phát thường kỳ hàng tháng. Phối hợp với Báo Bắc Ninh thực hiện ựăng những nội dụng tuyên truyền liên quan ựến công tác kê khai tổng hợp, tấm gương chấp hành tốt chắnh sách thuếẦ.Tiếp tục tuyên truyền trên các ựài truyền thanh của các xã, phường, thị trấn nội dung chắnh sách thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp thông qua các ựĩa CD.
- Xây dựng kế hoạch bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ, kỹ năng tuyên truyền chắnh sách thuế cho cán bộ ủy nhiệm thu xã, phường làm công tác thuế tại ựịa phương vì ựây là ựội ngũ cán bộ hàng ngày tiếp xúc với NNT.
- đầu tư cơ sở vật chất ựể phục vụ cho công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế, chắnh sách thuế khi có thay ựổi. đồng thời, tăng cường ựào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuế vừa tinh thông nghiệp vụ vừa có kỹ năng tuyên truyền, giải ựáp chắnh sách về thuế.
- Phối hợp với ngành giáo dục và ựào tạo phổ biến chắnh sách thuế trong học ựường, phối hợp các tổ chức xã hội như mặt trận tổ quốc, các tổ chức ựoàn thể thanh niên, phụ nữ, các hiệp hộiẦtổ chức các cuộc thi tìm hiểu, tuyên truyền chắnh sách thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp.
- đẩy mạnh các dịch vụ hỗ trợ NNT, xây dựng các cầu nối trao ựổi thông tin giải ựáp vướng mắc, ựối thoại tại Chi cục thuế qua hội thảo, qua giao dịch trực tiếp một cửa, Wesai của ngành thuế, qua ựiện thoại, fax, mạng máy tắnhẦ
Tạo ựiều kiện NNT thực hiện tự khai, tự tắnh, tự nộp thuế, giảm dần những sai phạm mà ựối tượng nộp thuế thường mắc phải. Giúp các ựối tượng nộp thuế nắm vững chắnh sách, quy trình, thủ tục thu nộp thuế, trên cơ sở ựó thực hiện việc nộp thuế ựúng, ựủ, kịp thời vào NSNN.
4.3.2.2. Kiện toàn ban chỉ ựạo các cấp
để thực hiện tốt công tác quản lý thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp trên ựịa bàn thành phố, không chỉ có ngành thuế mà cần phải có sự phối hợp chỉ ựạo của chắnh quyền các cấp, các ban ngành, ựoàn thể. Do vậy ban chỉ ựạo thực hiện luật thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp ở các cấp từ tỉnh, huyện thành phố ựến xã, phường phải thường xuyên ựược kiện toàn nhằm nâng cao vài trò chỉ ựạo của các cấp chắnh quyền.
Hàng năm UBND tỉnh, UBND các huyện, thị xã, thành phố, UBND các xã, phường, thị trấn phải thực hiện rà soát danh sách cán bộ trong ban chỉ ựạo, nếu có sự thay ựổi vị trắ công tác thì kiện toàn bổ sung kịp thời. Những ựồng chắ mới bổ sung vào ban chỉ ựạo sẽ ựược tập huấn về chắnh sách thuế ựể nắm chắc những nội dung cơ bản của chắnh sách thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp ựể có thể thực hiện tốt nhiệm vụ ựược phân công.
4.3.2.3. Hoàn thiện quản lý ựối với ựối tượng nộp thuế.
Tăng cường quản lý ựối với các ựối tượng có từ 2 thửa ựất trở lên thuộc ựối tượng phải khai tổng hợp. Phối hợp với phòng Tài nguyên, UBND các xã, phường kiểm tra việc thực hiện kê khai thuế trên ựịa bàn phường, xã do mình quản lý ựể phát hiện ra các trường hợp còn sót, còn thiếu chưa kê khai. Rà soát lại việc cấp mã số thuế trên ựịa bàn toàn thành phố ựảm bảo 100% ựối tượng kê khai nộp thuế Sử dụng ựất phi nông nghiệp ựược cấp mã nhằm hỗ trợ cho công tác khai tổng hợp ựạt hiệu quả. Trường hợp các ựối tượng không tự giác kê khai, UBND xã, Phường chỉ ựạo trưởng các thôn (xóm), khu (phố) kết hợp với ựịa chắnh, công an xã, phường, ựội thuế về quản lý hộ tịch hộ khẩu tiến hành tổ chức kê khai; trường
hợp cố tình không thực hiện khai tổng hợp thì xử lý theo quy ựịnh của Luật quản lý thuế. Trên cơ sở ựó, đội thuế thông báo số thuế phải nộp trên tờ khai mẫu 01/Sử dụng ựất phi nông nghiệp và tờ khai tổng hợp mẫu 03/Sử dụng ựất phi nông nghiệp cho ựối tượng nộp thuế.
