- Bờn thuờ cú thể chấm dứt hợp đồng CTTC theo quy định tại Khoản 2 Điều 27 Nghị định số 16/2001/NĐCP của Chớnh phủ: bờn cho thuờ khụng
03 số liờn tiếp Thực tiễn, trong thời gian qua, cỏc cụng ty CTTC đều thực hiện quy định cụng bố thụng tin theo quy định của Thụng tư số 06/2005/TT-NHNN.
2.2. Thực tiễn về hoạt động của cụng ty cho thuờ tài chớnh
2.2.1. Hoạt động cho thuờ tài chớnh
2.2.1.1. Chủ thể tham gia hoạt động cho thuờ tài chớnh
Tham gia hoạt động CTTC gồm 02 loại chủ thể cơ bản là bờn cho thuờ tài chớnh và bờn thuờ tài chớnh.
* Bờn cho thuờ tài chớnh:
- Quy định về chủ thể CTTC hiện nay cũn cú một số điểm cần hoàn thiện. Nhiều quốc gia cú những quy định rộng rói hơn về chủ thể CTTC, cho phộp cỏc cụng ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực cụng nghiệp tham gia CTTC như là một hỡnh thức hỗ trợ để bỏn sản phẩm thụng qua cỏc cụng ty con chuyờn kinh doanh hoạt động CTTC (điển hỡnh như Hoa Kỳ). Một số nước như Thỏi Lan,... thỡ DN kinh doanh CTTC cũng như một cụng ty thương mại. Mụ hỡnh tổ chức cụng ty CTTC khỏc nhau ở mỗi nước phụ thuộc vào điều kiện kinh tế - xó hội. Việt Nam là một nước đang phỏt triển, hoạt động CTTC hỡnh thành muộn và chưa phỏt triển mạnh thỡ việc nghiờn cứu mụ hỡnh tổ chức cụng ty CTTC phự hợp là cần thiết.
Theo Nghị định số 95/2008/NĐ-CP của Chớnh phủ, cụng ty CTTC hoạt động dưới hỡnh thức cụng ty cổ phần hoặc TNHH (riờng cỏc cụng ty CTTC cú vốn đầu tư nước ngoài thỡ hoạt động dưới hỡnh thức cụng ty TNHH). Cỏc cụng ty CTTC hoạt động tại Việt Nam phải là cỏc TCTD phi ngõn hàng, là phỏp nhõn Việt Nam. Quy định này đó gúp phần làm hạn chế sự thu hỳt cỏc nguồn vốn khỏc vào thị trường CTTC, nhất là nguồn vốn nước ngoài. Phỏp luật Việt Nam khụng cho phộp cỏc cụng ty CTTC nước ngoài tại trợ trực tiếp thụng qua chi nhỏnh tại Việt Nam, đó tạo ra sự bất bỡnh đẳng giữa chi nhỏnh ngõn hàng nước ngoài với cỏc cụng ty CTTC nước ngoài. Bởi vỡ, chi nhỏnh ngõn hàng nước ngoài được thực hiện trực tiếp hoạt động cấp tớn dụng tại Việt Nam nhưng cỏc cụng ty CTTC thỡ khụng được thực hiện dự cho hoạt động CTTC cú độ rủi ro thấp hơn nhiều về mặt lý thuyết.
- Quy định về cụng ty CTTC liờn doanh và cụng ty CTTC 100% vốn nước ngoài theo Nghị định số 16/2001/NĐ-CP và Nghị định số 95/2008/NĐ- CP cũng cũn sự bất cập. Theo Nghị định số 95/2008/NĐ-CP, cỏc bờn tham gia thành lập cụng ty CTTC liờn doanh hoặc 100% vốn nước ngoài phải là một hoặc một số TCTD. Quy định này tạo ra rào cản trong việc thu hỳt cỏc
nguồn vốn đầu tư từ bờn ngoài đối với nền kinh tế và cỏc cụng ty CTTC, làm hạn chế nguồn vốn và khụng tạo thuận lợi trong việc tiếp cận mỏy múc, thiết bị, cụng nghệ hiện đại để thực hiện tốt cỏc giao dịch CTTC.
