Kho n m c Công b Không
công b
M căđ , cách th c phát sinh r i ro 23 (92%) 2 (8%) M c tiêu chính sách/ quy trình qu n lý r i ro 23 (92%) 2 (8%)
Ph ngăphápăs d ngăđ đoăl ng r i ro so v i k
tr c. 0 (0%) 25 (100%)
Ngu n: Tác gi t t ng h p
Ngo i tr 02 ngân hàng (VIB và TPB) thì h u h t các ngân hàng kh o sát
đ u công b m căđ , cách th c phát sinh r i ro c ngănh ăm c tiêu chính sách/ quy
trìnhăđ qu n lý r i ro. Tuy nhiên, không có ngân hàng nào công b ph ngăphápăs
d ngăđ đoăl ng r i ro so v i k tr căvìăph ngăphápăs d ngăđ đoăl ng r i ro c aăngơnăhƠngăkhôngăthayăđ i.
R i ro tín d ng là kh n ngăx y ra t n th t trong ho tăđ ng ngân hàng c a TCTD do khách hàng không th c hi n ho c không có kh n ngăth c hi năngh aăv
c a mình theo cam k t.ă ki m soát r i ro tín d ng hi u qu , ngân hàng th c hi n xây d ng chính sách tín d ng v i ch tr ngăđaăd ng hóa danh m căđ uăt ;ăphơnă
khác ngành ngh và khu v c; t p trung khai thác cho vay cá nhân, DN v a và nh
đ phát tri n th tr ng bán l ; chu n hóa quy ch , quy trình tín d ng theo các tiêu chu n qu c t ; th c hi n xây d ng và hoàn thi n h th ng ch măđi m tín d ngăđ
x p h ng khách hàng; ban hành các h n m c cho vay, t l tài tr so v i giá tr tài s năđ m b o áp d ng theo t ng k h n vay, ngành ngh , khách hàng phù h p; th c hi n ph n c p th m quy n phê duy t tín d ng d a trên nguyên t căđ c l p theo m c th m quy n t phòng giao dchăđ n H i s ; ban hành và th c hi năcácăquyăđnh ch t ch v th c hi n giám sát, ki m tra và x lý trong quá trình xem xét c p tín d ng, gi i ngân và ki m tra say khi cho vay; tuân th cácăquyăđ nh c a NHNN v qu n tr r i ro tín d ngănh ăb oăđ m t l an toàn v n luôn l năh nă9%. Có 18 ngân hàng (PTB,MSB,MBB, HBB, ACB, BIDV, EIB, VTB, EAB, SHB, MDB, HDB, ACB, SCB, VCB, TCB, LVPB, NAB) có s d ng h th ng x p h ng tín d ng n i b đ c
57
NHNN ch p thu nănh ăm t công c qu nălỦăđ qu n tr r i ro tín d ng,ătheoăđóăm i
kháchăhƠngăđ c x p lo i m t m cătínăđ r i ro. M căđ r i ro này có th đ c s aăđ i, c p nh tăth ng xuyên. D li u và k t qu x p h ng c a khách hàng trên toàn h th ngăđ c ki m soát và qu n lý t p trung t i H i s chính.ă ơyălƠăc ăs
cho vi c c p tín d ng và cung c p d ch v choăkháchăhƠngăc ngănh ăvi c trích l p d phòng r i ro tín d ngătheoăquyăđnh.
R i ro thanh kho n là r i ro ngân hàng g păkhóăkh nătrongăvi c th c hi n nh ngăngh aăv cho các công n tài chính. R i ro thanh kho n phát sinh khi ngân hàng có th khôngăđ kh n ngăth c hi năngh aăv tr n khi nh ng công n này
đ n h n nh ng th iăđi măbìnhăth ng ho căkhóăkh n.ă gi m thi u r i ro thanh kho n, ngân hàng ph iăhuyăđ ng t nhi u ngu năđaăd ng khác ngoài ngu n v năc ă
b n c aăngơnăhƠng.ă ng th i ngân hàng c n có chính sách qu n lý tài s n có tính thanh kho n linh ho t, theo dõi dòng ti năt ngălaiăvƠătínhăthanhăkho n hàng ngày.