Bàn giao toàn bộ các dự án của tổ chức, cá nhân ựược Nhà nước giao ựất ựể xây dựng nhà ở ựể bán; các tổ chức, cá nhân ựược Nhà nước cho thuê ựất ựể sản xuất kinh doanh nằm trên ựịa bàn huyện nào, thì bàn giao về cho Chi cục thuế huyện ựó theo dõi quản lý. Như vậy sẽ thuận tiện cho việc quản lý, ựồng thời Chi cục thuế có ựiều kiện phối hợp với phòng Tài nguyên môi trường huyện kiểm tra diện tắch ựất thực tế sử dụng, mục ựắch sử dụng của các tổ chức, cá nhân.
4.3.2.4. Hoàn thiện quản lý ựối với ựối tượng chịu thuế * Công tác kê khai thuế
để công tác kê khai thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp ựảm bảo ựúng quy ựịnh, ựồng thời tiết kiểm ựược thời gian, nhân lực, giảm chi phắ, Cơ quan thuế cần triển khai thực hiện một số giải pháp sau:
- Kê khai thuế ựối cá nhân, hộ gia ựình có sử dụng ựất ựể ở:
Hàng năm khi triển khai việc thực hiện kê khai thuế, cơ quan thuế tiếp tục phổ biến, hướng dẫn chắnh sách thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp ựến tất cả ựội ngũ cán bộ chủ chốt của xã, phường. đây là bước rất quan trọng có tắnh quyết ựịnh ựến việc triển khai thực hiện các bước tiếp theo của công tác kê khai. Cơ quan thuế phối hợp với cơ quan Tài nguyên môi trường có trách nhiểm phổ biến, hướng dẫn ựầy ựủ những nội dung của Luật thuế, giải thắch và xử lý tất cả những vướng mắc của cán bộ xã, phường, thị trấn. Thống nhất cách hiểu, cách làm ựể mọi người ựều nắm ựược.
- Cán bộ tham gia thực hiện công tác kê khai: ựội ngũ chủ trì tiến hành việc kê khai là các trưởng thôn, khu phố, lực lượng tham gia cùng với trưởng thôn, khu phố thực hiện việc kê khai là kế toán thôn, khu phố.
Những căn cứ ựể quản lý, giám sát tình hình kê khai thuế của các cá nhân, hộ gia ựình là số liệu về diện tắch ựất phi nông nghiệp từ sổ ựịa chắnh (hoặc sổ mục kê, sổ ựăng ký biến ựộng ựất ựai, sổ theo dõi cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng ựất) của xã, phường, thị trấn.
- Phương pháp thực hiện kê khai thuế:
Trưởng thôn, khu phố căn cứ vào diện tắch ựất phi nông nghiệp từ sổ ựịa chắnh xã, phường, thị trấn trực tiếp ựến từng hộ gia ựình, cá nhân ựể kê khai diện tắch ựất ở mà các hộ gia ựình, cá nhân ựang sử dụng, thực hiện ựối chiếu với diện tắch trên sổ ựịa chắnh. Nếu có sự chênh lệch về diện tắch phải thực hiện xác ựịnh rõ nguyên nhân, ựồng thời phối hợp với cán bộ ựịa chắnh xã, phường, thị trấn ựể xử lý ngay những vướng mắc. Khi số liệu về diện tắch ựã ựảm bảo chắnh xác thì thực hiện hướng dẫn NNT thực hiện kê khai vào các chỉ tiêu trong tờ khai. Trong quá trình kê khai diện tắch ựất ở của các cá nhân, hộ gia ựình, nếu là hộ chắnh sách thuộc ựối tượng giảm, miễn thuế thì hướng dẫn NNT thực hiện các thủ tục, hồ sơ giảm miễn thuế theo quy ựịnh, ựể NNT nắm ựược.