* Bờn thuờ tài chớnh:
Việc ỏp dụng quy định phỏp luật về chủ thể là Bờn thuờ tài chớnh hiện nay cú một số điểm bất cập cần khắc phục:
- Quy định tại Điều 126, Điều 127 và Điều 128 Luật Cỏc TCTD năm 2010 về những trường hợp khụng được cấp tớn dụng và hạn chế cấp tớn dụng vẫn kế thừa những quy định của Luật Cỏc TCTD năm 1997 nhưng cú một số quy định vẫn chưa thống nhất. Theo quy định tại Khoản 2 Điều 31 - Nghị định số 16/2001/NĐ-CP, Nghị định số 65/2005/NĐ-CP, giới hạn CTTC phải đảm bảo: "Tổng dư nợ cho thuờ tài chớnh đối với một khỏch hàng khụng vượt
quỏ 30% vốn tự cú của cụng ty cho thuờ tài chớnh, trừ trường hợp đối với những khoản cho thuờ tài chớnh từ cỏc nguồn vốn ủy thỏc của Chớnh phủ, của cỏc tổ chức, cỏ nhõn hoặc khỏch hàng thuờ là tổ chức tớn dụng..." [4]. Trờn cơ
sở quy định của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP của Chớnh phủ, Thụng tư số 13/2010/TT-NHNN của NHNN quy định về giới hạn cấp tớn dụng thỡ: "Tổng
dư nợ cho thuờ tài chớnh đối với một khỏch hàng khụng được vượt quỏ 30% vốn tự cú của cụng ty cho thuờ tài chớnh" [44]. Nhưng Khoản 2 Điều 128 Luật
Cỏc TCTD quy định: "Tổng mức dư nợ cấp tớn dụng đối với một khỏch hàng
khụng được vượt quỏ 25% vốn tự cú của tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng; tổng mức dư nợ cấp tớn dụng đối với một khỏch hàng và người cú liờn quan khụng được vượt quỏ 50% vốn tự cú của tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng" [66]. Vậy
thỡ mức tối đa là 25% hay 30% vốn tự cú của cụng ty CTTC? Sự khỏc biệt này cần phải được điều chỉnh thống nhất giữa cỏc văn bản quy phạm phỏp luật nhưng cần cũng lưu ý tới hoạt động của cỏc cụng ty CTTC, vỡ vốn tự cú của phần lớn cỏc cụng ty CTTC hiện nay khụng nhiều, trong khi đú cú nhiều DN cần thuờ tài sản, nếu giới hạn mức 30% thỡ khụng phự hợp với thực tế nhu cầu cạnh tranh và chủ trương cụng nghiệp húa, hiện đại húa đất nước đến năm 2020.
- Cụng ty CTTC khụng được CTTC với những điều kiện ưu đói cho cổ đụng lớn nhưng việc quy định về cổ đụng lớn vẫn chưa thống nhất. Theo quy định của Luật Chứng khoỏn 2006 thỡ cổ đụng lớn là cổ đụng sở hữu vốn với tỉ lệ là từ 5% đối với cỏc cụng ty niờm yết; Luật DN 2005 và Thụng tư số 06/2005/TT-NHNN quy định tỉ lệ là từ 10% tổng số cổ phần phổ thụng; Luật Cỏc TCTD năm 2010 quy định tỉ lệ là từ 5% vốn cổ phần cú quyền biểu quyết. Chớnh vỡ vậy, Luật DN và cỏc quy định về CTTC nờn quy định thống nhất tỉ lệ của cổ đụng lớn.