NgơnăhƠngăc ngăc năđánhăgiáădòngăti n d ki n và kh n ngăs n có c a tài s năđ m b o hi n t iătrongătr ng h p c năhuyăđ ng thêm ngu n v n.
R i ro lãi su t là r i ro khi lu n ti nătrongăt ngălaiăc a công c tài chính di n bi n b tăth ng do nh ng bi năđ ng c a lãi su t th tr ng. R i ro ti n t là r i ro mà giá tr c a các CCTC b bi năđ ng xu t phát t bi năđ ng t giá. Các ngân
hƠngăđưăthi t l p h n m c tr ng thái cho t ng lo i ti n t d a trên h th ngăđánhăgiáă
r i ro n i b c aăngơnăhƠngăvƠăcácăquyăđnh c a NHNN. Tr ngătháiăđ ng ti năđ c qu n lý hàng ngày và chi năl c phòng ng a r iăroăđ c ngân hàng s d ngăđ đ m b o tr ngătháiăđ ng ti năđ c duy trì trong h n m căđưăthi t l p.
Công b đ nhăl ng r i ro tín d ng
Qua kh o sát ch có 03 ngân hàng (OJB, VIB, TPB) là hoàn toàn không công b v tài s năđ m b oămƠăđ năv đangăn m gi c ngănh ăv đ nhăl ng r i ro tín d ng. Tuy nhiên, 22 ngân hàng mà có công b tài s năđ m b o thì ch công b
đ c giá tr s sách c a tài s năđ m b o ch không công b đ c GTHL c a các tài s nă nƠyă choă ch aă cóă cácă h ng d n c th c ngă nh ă ch aă cóă cácă thôngă tină th tr ng c n thi tăđ có th xácăđ nh GTHL.Có 08 ngân hàng (MSB, BIDV, SHB,
58
PGB, RKP, PNB, NVB, NAB) ngoài vi c công b tài s năđ m b o thì hoàn toàn không công b các kho n m c còn l i. 17 ngân hàng còn l i công b thông tin ch t
l ng tín d ng (TSTC ch a quá h n thanh toán và ch a b gi m giá) c a NH bao g m kho n n nhómă1ătheoăquyăđ nh c a Quy tăđ nh s 493/2005/Q -NHNN và Quy tăđinhăs 18/2007/Q -NHNN, các kho n ph i thu và các TSTC khác không quá h n và không ph i trích l p d phòng theo Quy tăđnh s 228/Q -BTC. Ngân
hƠngăđánhăgiáăr ng ngân hàng hoàn toàn có kh n ngăthuăh iăđ yăđ vƠăđúngăh n
cácăTSTCănƠyătrongăt ngălai.
B ng 5.14. M căđ công b đ nh l ng r i ro tín d ng
Kho n m c Công b Không
công b
Công b giá tr t n th t tín d ng l n nh t 4 (16%) 21 (84%) Tài s năđ m b oămƠăđ năv đangăn m. 22 (88%) 3 (12%) Thông tin ch tăl ng tín d ngă(TSTCăch aăquáăh n
thanhătoánăvƠăch aăb gi m giá) 17 (68%) 8 (32%) Phân tích tu i n (TSTCă đưă quáă h n thanh toán
nh ngăch aăb gi m giá) 14 (56%) 11 (44%)
Phơnă tíchă TSTCă đ că đánhă giáă cóă gi m giá tr t i
ngày báo cáo 0 (0%) 25 (100%)
Ngu n: Tác gi t t ng h p
Có 04 ngân hàng (ACB, SCB, TCB, LVPB) có công b giá tr t n th t tín d ng l n nh t. Trongă đó,ă ngo i tr ngân hàng TCB thì 03 ngân hàng (ACB, SCB,LVPB) đ u không phân tích tu i n c aăTSTCăđưăquáăh năthanhătoánănh ngă ch aăb gi m giá.