đối với những hộ gia ựình, cá nhân ựã thống nhất ựược số liệu thì yêu cầu chủ hộ ký xác nhận vào tờ khai và nộp tờ khai. đối với những hộ chưa thống nhất ựược số liệu, chủ hộ chưa ký vào tờ khai, thì tổng hợp lại và phối hợp với cán bộ ựịa chắnh xã, phường, thị trấn xác ựịnh rõ nguyên nhân chênh lệch ựể có hướng giải quyết dứt ựiểm.
Căn cứ vào danh sách các hộ còn vướng mắc trong quá trình kê khai của các thôn, khu phố gửi lên, ựội thuế xã, phường phối hợp với cán bộ ựịa chắnh xã, trưởng các thôn, khu phố tiến hành ựối chiếu, rà soát xác ựịnh rõ nguyên nhân có sự chênh lệch giữa diện tắch thực tế sử dụng với diện tắch trên sổ ựịa chắnh, thống nhất cách xử lý.
Khi xác ựịnh rõ ựược nguyên nhân chênh lệch, trưởng thôn, khu phố làm việc trực tiếp với các hộ gia ựình, cá nhân giải thắch cho các hộ nắm ựược và
thống nhất số liệu về diện tắch ựất của hộ, yêu cầu các hộ ký xác nhận vào tờ khai thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp theo ựúng quy ựịnh và thực hiện thu tờ khai.
Trường hợp trưởng thôn, khu phố làm việc với các chủ hộ nhưng vẫn chưa thống nhất về diện tắch, chủ hộ chưa ký xác nhận vào tờ khai thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp theo quy ựịnh, thì trưởng thôn, khu phố mời ựại diện chủ hộ làm việc trực tiếp với cán bộ ựịa chắnh xã, phường, thị trấn ựể xác ựịnh rõ nguyên nhân chênh lệch và có hướng xử lý ựể các hộ thực hiện kê khai.
- đối với các tổ chức, cá nhân thuê ựất: hàng quắ cơ quan thuế phối hợp với cơ quan Tài nguyên và Môi trường tiến hành kiểm tra ựối chiếu các trường hợp thuê ựất, sử dụng ựất chuyển mục ựắch, chuyển quyền thuê ựất ựể tiến hành ựiều chỉnh lại tờ khai cho phù hợp với thực tế sử dụng. Phối hợp với các ngành có liên quan như Thanh tra, Xây dựng, Tài chắnh, Tài nguyên báo cáo với UBND thành phố ra quyết ựịnh kiểm tra các tổ chức, cá nhân sử dụng ựất sai mục ựắch ựể uốn nắn và áp dụng mức thuế cho phù hợp.
- đối với ựất cấp trái thẩm quyền: cơ quan thuế phối hợp với cơ quan Tài nguyên và Môi trường, UBND các cấp xác ựịnh rõ tình trạng ựất phù hợp với qui hoạch, không có tranh chấp, thì thông báo công khai áp dụng mức thuế suất 0,03%, còn các trường hợp khác như ựất vượt hạn mức, lấn chiếm thì áp dụng thuế suất từ 0,07 ựến 0,2%.
* Xác ựịnh giá ựất
- đối với ựất ở ựô thị, ựất ở ven quốc lộ, tỉnh lộ, ựường huyện ngoài ựô thị: Việc xác ựịnh vị trắ thực hiện theo Quyết ựịnh của UBND tỉnh Bắc Ninh ban hành hàng năm quy ựịnh về giá các loại ựất trên ựịa bàn tỉnh.
- đối với ựất ở tại nông thôn:
để xác ựịnh khu vực, vị trắ cho từng thôn, xóm, UBND các xã, phường, thị trấn tổ chức triệu tập cuộc họp gồm các thành phần: lãnh ựạo UBND xã, phường, thị trấn, cán bộ ựịa chắnh, cán bộ tài chắnh, cán bộ ựội thuế, các ban ngành ựoàn thể trong xã, trưởng các thôn, xóm.
Căn cứ quy ựịnh cách xác ựịnh vị trắ, khu vực ựối với ựất ở nông thôn ựược quy ựịnh trong các quyết ựịnh hàng năm của UBND tỉnh.
