I. Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh:
CHƯƠNG 4: PHƯƠNG PHÁP TỔNG HỢP VÀ CÂN ĐỐI KẾ TỐN
Lấy lại số liệu bài ở trờn: lập bảng cõn đối kế toỏn cuối kỳ.
Bài 1:
Đầu thỏng 1, doanh nghiệp X được thành lập, số vốn ban đầu do cỏc bờn gúp là 600 triệu, trong đú bao gồm : 240 triệu tiền gửi ngõn hàng và tài sản cố định hữu hỡnh trị giỏ 360 triệu.
Trong thỏng 1 cú tỡnh hỡnh như sau :
1 - Rỳt tiền gửi ngõn hàng về nhập quỹ 200 000 000
2 - Tạm ứng cho nhõn viờn thu mua hàng húa 5 000 000 bằng tiền mặt
3 - Mua hàng húa nhập kho 55 000 000 (trong đú VAT 10%), chưa thanh toỏn cho nhà cung cấp A
4 - Chi tiền mặt mua cụng cụ, dụng cụ nhập kho 220 000 (trong đú VAT 10%).
5 - Bỏn 3/5 lụ hàng nhập ở nghiệp vụ 3, giỏ bỏn chưa thuế 60 000 000 (VAT 10%), thu bằng sộc 44 000 000, bằng TGNH 11 000 000, cũn lại khỏch hàng nợ chưa thanh toỏn. 6 - Chi tiền mặt mua chứng khoỏn ngắn hạn 10 000 000, chứng khoỏn dài hạn
5 000 000
7 - Ký quỹ bằng tiền gửi ngõn hàng 10 000 000 để đấu thầu xõy dựng thỏng sau
8 - Chi tiền mặt 40 000 000 để thanh toỏn cho nhà cung cấp A qua bưu điện, nhà cung cấp A vẫn chưa nhận được tiền
9 - Đem sộc 44 000 000 nộp ngõn hàng, ngõn hàng chưa gửi giấy bỏo Cú.
10 - Nhận hồi bỏo của bưu điện là nhà cung cấp A đĩ nhận tiền gửi ở nghiệp vụ 8.
11 - Doanh nghiệp dự định mua một lụ hàng B cú chất lượng cao, do yờu cầu của bờn cung cấp, doanh nghiệp trả trước một khoản tiền là 15 000 000 bằng tiền gửi ngõn hàng.
12 - Nhận được giấy bỏo Cú của ngõn hàng về tờ Sộc gửi ngõn hàng ở nghiệp vụ (9).
13 - Sau khi đọc quảng cỏo của doanh nghiệp về lụ hàng B, một khỏch hàng muốn mua và trả trước một khoản tiền mặt 5 000 000.
14 - Giao 1/2 số hàng cũn lại trong kho cho người mua, giỏ bỏn 37 000 000, VAT : 10%, tiền hàng chưa thanh toỏn.
15 - Số cụng cụ dụng cụ xuất dựng cho bộ phận bỏn hàng trong thỏng là 100 000, cho bộ phận quản lý là 50 000.
16 - Tớnh lương và cỏc khoản khỏc phải trả cho nhõn viờn bỏn hàng là 3 000 000, cho nhõn viờn quản lý là 2 000 000.
18 - Cuối thỏng trớch khấu hao tài sản cố định vào chi phớ quản lý, tỷ lệ khấu hao là 12%/năm.
Bài 2: MỐI QUAN HỆ GIỮA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng cõn đối kế toỏn của cụng ty TPM vào ngày 31/12/N-1 như sau :(Đơn vị : triệu VND)
TÀI SẢN Giỏ trị NGUỒN VỐN Giỏ trị