- Để gúp phần bảo vệ nhà đầu tư, nhất là nhà đầu tư nhỏ, thiểu số, Luật DN 2005 đó đưa ra cỏc quy định nhằm kiểm soỏt cỏc giao dịch tư lợi, giao dịch lớn, nội giỏn nhưng phỏp luật về CTTC chưa được vận dụng triệt để. Một trong những đối tượng cần kiểm giỏm sỏt là "người liờn quan" trong cụng ty. Khoản 17 Điều 4 Luật DN cú quy định:
Người cú liờn quan là tổ chức, cỏ nhõn cú quan hệ trực tiếp hoặc giỏn tiếp với doanh nghiệp trong cỏc trường hợp sau đõy:
a) Cụng ty mẹ, người quản lý cụng ty mẹ và người cú thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý đú đối với cụng ty con;
b) Cụng ty con đối với cụng ty mẹ;
c) Người hoặc nhúm người cú khả năng chi phối việc ra quyết định, hoạt động của doanh nghiệp đú thụng qua cỏc cơ quan quản lý doanh nghiệp;
d) Người quản lý doanh nghiệp;
đ) Vợ, chồng, cha, cha nuụi, mẹ, mẹ nuụi, con, con nuụi, anh, chị, em ruột của người quản lý doanh nghiệp hoặc của thành viờn, cổ đụng sở hữu phần vốn gúp hay cổ phần chi phối;
e) Cỏ nhõn được ủy quyền đại diện cho những người quy định tại cỏc điểm a, b, c, d và đ khoản này;
g) Doanh nghiệp trong đú những người quy định tại cỏc điểm a, b, c, d, đ, e và h khoản này cú sở hữu đến mức chi phối việc ra quyết định của cỏc cơ quan quản lý ở doanh nghiệp đú;
h) Nhúm người thỏa thuận cựng phối hợp để thõu túm phần vốn gúp, cổ phần hoặc lợi ớch ở cụng ty hoặc để chi phối việc ra quyết định của cụng ty [59].
Vấn đề người cú liờn quan cũng được đề cập tại Điều 4 Luật Cỏc TCTD năm 2010 nhưng cú một số sự khỏc biệt so với Luật DN 2005, trong đú cú quy định về tỉ lệ sở hữu. Như vậy, đối với những đối tượng khụng được quy định tại điểm 24.1 và 25 Mục IV của Thụng tư số 06/2005/TT-NHNN của NHNN mà thuộc đối tượng là người cú liờn quan như trờn thỡ cú bị cấm hay khụng? Việc ỏp dụng quy định về giới hạn CTTC đối tượng đú như thế nào? Do đú, NHNN Việt Nam cần bổ sung đối tượng này để tạo ra sự thống nhất, đồng bộ trong hệ thống phỏp luật, tạo ra tớnh ổn định, an toàn trong việc kinh doanh của cỏc cụng ty CTTC và hệ thống cỏc TCTD.
- Quy định về chủ thể CTTC của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP vẫn cũn bất cập, hạn chế khỏch hàng được tài trợ thuờ tài chớnh vỡ khụng thừa món cỏc điều kiện để tài trợ CTTC. Theo quy định tại Điều 23 và Điều 26 Nghị định 16/2001/NĐ-CP, bờn thuờ phải nộp bỏo cỏo quý, quyết toỏn tài chớnh năm và tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh cho cụng ty CTTC. Trong điều kiện hiện nay của Việt Nam, quy định này khụng khả thi và chưa hợp lý vỡ Nhà nước chưa cú văn bản hướng dẫn nào bắt buộc cỏc chủ trang trại, hộ kinh tế gia đỡnh, cỏ nhõn, …phải lập bỏo cỏo tài chớnh hay quyết toỏn năm, bỏo cỏo tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của mỡnh. Vỡ vậy, nhà nước cần cú những quy định phự hợp để thỏo gỡ vướng mắc này.