Căn cứ vào vị trắ ựịa lý của từng thôn, xóm (như ựường giao thông, lợi thế về kinh doanh thương mại, các công trình phúc lợi công cộngẦ) ựể thực hiện xác ựịnh khu vực cho từng thôn, xóm trong xã, phường, thị trấn (thuộc khu vực 1, khu vực 2, khu vực 3) cho phù hợp và ựúng với quy ựịnh.
Khi ựã xác ựịnh ựược vị trắ lô ựất của từng hộ, trưởng thôn, xóm thực hiện niêm yết công khai ựể các hộ trong thôn, xóm tự kiểm tra, giám sát. Nếu có những bất hợp lý trong xác ựịnh vị trắ lô ựất của các hộ thì thực hiện ựiều chỉ cho phù hợp.
Căn cứ vào kết quả cuộc họp, UBND xã, phường gửi văn bản cho các thôn, xóm làm căn cứ ựể thống nhất thực hiện.
Việc xác ựịnh vị trắ, giá ựất phải ựảm bảo nguyên tắc công khai, công bằng. Mặt bằng phải ựược thống nhất giữa các thôn, xóm, khu. Trong quá trình xác ựịnh giá phải chú ý ựến các hộ gia ựình có vị trắ ựất nằm giáp ranh giữ hai ựường, giữa hai xã, giữa hai thôn, xóm, khu phố sao cho không có chênh lệch quá lớn về giá ựất, sẽ gây ra sự thắc mắc giữa các hộ.
* Lập bộ tắnh thuế
đối với cá nhân vãng lai là người ở tỉnh khác có mua ựất ở các dự án mới quy hoạch ựất ở tại các xã, phường hiện tại việc lập bộ thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp phải ựược thực hiện tách lập bộ riêng ựối tượng này ra ựể theo dõi, như vậy sẽ thuận lợi cho việc quản lý, khi các chủ hộ này ựến ở hoặc chuyển nhượng ựất cho người khác thì thực hiện truy thu thuế theo quy ựịnh.
* Công khai thuế
Tăng cường sự chỉ ựạo của chắnh quyền các cấp ựể các xã, phường nhận thức rõ vai trò của công tác công khai thuế.
4.3.2.5. Hoàn thiện quản lý giảm, miễn thuế
Xây dựng quy chế phối hợp giữa cơ quan thuế và ngành lao ựộng thương binh và xã hội trong việc xét giảm, miễn thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp cho các ựối tượng chắnh sách xã hội. đồng thời xây dựng quy chế phối hợp giữa cơ quan thuế với Ban quản lý các khu công nghiệp tỉnh trong việc xác ựịnh các doanh nghiệp, cá nhân thuê ựất trong các khu, cụm công nghiệp ựể sản xuất kinh doanh thuộc ựối tượng ựược hưởng ưu ựãi, giảm miễn thuế.
4.3.2.6. Hoàn thiện quản lý thu nộp thuế
để thực hiện tốt công tác quản lý thu nộp thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp trên ựịa bàn tỉnh, ngoài những việc ựang thực hiện cần bổ sung thêm một số giải pháp sau:
- đối với các cá nhân vãng lai ở khác tỉnh ựến mua ựất tại ựịa bàn thành phố. Phối hợp với Phòng Tài nguyên và Môi trường khi những ựối tượng này chuyển nhượng ựất, thì thực hiện truy thu số thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp còn nợ ựọng nộp ngân sách nhà nước theo ựúng quy ựịnh trước khi làm thủ tục chuyển nhượng.
- để thuận lợi cho việc ựôn ựốc thu nộp thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp, ựối với doanh nghiệp thuê ựất ựể sản xuất kinh doanh thuộc ựịa bàn thành phố thì bàn giao cho Chi cục thuế thành phố quản lý ựôn ựốc thu.
- Tăng cường công tác ựôn ựốc số thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp còn nợ sau khi thực hiện khai tổng hợp.
- Chi cục thuế thành phố chỉ ựạo ựội thuế các xã, phường trong thời gian thu thuế phải thường xuyên bám sát ựịa bàn thôn, xóm, khu phố ựể ựôn ựốc các ủy nhiệm thu thuế thực hiện viết biên lai thuế kịp thời trả cho người nộp thuế và thực hiện nộp thuế vào NSNN theo ựúng quy ựịnh.
- Thực hiện nghiêm túc các chế tài xử phạt, phát hiện kịp thời ựể ngăn