Công b đ nhăl ng r i ro thanh kho n
Ngo i tr 04 ngân hàng hoàn toàn không công b v r i ro thanh kho nănh ă
VIB, LVPB, RKP và TPB thì các ngân hàng còn l i tuân th yêu c u v công b r i ro thanh to n.ăCóă06ăngơnăhƠngă(VIB,ăLVPB,ăRKP,ăTPB,ăTCB,ăPNB)ăăthìăch aămôă
59
B ng 5.15. M căđ công b đ nhăl ng r i ro thanh kho n
Kho n m c Công b Không
công b
Phân tích th iăgianăđáoăh n còn l i theo h păđ ng c a các kho n n ph i tr tài chính,
21 (84%) 4 (16%)
Mô t cách th c qu n lý r i ro thanh kho n ti m tàng 19 (76%) 6 (24%)
Ngu n: Tác gi t t ng h p
aăs cácăngơnăhƠngăđ uăcácăcácăph ngăphápăđ qu n lý r i ro thanh kho n
nh ăh n ch thông qua vi c th c hi n tuân th cácăquyăđ nh v d tr b t bu c và duy trì m t s l ng phù h p ti n m t và các kho năt ngăđ ngăti năd i d ng tài kho n Nostro, các kho n ti n g i có k h n t iăNgơnăhƠngăNhƠăn c và các t ch c tín d ng khác, và các gi y t có giá. Các t l anătoƠnăcóătínhăđ n y u t r iăroăc ngă đ c s d ngăđ qu n lý r i ro thanh kho n. Áp d ng quy trình qu n lý r i ro n i b
c ngătr nên hi u qu h nănh vi c tri n khai H th ng qu n lý r i ro n i b và H th ng thanh toán t p trung, vi căđóăchoăphépăngơnăhƠngăgiámăsátăch t ch h năcácă
bi năđ i v v n và gi m các sai sót có th x y ra.
Ngoài ra, ngân hàng BVB còn áp d ng thêm các công c qu n lý r i ro thanh kho n nh ăbáoăcáoăchênhăl chăđánhăgiáăk h n; h n m c dòng ti năraăl yăk
t iăđa.ă Ngân hàng VTB thì ch năđaăd ng hóa ngu n v năhuyăđ ng, ngân hàng OJB thì ch n xây d ng các công c theoădõi,ăgiámăsátăvƠăđ m b o hàng ngày các t l an
toƠnăđ m b o tuân th đ yăđ quyăđnh. Ngân hàng ACB, SCB thì ch n ki m soát ho tăđ ngăhuyăđ ng v n và cho vay hàng ngày; duy trì danh m căđ uăt ăg m các ch ng khoán d dàng chuy năđ i thành ti n; ki m soát các ch s thanh kho n d a trên báo cáo tình hình tài chính. Ngân hàng NVB duy trì t l đ m b o kh n ngă
thanh toán b o hi m ti n g iătheoăquyăđ nh NHNN, H i s qu n lý ngu n v n t p
trung,ăđ m b o kh n ngăthanhătoánăchoătoƠnăh th ng thông qua vi c nghiên c u
phơnătíchăđ l ch nh y c m, d đoánăk h n.
Công b đ nhăl ng v r i ro th tr ng
Qua kh o sát. ch có 03 ngân hàng là TCB, BVB và LVPB là có phân tích tác
60
nhiênă03ăngơnăhƠngănƠyăch aăcóăphơnătíchăđ yăđ tácăđ ng c aăđ nh y c m c a t ng lo i r iăroăđ n lãi, l , v n ch s h u. C th , ngân hàng TCB ch m i phân
tíchăđ nh y c a r i ro lãi su t. Còn 02 ngân hàng BVB, LVPB ch m i phân tích
đ nh y c a r i ro ti n t .