* Về thực tiễn nhà cung ứng
Phỏp luật hiện hành vẫn chưa cú những điều chỉnh cụ thể về đối tượng này. Bờn cung ứng cú thể là cỏc DN trong và ngoài nước, cú cỏc quyền và
nghĩa vụ cơ bản: ký kết và thực hiện hợp đồng mua bỏn tài sản và thực hiện thủ tục chuyển quyền sở hữu tài sản cho bờn cho thuờ theo quy định; yờu cầu bờn cho thuờ thanh toỏn đầy đủ theo cỏc điều khoản đó được thỏa thuận trong hợp đồng, bảo hành tài sản, cung cấp cỏc dịch vụ liờn quan đến tài sản CTTC,... Hợp đồng CTTC chủ yếu được thực hiện bởi bờn cho thuờ và bờn thuờ. Trong một số trường hợp nhất định, việc xỏc định trỏch nhiệm của nhà cung ứng và vai trũ của nhà cung ứng là cần thiết, tỏc động đến việc thực hiện hợp đồng, cú thể gõy thiệt hại cho cỏc bờn tham gia giao dịch CTTC trong trường hợp: Chậm cung cấp, cung cấp khụng đỳng tài sản, chất lượng khụng tốt,... trong một số trường hợp, hợp đồng CTTC lại bị chấm dứt trước thời hạn mà lỗi là do nhà cung ứng. Chẳng hạn, trường hợp tranh chấp xảy ra giữa Cụng ty TNHH Quảng Cỏo và hội chợ thương mại Thỏi Bỡnh Dương (trụ sở chớnh tại Thành phố Nha Trang - tỉnh Khỏnh Hũa) với Cụng ty CTTC I - Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam (trụ sở chớnh tại quận Hai Bà Trưng- TP. Hà Nội) đó kộo dài hơn 08 năm mà vẫn chưa giải quyết dứt điểm:
- Ngày 01/3/2002, Cụng ty TNHH Quảng cỏo và hội chợ Thỏi Bỡnh Dương gửi văn bản đến Cụng ty CTTC- Ngõn hàng Đầu tư và phỏt triển Việt Nam đề nghị xin thuờ tài sản là màn hỡnh quảng cỏo ngoài trời (màn hỡnh LED), giữa Cụng ty TNHH Quảng cỏo và hội chợ Thỏi Bỡnh Dương và nhà cung ứng là Cụng ty Kumgang AD Systen Corporation- Hàn Quốc (cụng ty Kumgang) cú biờn bản thỏa thuận nguyờn tắc mua bỏn bảng thụng tin LED.
Ngày 10/4/2002, Cụng ty CTTC- Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó ký hợp đồng CTTC với Cụng ty TNHH Quảng cỏo và hội chợ Thỏi Bỡnh Dương số 44/2002/HĐ-CTTC là 311.950 USD tương đương với số tiền là 4.471.000.000 đồng với thời hạn thuờ 30 thỏng, lói suất thuờ là 0.87%/thỏng cho năm đầu và từ năm thứ hai trở đi thỡ ỏp dụng lói suất thả nổi theo quy định của Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam. Cụng ty CTTC đó ký tiếp hợp đồng ủy thỏc cho Cụng ty TNHH Quảng cỏo và hội chợ Thỏi Bỡnh Dương ký hợp đồng mua bỏn với nhà cung ứng là Cụng ty
Kumgang. Đến cuối thỏng 12/2002, màn hỡnh LED bộc lộ nhiều sai sút, bị hỏng và tập đoàn Kumgang đó thay thế, sửa chữa nhưng vẫn khụng được. Cụng ty TNHH Quảng cỏo và hội chợ Thỏi Bỡnh Dương đó kiện Cụng ty Kumgang ra trọng tài nhưng sau đú giữa Cụng ty TNHH Quảng cỏo và hội chợ Thỏi Bỡnh Dương và Cụng ty CTTC- Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam lại phỏt sinh tranh chấp về tiền gốc và phớ thuờ tài chớnh.
