Đổi mới hoạt động kiểm toán nội bộ:

3.2.2.1 Đổi mới phương pháp kiểm toán trên cơ sở rủi ro:

Nhƣ trên đã phân tích, việc kiểm tra, kiểm toán hiện tại của Vietinbank chủ yếu chƣa thực sự hoàn thiện, vì vậy tác giả kiến nghị cần đổi mới phƣơng pháp kiểm toán trên cơ sở rủi ro, sử dụng các phƣơng pháp/công cụ hữu hiệu, bao gồm:

Bƣớc 1: Đánh giá môi trƣờng kiểm soát (CE): Phƣơng pháp đánh giá môi trƣờng kiểm soát: trả lời các bảng hỏi, phỏng vấn, quan sát và thu thập bằng chứng chứng minh các câu hỏi.

Bƣớc 2: Xác định rủi ro, đánh giá chốt kiểm soát (RCM/TOC): Trụ sở chính sẽ xây dựng ma trận rủi ro và các chốt kiểm soát có liên quan trong các quy trình nghiệp vụ chính (tín dụng doanh nghiệp, tín dụng cá nhân, tiền gửi, thanh toán, kho quỹ, thẻ, kinh doanh ngoại tệ, tài trợ thƣơng mại). Trên cơ sở đó, KTNB khu vực sẽ kiểm tra xác định tính hiệu quả của các chốt kiểm soát này có hiệu quả không.

Bƣớc 3: Xếp hạng CN và báo cáo: Căn cứ kết quả đánh giá môi trƣờng kiểm soát và kết quả đánh giá hiệu quả chốt kiểm soát của các quy trình nghiệp vụ chính, TSC sẽ tổng hợp lên kết quả đánh giá xếp hạng rủi ro CN. Việc xếp hạng đƣợc thực hiện hàng năm.

Bƣớc 4: Kiểm tra chi tiết các giao dịch: Căn cứ kết quả xếp hạng CN và kết quả đánh giá hiệu quả chốt kiểm soát theo quy trình nghiệp vụ, sẽ lựa chọn các CN/nghiệp vụ cần kiểm tra chi tiết.

Xếp hạng CN Tần suất kiểm toán

Tốt Tối thiểu 3 năm/1 lần

Trung bình Tối thiểu 1 năm/lần

Yếu Giám sát thƣờng xuyên, tối thiểu 6 tháng/lần

Rất yếu Giám sát thƣờng xuyên, tối thiểu quý/lần

Deleted: ¶

Formatted: Font: Times New Roman, Italic

Formatted ...

Deleted: Xây dựng các chương trình kiểm toán nội bộ cho từng nghiệp vụ cụ thể¶

Vietinbank với mục tiêu trở thành một ngân hàng hiện đại đủ năng lực cạnh tranh trên thị trƣờng quốc tế đòi hỏi ngân hàng phải thiết lập đƣợc một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn hảo trong đó không thể thiếu đƣợc một cấu phần đặc biệt quan trọng đó là bộ phận kiểm toán nội bộ hoạt động hiệu quả.¶

Trong thời gian qua, Vietinbank đã tiến hành nhiều cuộc kiểm toán nhƣng kết quả rất hạn chế, không khác biệt nhiều so với một cuộc kiểm tra thông thƣờng, chủ yếu là kiểm toán tuân thủ, chƣa thực hiện kiểm toán hoạt động. Do chƣa có chƣơng trình kiểm toán cụ thể cho từng nghiệp vụ nên công tác kiểm toán nội bộ còn manh mún chƣa chuyên nghiệp, chƣa phù hợp với thông lệ quốc tế (Theo kết quả khảo sát gần 30 ngân hàng hoạt động tại Việt Nam của Price Water Houes Coopers cho thấy khó khăn lớn nhất mà các KTVNB trong các ngân hàng đang gặp phải là ...

Formatted: Font: Bold