B ng 5.16. M căđ công b đ nhăl ng r i ro th tr ng
Kho n m c Công b Không công
b /phát sinh
Phơnătíchătácăđ ngăđ nh y c m c a m i lo i r i
ro th tr ngăăđ n lãi, l , v n ch s h u 3 (12%) 22 (88%)
Ph ngăphápăgi đ nhăđ phơnătíchăđ nh y c m 14 (56%) 11 (44%) S thayăđ i v ph ngăpháp,ăv gi đnh đ c
s d ng so v i k tr c 0 (0%) 25 (100%)
Ngu n: Tác gi t t ng h p
K t qu kh o sát còn cho th y r ng ch có 11 ngân hàng (OJB, PGB, ACB, SCB, TCB, RKB, PNB, NVB, TPB và 02 ngân hàng không công b r i ro th
tr ng là VIB, LVPB) là không công b ph ngăphápăgi đ nhăđ phơnătíchăđ nh y c m. Còn 14 ngân hàng còn l i thì h u h tăđ u phân tích phân tích tài s n và n ph i tr theo th i h năđ nh l i lãi su t th c t (là th i h n còn l i tính t th i đi m l p BCTC cho t i k đnh l i lãi su t g n nh t c a các kho n m c TS và NV) v i các gi đ nhăvƠăđi u ki n sau:
- Ti n m t, vàng b căđáăquỦ,ăgópăv năđ uăt ădƠiăh n và các TS Có khác (tài s n c đnh, b tăđ ng s n đ uăt ăvƠătƠiăs n cóăkhác)ăđ c x p vào kho n m c không ch u lãi cho nên không ch u nhăh ng c aăr iăroălưiăsu t.
- Ti n g i l iăNHNNăđ c x p lo i ti n g iăthanhătoánădoăđóăk h năđnh l i lãi su t th c t đ c x p lo iăđ n 01 tháng.
- Ch ngăkhoánăkinhădoanhăvƠăđ uăt ăcóăth i h năđ nh l i lãi su t th c t đ c tính d a trên th iăgianăđáoăh n th c t t i th iăđi m l p BCTC c a t ng lo i ch ng khoán.
61
- Kho n ti n g i và cho vay các TCTD, cho vay khách hàng, kho n n chính ph và NHNN, kho n ti n g i và vay các TCTD và kho n ti n g i c a khách hàng
đ căxácăđnh th iăgianăđnh lãi lãi su t th c t nh ăsau:
Các kho n m c có lãi su t c đnh: d a trên th iăgianăđáoăh n th c t tính t th iăđi m l p BCTC.
Các kho n m c có lãi su t th n i: d a trên k đnh l i lãi su t g n nh t tính t th iăđi m l p BCTC.
- Kho n m c phát hành gi y t có giá: d a trên th iăgianăđáoăh n th c t c a t ng lo i gi y t có giá.
- Kho n n khác: cácăngơnăhƠngănh ăPTB,ăHBB,ăBVB,ăMSB,ăSHBăx p vào k h n t 1ăđ n 3 tháng m c dù trong th c t các kho n m c này có th có th i gian
đnh l i lãi su t khác nhau. Các ngân hàng MBB, VTB, EIB, EAB thì x p lo i theo th iăgianăđáoăh n th c t c a t ng kho n n .ăCònă02ăngơnăhƠngănh ăMDB,ăHDBăthìă
th i h năđ nh l i lãi su t c a các kho n n khácăđ c x p vào lo i không ch u lãi - Kho n m c ngu n v n tài tr yăthácăđ uăt ,ăchoăvayămƠăTCTDăch u r i ro: có 03 ngân hàng là PTB, BVB và MSB thì x p d a vào k h n t 1ăn măđ nă5ăn m.ă
Các ngân hàng MBB, HBB, VTB, EIB, EAB, SHB, HDB thì tính d a trên th i gian
đáoăh n th c t t i th iăđi m l p BCTC c a t ng kho n v n tài tr yăthácăđ uăt ădoă
các giao d ch này có lãi su t c đnh. Ngân hàng BIDV thì k đnh l i lãi su t th c t c a kho n m c ngu n v n tài tr yăthácăđ uăt ,ăchoăvayămƠăTCTDăch u r i ro
đ căxácăđ nhănh ăsau:
Các kho n m c ngu n v n ngân hàng nh năđ tài tr , yăthácăđ uăt ,ăchoă
vay ch h ngăphíăđ c x p vào kho n m c không ch u lãi cho nên s không nh y c m v i lãi su t.