- Vụ việc được xột xử sơ thẩm tại Tũa ỏn nhõn dõn (TAND) thành phố Hà Nội từ năm 2005 (từ năm 2003, cỏc bờn đó kiện ra Trung tõm Trọng tài quốc tế bờn cạnh Phũng Thương mại Việt Nam nhưng vẫn chưa giải quyết được) bởi bản ỏn sơ thẩm số 106/2005/KDTM, xột xử phỳc thẩm vào ngày 09/5/2006 bởi Tũa phỳc thẩm - TAND tối cao tại Hà Nội (bản ỏn phỳc thẩm số 102/2006/KDTM), xột xử giỏm đốc thẩm tại TAND tối cao ngày 19/6/2008, tũa phỳc thẩm - TAND Hà Nội bởi bản ỏn số 229/2008/KDTMPT ngày 05/12/2008. Ngày 31/07/2009, Viện Kiểm sỏt nhõn dõn tối cao đó ra quyết định khỏng nghị số 24/QĐ-KNGĐT. Trờn cơ sở quyết định khỏng nghị của Viện Kiểm sỏt tối cao, cơ quan thi hành ỏn đó đỡnh chỉ thi hành ỏn. Vụ việc đến nay vẫn chưa giải quyết dứt điểm. Theo quyết định khỏng nghị số 24/QĐ- KNGĐT của Viện Kiểm sỏt nhõn dõn tối cao thỡ: Theo quy định tại Khoản 3 Điều 27 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 của Chớnh phủ về tổ chức và hoạt động của cụng ty CTTC: "Hợp đồng cho thuờ tài chớnh được chấm dứt trước thời hạn cho thuờ trong trường hợp tài sản cho thuờ bị mất, hỏng khụng thể phục hồi sửa chữa" [18]. TAND tối cao đó chấp nhận khỏng
nghị để giải quyết lại vụ việc, theo hướng xem xột định giỏ lại phớ thuờ tài chớnh vỡ hợp đồng CTTC chấm dứt trước hạn.
Đõy là một vụ việc cho thấy hệ thống phỏp luật của chỳng ta chưa hoàn thiện, trong đú cú việc quy định chưa cụ thể về trỏch nhiệm của nhà cung ứng trong hợp đồng CTTC. Như vậy, việc quy định trỏch nhiệm phỏp lý cụ thể của cỏc bờn trong giao dịch CTTC, trong đú cú nhà cung ứng sẽ hạn chế những thiệt hại, tranh chấp xảy ra đối với cỏc bờn.
2.2.1.2. Hợp đồng cho thuờ tài chớnh
Việc thực hiện hợp đồng CTTC trờn thực tiễn vẫn cũn những bất cập cần hoàn thiện:
* Đối tượng của hợp đồng CTTC (tài sản CTTC):
- Theo Nghị định số 16/2001/NĐ-CP của Chớnh phủ, tài sản CTTC là cỏc động sản. Theo quy định này, phỏp luật chỳ trọng vào tăng năng lực sản xuất của khỏch hàng thuờ là chớnh. Thực tế, cỏc nhà đầu tư trong và ngoài nước đang hoạt động tại Việt Nam cú nhu cầu rất lớn về bất động sản như: nhà xưởng, nhà kho, văn phũng làm việc,… để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng vỡ vốn của cỏc DN này cũn hạn chế nờn việc đi thuờ bất động sản thớch hợp hơn là tự xõy dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, nhà xưởng, trạm trại, cửa hàng, kho tàng, bến bói,… Đõy cũng là cầu tiềm năng của thị trường CTTC tại Việt Nam. Theo quy định hiện hành, bất động sản khụng được CTTC. Đõy là hạn chế rất lớn để phỏt triển thị trường CTTC tại Việt Nam.
- Theo chuẩn mực 06, Hệ thống chuẩn mực kế toỏn Việt Nam quy định tài sản cho thuờ là động sản và bất động sản. Do đú, phỏp luật cần phải quy định thống nhất ban hành cỏc văn bản hướng dẫn liờn quan đến tài sản cho thuờ là động sản và cả bất động sản vỡ cỏc lý do sau:
+ Khỏch hàng chủ yếu của cụng ty CTTC là DN vừa và nhỏ, với quy mụ vốn nhỏ nờn khụng cú khả năng tự đầu tư, xõy dựng nhà xưởng, văn phũng,… đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Thuờ bất động sản chỉ được phộp thuờ hoạt động, thời gian cho thuờ ngắn, kết cấu sử dụng khụng phự hợp, phớ thuờ cao, gõy khú khăn trong việc xõy dựng chiến lược kinh doanh lõu dài, khụng chủ động sản xuất kinh doanh của DN đi thuờ. Nếu tài sản CTTC là bất động sản thỡ sẽ đỏp ứng được nhu cầu rất lớn của cỏc DN hoạt động sản xuất kinh doanh. Thực tế tại cỏc khu cụng nghiệp, khu chế xuất cỏc nhà đầu tư đó xõy dựng nhà kho, nhà