Các kho n m c ngu n v n mà ngân hàng nh nătheoăc ăs lãi su t th n i và t quy tăđ nh lãi su tăđ u ra; k đnh l i lãi su t th c t d a trên k đnh l i lãi su t g n nh t tính t th iăđi m l p BCTC h p nh t g n nh t.
62
C năc vào mô t d li u trên, nghiên c u t ng h păcácăđi măđ tăđ c c a toàn b cácăngơnăhƠngăđ c kh o sát t ng m c công b thông tin thông qua b ng 5.17 T ng h p k t qu kh o sát các yêu c u v công b thông tin nh ăsau:
B ng 5.17. T ng h p k t qu kh o sát các yêu c u v công b thông tin
STT Kho n m c Yêu c u công b Công b
Không công b /không phát sinh 1 Công b CCTC theoă c ă s đo l ng
Công b CCTCătheoăc ăs đoăl ng 14 (56%) 11 (44%) 2
Công b v tái phân lo i TSTC
Ngày tái phân lo i 1 (4%) 24 (96%) 3 Gi i thích nhăh ngăđ n BCTC 4 (16%) 21 (84%) 4 Giá tr tr c / sau khi tái phân lo i. 4 (16%) 21 (84%) 5
Công b v tài s năđ m b o
i u kho năvƠăđi u ki n th ch p 5 (20%) 20 (80%) 6 Giá tr ghi s c aăTSăđ c th ch p
22 (88%) 3 (12%) 7
Công b d phòng cho r i ro tín d ng
Công b tài kho n d phòng
25 (100%) 0 (0%) 8
i chi u nh ngă thayă đ i c a TK d phòng trong k cho t ng lo i TSTC 25 (100%) 0 (0%) 9 Công b CCTC ph c h p g n li n v i nhi u lo i CCTC phái sinh Công b chi ti t thành ph n c a CCTC ph c h p và CCTC phái sinh điăkèm 0 (0%) 25 (100%) 10 Công b các kho n vay m t kh n ngăthanhă toán và vi ph m h p đ ng Chi ti t nh ng l n không tr đ c n g c 0 (100%) 25 (100%)
11 Giá tr ghi s c a các kho n vay
m t kh n ngăthanhătoán. 23 (92%) 2 (8%) 12 Công b thu nh p, chi phí, lãi và l Lãi/l thu n c a TSTC/NPT TC theo FVPTL, theo AC và TSTC theo FVOCI 24 (96%) 1 (4%) 13 Thu nh p lãi/chi phí lãi c a
63
14 Thu nh p/chi phí t phí giao d ch 24 (96%) 1 (4%) 15 Thu nh p lãi t TSTC b t n th t 24 (96%) 1 (4%) 16 L t n th t c a m i lo i TSTC 25 (100%) 0 (0%) 17 Công b các chính sách k toán Các chính sách k toán áp d ng 25 (100%) 0 (0%) 18 Công b k toán phòng ng a r i ro Mô t t ng lo i phòng ng a 0 (0%) 25 (100%) 19 CCTCăđ c dùng làm phòng ng a 0 (0%) 25 (100%) 20 B n ch t các r iă roă đ c phòng ng a 0 (0%) 25 (100%)
21 Công b FV Công b giá tr h p lý 9 (36%) 16 (64%) 22 Công b đnh tính v r i ro M căđ , cách th c phát sinh r i ro 23 (92%) 2 (8%) 23 M c tiêu chính sách/ quy trình qu n lý r i ro 23 (92%) 2 (8%)
24 Ph ngăphápăs d ngăđ đoăl ng
r i ro so v i k tr c. 0 (0%) 25 (100%) 25 Công b đnh l ng r i ro tín d ng Công b giá tr t n th t tín d ng l n nh t 4 (16%) 21 (84%) 26
Thông tin ch tă l ng tín d ng
(TSTCăch aăquáăh n thanh toán và
ch aăb gi m giá)
17 (68%) 8 (32%) 27 Phân tích tu i n (TSTCăđưăquáăh n
thanhătoánănh ngăch aăb gi m giá) 14 (56%) 11 (44%) 28 Phơnă tíchă TSTCă đ că đánhă giáă cóă
gi m giá tr t i ngày báo cáo 0 (0%) 25 (100%)